基础设施BT项目运作与实务

本书由上海浦东路桥建设股份有限公司董事长葛培健先生与济邦咨询公司总经理张燎先生联合主编，第一次无保留地披露了他们及其带领的团队在基础设施领域BT投资建设模式丰富的实践经验，对于非经营性基础设施领域运用BT模式作了系统性的介绍。书中详细阐述BT项目实际运作过程中的操作要点与风险控制方法，内容涉及BT项目的方案设计、合同条款的设定、财会税务处理等细节性问题，对于运用BT模式进行基础设施建设投资的实操者具有非常宝贵的借鉴意义。本书的最后部分还提供了BT投资建设的典型案例以及此类项目的典型合同文本，更增强了本书的实操指导性。故本书既可作为各级政府部门在基础设施建设投融资决策与执行时的参考，亦可以为这一领域的其他参与方（如投资公司、施工企业等）提供实务借鉴，还可作为高等院校财政、金融、投资经济与公共管理专业的辅助性教材。

葛培健先生于1957年出生，工商管理硕士，高级经济师。曾任共青团上海市委常委、青工部部长，浦东新区财政税务局办公室副主任，国有资产管理处处长，上海浦东新区国资办（体改办）产权管理处处长。现任上海浦东发展（集团）有限公司党委委员、副总裁，上海浦东路桥建设股份有

前言
第一章 基础设施投融资体制改革
　第一节 国外基础设施的投融资方式及其借鉴
　第二节 我国的投融资体制改革
　第三节 地方政府负债与建设财政管理思路的转变
　第四节 项目公司制度的发展及其隐含作用
第二章 BT项目模式发展概述
　第一节 BT模式的发展
　第二节 BT模式概述
　第三节 BT模式产生的根本原因
　第四节 BT模式相关法规政策概述
第三章 BT项目投资分析
　第一节 BT项目的投资人市场
　第二节 BT项目的尽职调查
　第三节 BT项目投资可行性评估
　第四节 BT项目的投资风险及评估
第四章 BT项目方案设计
　第一节 BT项目投资竞争程序
　第二节 BT项目交易结构
　第三节 BT项目边界条件设计
第五章 BT项目合同结构与法律关系
　第一节 BT项目的合同类型及合同结构
　第二节 BT项目的主要法律关系
　第三节 BT项目资产产权归属及其风险
　第四节 BT项目的回购担保及其风险
第六章 BT项目的会计处理及税务实务
　第一节 BT项目的企业会计处理
　第二节 BT项目税务实务
第七章 BT项目融资实务
　第一节 BT项目融资概述
　第二节 BT项目常见的融资方式
　第三节 BT项目资产证券化实务
第八章 BT项目建设及其风险管理
　第一节 BT项目的建设管理概述
　第二节 BT项目投资人的项目建设管控及其风险
　第三节 BT项目建设政府方的建设管控及风险防范
第九章 典型案例分析
　第一节 无锡项目案例
　第二节 嘉兴项目案例
　第三节 机场北通道项目案例
　第四节 BT项目资产证券化案例
　第五节 盐城大桥案例
附件1 BT项目合同范例
　×××项目回购协议
　建设工程施工承包合同
　保证合同
附件2 相关政策法规
　关于固定资产投资项目试行资本金制度的通知
　国务院关于投资体制改革的决定
　关于实行建设项目法人责任制的暂行规定
　关于培育发展工程总承包和工程项目管理企业的指导意见
　关于切实加强政府投资项目代建制财政财务管理有关问题的指导意见
　关于严禁政府投资项目使用带资承包方式进行建设的通知
附件3 BT项目公司“会计科目”设置明细表
后记

　　第一章　基础设施投融资体制改革
　　第一节 国外基础设施的投融资方式及其借鉴
　 基础设施是为社会生产和居民生活提供公共服务的工程设施，是用于保证国家或地区社会经济活动正常进行的公共服务系统，也是社会赖以生存发展的一般物质条件。在现代社会中，经济的不断发展对基础设施的要求越来越高，完善的基础设施对加速社会经济活动，保障并提高人民生活质量起着巨大的推动作用。但是，建立完善的基础设施往往需较长的时间和巨额投资，特别对于我国这样的发展中国家来说，在面对经济活动日益频繁、经济高速增长而基础设施建设严重滞后，政府财力有限的情况下，研究如何利用多种投融资方式筹措建设资金、提高效率、降低成本具有非常积极的意义。
　 基础设施项目涵盖的范围非常广泛，广义的来说，包括公路、桥隧、铁路、码头港口、机场、市政道路、地铁轻轨、能源、水利、邮政、通信、教育、文化、卫生、体育设施等方方面面。基础设施以为人民提供基本服务的目的而存在，大多具有比较明显的公益性。从经济特性的角度来说，基础设施项目具有体量大、投资周
期长、收益稳定、风险低的特点。
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