海关行政处罚实务全解与合规指引

　　《海关行政处罚实务全解与合规指引》面向进出口企业运营过程中关务、检务、法务以及司法实务等领域对海关法律实务知识的客观需要，对关检融合后的海关行政处罚实务案例进行了系统性的梳理，是海关法律实务领域权威读本。

　　吴展，法学博士，兼职律师。自2006年起在上海海关学院海关法律系任教。现为上海海关学院海关法律系副教授、海关法教研室主任、海关与公共管理学院硕士研究生导师。同时担任中国法学会立法学会理事、上海市法学会海关法研究会常务理事、司法文明协同创新研究中心研究员等社会职务。

　　主要从事海关法理论与实务工作，主持或参与国家社会科学基金重大招投标项目子课题、教育部人文社会科学青年基金项目等科研项目8项、主持或参与上海市教委、海关总署署级课题等科研项目15项。在《比较法研究》《政治与法律》《国际商务研究》《海关与经贸研究》《海关法评论》等专业期刊发表论文30余篇，其中多篇论文被中国人民大学复印资料中心全文转载。独著、参与撰写《海关行政处罚实务全解与合规指引》《海关法学》《海关行政法学》《海关行政法实训案例教程》《司法法学》等论著9部。

1.1部门行政法视角下海关行政处罚相关问题
1.1.1部门行政法视角下的海关行政处罚
1.1.2关检融合背景下的海关行政处罚现状
1.2关检融合背景下的海关行政处罚及其问题
1.2.1法律
1.2.2行政法规
1.2.3对海关行政处罚规范体系的简要评析
1.3关检融合背景下的海关行政处罚法治展望与合规指引
1.3.1对标国际、更新海关立法理念
1.3.2秉持“宽严相济”、更新海关行政处罚执法理念
1.3.3建立伙伴关系、培育行政相对人合规、守法自律观念
2.1走私行为
2.1.1一般贸易领域
2.1.1.1瞒报部分货物价格走私
2.1.1.2故意低报价格走私、漏报赠品及运费
2.1.1.3伪报品名逃证走私
2.1.1.4漏缴关税走私
2.1.2加工贸易领域
2.1.2.1擅自内销保税货物走私
2.1.2.2进料加工贸易方式走私国家禁止进口的固体废物
2.1.2.3未办理任何海关手续擅自将保税货物带出保税区走私
2.1.2.4利用粤港两地牌照车辆走保税区行政通道夹藏走私
2.1.3行邮快递领域
2.1.3.1超量携带应税物品走私
2.1.3.2超量携带货币走私
2.1.3.3携带走私象牙及其制品
2.1.3.4通过邮寄方式走私象牙制品
2.1.3.5通过邮寄方式走私淫秽物品
2.1.4跨境电商贸易领域
2.1.4.1利用虚假国内客户信息走私
2.1.4.2伪报商品编号走私
2.1.4.3伪报货物真实价格走私
2.1.5市场采购贸易领域
2.1.5.1市场采购贸易方式伪报品名逃证走私
2.1.5.2市场采购贸易方式瞒报禁止出口货物走私
2.1.5.3市场采购贸易方式藏匿、瞒报走私仿真枪
2.1.5.4市场采购贸易方式瞒报部分应税货物走私
2.1.6其他
2.1.6.1运输工具夹藏走私禁止进境植物
2.1.6.2利用运输工具捎带走私
2.1.6.3利用船舶走私“红油”
2.1.7刑行衔接
2.1.7.1夹藏、伪报货物目的国涉嫌走私普通货物罪案件被检察院决定不起诉后由海关处罚
2.1.7.2伪报价格涉嫌走私普通货物罪案件被检察院决定不起诉后由海关处罚
2.1.7.3直接向走私人收购货物涉嫌走私普通货物罪案件被检察院决定不起诉后由海关处罚
2.1.7.4拆分成样品的形式走私稀土被检察院决定不起诉后由海关处罚
2.2违规行为
2.2.1一般贸易领域
2.2.1.1错报品名影响国家税款征收
2.2.1.2错报商品归类影响税款征收
2.2.1.3错报商品规格影响税款征收
2.2.1.4漏报利息影响税款征收
2.2.1.5错报原产地影响税款征收
2.2.1.6误以折扣价格报关影响税款征收
2.2.1.7错报公式定价备案信息影响税款征收
2.2.1.8违反价格承诺影响税款征收
2.2.1.9漏报运保费影响税款征收
2.2.1.1漏报境外报关费、装卸提货费和仓储费
2.2.1.11漏报特许权费影响税款征收
2.2.1.12漏报服务费影响税款征收
2.2.1.13应税货物误报为非税货物影响税款征收
2.2.1.14多报少出影响出口退税
2.2.1.15错报成交方式影响出口退税
2.2.1.16错报品名影响出口退税
2.2.1.17未实际装运出口影响出口退税
2.2.1.18未在海关规定期限内接受查验
2.2.1.19商品归类错误影响出口退税
2.2.1.2报关公司报错税号影响出口退税
2.2.1.21进出口企业报错税则号列影响出口退税
2.2.1.22申报价格点错小数点位置影响出口退税
2.2.1.23违规进口固体废物
2.2.1.24违规进口禁止进口固体废物
2.2.1.25未按规定保管报关单证、进出口单证、合同以及与进出口业务直接有关的其他资料
2.2.1.26未按规定保管报关单证、进出口单证、合同以及与进出口业务直接有关的其他资料，直接负责的主管人员可能被处罚
2.2.1.27开展进境维修业务未按规定向海关申报
2.2.1.28未按照规定期限将暂时出口货物复运进境
2.2.1.29未按照规定期限将暂时进口货物复运出境
2.2.1.3船舶不经设关地点擅自进境并未经海关同意擅自卸载货物
2.2.1.31船舶未事先通知海关即擅自更换停靠地点
2.2.1.32船舶未经许可擅自卸载物料
2.2.1.33公司注册信息变更影响海关统计准确性
2.2.1.34冒用其他公司抬头影响海关统计准确性
2.2.1.35品名申报错误影响军品许可证件管理
2.2.1.36未申报两用物项和技术进口许可证
2.2.1.37公司自查发现违规行为如何主动披露
2.2.2加工贸易领域
2.2.2.1未按规定申报单耗
2.2.2.2不同加工贸易手册之间的料件串料
2.2.2.3加工贸易追加料件未按照规定申报
2.2.2.4未向海关申报擅自外发加工
2.2.2.5擅自购买国内成品使用加工贸易手册出口
2.2.2.6加工贸易手册短少料件不能提供正当理由
2.2.2.7无正当理由灭失保税料件
2.2.2.8进料加工货物进境载货清单与实际运载货物不符
2.2.2.9加工贸易手册到期后未按时向海关报核
2.2.2.1因加工贸易设备被法院扣押未依照规定向海关申报办理核销手续
2.2.2.11擅自将海关未放行加工贸易货物发运出境
2.2.2.12未办理深加工结转手续擅自交货
2.2.2.13未经海关许可擅自搬迁
2.2.2.14未办理许可进口限制类进口货物
2.2.2.15进料对口少报多进
2.2.2.16进料边角料复出口传输舱单电子数据不准确
2.2.2.17进料边角料内销申报商品编码错误构成违反海关监管规定行为
2.2.2.18报关公司报错贸易方式影响海关统计准确性
2.2.2.19报关公司进料余料结转手续申报不实影响海关统计准确性
2.2.2.2进料对口擅自进口国家禁止进口货物
2.2.2.21擅自内销海关监管货物
2.2.2.22擅自质押海关监管货物
2.2.2.23经营保税货物加工业务，不依照规定办理相关海关手续构成程序性违规
2.2.2.24经营保税货物的加工业务，使用错误的加工贸易手册申报通关构成程序性违规
2.2.2.25未按照规定办理海关手续，进出境运输工具擅自改营境内运输
2.2.2.26运输工具丢失货物导致申报不实
2.2.2.27进口加工贸易货物中含有加工贸易禁止类进口货物
2.2.2.28擅自将海关监管货物提取发运
2.2.2.29未向海关申报在海关监管区外存放保税货物
2.2.2.3未经海关核准擅自串换保税料件
2.2.2.31未经海关核准擅自串换保税料件和非保税料件
2.2.2.32保税料件去向不明
2.2.2.33擅自转让已经申报退运的保税料件
2.2.2.34以非加工贸易手册项下料件替换加工贸易手册项下料件进行核销
2.2.2.35擅自调换来料加工料件
2.2.2.36未接受查验擅自驶离海关监管区
2.2.2.37擅自从保税区行政通道带出保税货物
2.2.2.38擅自从保税区行政通道带出非保税货物
2.2.3行邮快递领域
2.2.3.1携带应税货物入境未申报
2.2.3.2报错邮寄物品信息
2.2.3.3携带限制类物品进出境
2.2.3.4超量携带货币出境
2.2.3.5擅自投递或交付未放行邮运进出境物品
2.2.3.6超量携带黄金饰品入境
2.2.4减免税领域
2.2.4.1减免税设备海关申报信息填写错误
2.2.4.2减免税设备相关信息发生变化后未向海关办理变更手续
2.2.4.3擅自将减免税设备移作他用
2.2.4.4擅自抵押、转让减免税货物
2.2.4.5擅自使用减免税设备生产项目外产品
2.2.5转口贸易领域
2.2.5.1少报重量
2.2.5.2重量数字写错位置
2.2.5.3品名申报不实
2.2.5.4货物进境后未向海关申报即实际出口
2.2.5.5商品数量、价格申报错误影响海关统计准确性
2.2.5.6商品编码申报错误影响国家许可证件管理
2.2.5.7跨境电商转关货物申报不实
2.2.5.8未经海关许可擅自开启、损毁海关封志
2.2.5.9未办理许可证件进口濒危动植物制品
2.2.6租赁贸易领域
2.2.6.1漏报租赁原料费用
2.2.6.2错报税则号列
2.2.6.3光船租赁船舶未按规定办结复运进境手续擅自变更船籍
2.2.6.4报错贸易国别、实际使用单位影响海关统计准确性
2.2.7市场采购贸易领域
2.2.7.1市场采购贸易商品高报、低报价格影响海关统计准确性
2.2.8其他领域
2.2.8.1以修理及其他贸易方式申报出口实际未出口
2.2.8.2未在法定期间内办理变更手续
2.2.8.3非法代理他人报关
2.2.8.4错误传输舱单等电子数据影响海关监管秩序
3.1进出口商品检验
3.1.1进口商品的检验
3.1.1.1对法定检验的进口商品不予报检
3.1.1.2未经检验擅自开拆旧机电设备
3.1.1.3进口旧机电产品未依法报检
3.1.1.4擅自销售未经检验的法定检验进口商品
3.1.1.5擅自使用未经检验的属于法定检验的进口商品
3.1.1.6进口危化品未报检
3.1.1.7强制CCC认证货物未办理认证即进口
3.1.1.8进口危化品未经检验擅自进境
3.1.1.9使用伪造的《免于办理强制性产品认证证明》
3.1.2出口商品的检验
3.1.2.1申领原产地证明书申报不实
3.1.2.2未报经检验合格擅自出口法定检验的出口商品
3.1.2.3法定检验的出口商品未经报检擅自出口
3.1.2.4出口不合格商品
3.1.3其他
3.1.3.1进出口商品检验鉴定机构资格证书未及时办理延期审批
3.1.3.2中介机构提供虚假材料办理检验检疫合格证明
3.2进出境动植物检疫
3.2.1进境检疫
3.2.1.1未经口岸检疫擅自运递需实施检疫货物
3.2.1.2未经海关许可擅自将隔离动物调离指定场所
3.2.1.3未经海关同意擅自运递尚未完成检疫货物
3.2.1.4未经海关许可擅自使用后续监管特殊物品
3.2.1.5商品木质包装未申报动植物检疫
3.2.1.6伪造IPPC标识木质托盘
3.2.1.7使用伪造的动植物检疫证书
3.2.1.8未经海关许可擅自拆除木质包装
3.2.2出境检疫
3.2.2.1部分商品漏报动植物检验检疫
3.2.2.2归类错误导致未申报动植物检验检疫
3.2.3携带、邮寄物检疫
3.2.3.1未经检疫携带禁止入境物品
3.2.3.2携带宠物未向海关申报、未经动物检疫
3.2.3.3未经检疫擅自邮寄禁止携带、邮寄进境的植物产品
3.2.4运输工具检疫
3.2.4.1入境运输工具服务企业未向海关申报携带禁止进境物品
3.3国境卫生检疫
3.3.1检疫
3.3.1.1进口货物未按进口审结通知书落实国境卫生检疫
3.3.1.2集装箱空箱运载货物、物品未报检
3.3.1.3运输工具未经海关卫生检疫擅自出境
3.3.1.4跨境电商未经检疫擅自出口废旧物品
3.3.1.5出口旧货物少报多出、逃避国境卫生检疫
3.3.1.6从事保税维修业务时未依法申报卫生检疫
3.3.1.7未经海关现场查验及卫生处理即擅自发运货物
3.3.2传染病监测
3.3.2.1由他人代替体检逃避检疫
3.3.2.2外籍船舶未经许可擅自上下人员
3.4食品安全
3.4.1食品进口
3.4.1.1未依照海关指令存放食品
3.4.1.2未按规定建立并遵守进货查验记录制度
3.4.1.3未向海关申报擅自从海关许可的仓库中移出食品
3.4.1.4进口食品未按照规定标注中文标签
3.4.1.5进口添加不符合标准添加剂的食品
3.4.2食品出口
3.4.2.1违规借用他人食品生产企业备案证明
3.4.2.2使用过期原料生产出口食品
3.4.2.3出口来料加工食品少报多出
3.4.3食品生产经营
3.4.3.1存放过期食品
3.4.3.2销售过期食品
3.4.3.3销售超过卫生许可范围的食品
3.4.3.4销售没有出厂检验合格证的食品
3.4.3.5食品从业人员使用过期健康证
4.1侵犯商标专用权
4.1.1使用侵权
4.1.1.1水客捎带侵犯他人商标权货物
4.1.1.2个人邮寄侵权物品
4.1.1.3贴牌加工侵犯他人商标权
4.1.1.4将侵犯他人商标权货物申报成无牌货物
4.1.1.5出口货物中印有他人商标权图形
4.1.2标识侵权
4.1.2.1出口货物中印有他人名牌logo
4.1.2.2出口货物中印有国外体育联盟标识
4.2侵犯专利权
4.2.1侵犯发明专利权
4.2.1.1出口侵犯他人发明专利权货物
4.3侵犯著作权
4.3.1未经著作权人许可使用他人著作权
4.3.1.1出口货物侵犯他人著作权
4.3.1.2侵犯世界杯官方标志著作权
4.4滥用特殊标志
4.4.1滥用奥林匹克标志
4.4.1.1出口货物中印有奥运五环标志
后记