“一带一路”国家税制研究

属于重点项目

本书为经济管理出版社中国“一带一路”文库中的“一带一路”国家税收研究系列中的*本。

涉及63个国家，内容十分完整

本书围绕“一带一路”国家的税制情况进行简要介绍，总共涉及63个国家和地区，横跨东盟、东亚、西亚、南亚、中亚、独联体、以及中东欧的相关税制。其主要内容包括每个国家的税制概况、现行主要税种和主要税收优惠政策。

切合“一带一路”主题，实践性很强

本书对各个国家的主要税收优惠政策方面的介绍，内容涵盖各个国家对于本国以及他国进行投资和交易的相关税收优惠政策，有利于“走出去”企业对拟投资的“一带一路”国家税制进行了解。 

本书服务于国家政策的需要，通过收集相关信息，梳理和总结出关于“一带一路”相关国家的税收政策情况，以期为我国企业的国际贸易活动、国际投资活动提供科学依据和决策参考。

本书围绕“一带一路”国家税制情况的介绍，总共涉及63个国家和地区，横跨东盟、东亚、西亚、南亚、中亚、独联体、以及中东欧的相关税制。从编排体例上，本书将每一个国家的税制情况介绍作为单独一章，从较为常见和重要的税种开始依次介绍（如企业所得税、个人所得税、增值税等），同时针对个别国家所特有的税种也做出了介绍。如有税收优惠政策的国家在该章*后部分针对税收优惠政策做出了相关说明。

杜剑， 1976年出生，四川峨边人，贵州财经大学会计学院教授，中国财政科学研究院博士后，硕士生导师，贵州财经大学国际学院副院长，全国首批税务领军人才培养对象，中组部“西部之光”访问学者，贵州省第四批高校哲学社会科学学术带头人（会计学），2007年8月-2008年2月获奖学金赴荷兰莱顿大学ITC（国际税法中心）留学，2012年1月-6月赴美国北阿拉巴马大学访学。全球特许管理会计师（CGMA）、中国税务师、中国房地产估价师。研究方向：财务管理与税收筹划。主持并完成国家哲学社会科学基金项目1项，省级课题1项，作为主研人员参与国家哲学社会科学基金项目、教育部人文社科项目各2项，参与省级课题多项，主持或参与政府及企业横向课题多项，获省部级学术奖励2次。出版专著2部，主编国家“十二五”、“十三五”指定财务管理系列教材2部，合作撰写著作1部。在《税务研究》、《统计与决策》、《贵州财经大学学报》、《会计之友》、《财会通讯》等CSSCI及北大核心期刊发表论文30余篇。
杨杨， 1980年生，贵州惠水人。西南财经大学博士（税收学），中国社会科学院财经战略研究院博士后。贵州财经大学三级教授，博导，中组部“西部之光”访问学者，贵州省委办公厅决策咨询智库专家，贵州省第四批高校哲学社会科学学术带头人（经济学）。近五年来在《税务研究》、《税务与经济》、《中国税务报》等专业期刊、报纸发表论文20余篇，主持并完成国家社科基金一项，主持并完成省部级课题多项，出版专著两部，获省部级奖励两次。

章　
蒙古国 / ００１

节　
税制概况 / ００１

第二节　
主要税种概况 / ００１

第三节　
优惠政策简介 / ００３

第二章　
新加坡 / ００５

节　
主要税种概况 / ００５

第二节　
主要的税收优惠 / ００８

第三章　
马来西亚 / ００９

节　
主要税种概况 / ００９

第二节　
主要税收优惠 / ０１４

第四章　
印度尼西亚 / ０１７

节　
税制概况 / ０１７

第二节　
主要税种概况 / ０１８

第三节　
主要税收优惠 / ０２２

第五章　
缅甸 / ０２３

节　
国家税制概况 / ０２３

第二节　
主要税种概况 / ０２３

第三节　
优惠政策简介 / ０２８

第六章　
老挝 / ０３１

节　
主要税种概况 / ０３１

第二节　
主要税收优惠 / ０３４

第七章　
柬埔寨 / ０３６

节　
税收制度和主要税率 / ０３６

第二节　
投资税收优惠政策 / ０３８

第八章　
越南 / ０４０

节　
主要税种概况 / ０４０

第二节　
主要税收优惠 / ０４８

第九章　
文莱 / ０４９

节　
主要税种概况 / ０４９

第二节　
主要税收优惠 / ０５１

第十章　
菲律宾 / ０５２

节　
主要税种概况 / ０５２

第二节　
主要税收优惠 / ０５６

第十一章　
泰国 / ０５７

节　
主要税种概况 / ０５７

第二节　
主要税收优惠 / ０６２

第十二章　
阿拉伯联合酋长国 / ０６４

节　
主要税种概况 / ０６４

第二节　
主要税收优惠 / ０６５

第十三章　
卡塔尔 / ０６７

节　
主要税种概况 / ０６７

第二节　
主要税收优惠 / ０６９

第十四章　
科威特 / ０７０

节　
主要税种概况 / ０７０

第二节　
主要税收优惠 / ０７１

第十五章　
巴林 / ０７２

第十六章　
希腊 / ０７４

主要税种概况 / ０７４

第十七章　
塞浦路斯 / ０７９

主要税种概况 / ０７９

第十八章　
埃及 / ０８３

节　
主要税种概况 / ０８３

第二节　
主要税收优惠 / ０８７

第十九章　
印度 / ０８９

节　
主要税种概况 / ０８９

第二节　
印度的税收管理 / ０９５

第二十章　
巴基斯坦 / ０９７

节　
主要税种概况 / ０９７

第二节　
主要税收优惠 / １００

第二十一章　
孟加拉国 / １０２

节　
主要税种概况 / １０２

第二节　
所涉税种分析 / １０４

第三节　
税务分析 / １０５

第二十二章　
阿富汗 / １０６

节　
主要税种概况 / １０６

第二节　
报税的相关手续 / １０９

第二十三章　
白俄罗斯 / １１１

节　
主要税种概况 / １１１

第二节　
主要税收优惠 / １１４

第二十四章　
格鲁吉亚 / １１８

节　
主要税种概况 / １１８

第二节　
主要税收优惠 / １２０

第二十五章　
阿塞拜疆 / １２１

节　
主要税种概况 / １２１

第二节　
主要税收优惠 / １２３

第二十六章　
亚美尼亚 / １２４

节　
主要税种概况 / １２４

第二节　
主要税收优惠 / １２６

第二十七章　
摩尔多瓦 / １２７

节　
主要税种概况 / １２７

第二节　
主要税收优惠 / １３０

第二十八章　
波兰 / １３１

节　
主要税种概况 / １３１

第二节　
主要税收优惠 / １３４

第二十九章　
立陶宛 / １３５

节　
主要税种概况 / １３５

第二节　
主要税收优惠 / １３７

第三十章　
爱沙尼亚 / １３８

节　
主要税种概况 / １３８

第二节　
主要税收优惠 / １４１

第三十一章　
拉脱维亚 / １４２

节　
主要税种概况 / １４２

第二节　
主要税收优惠 / １４４

第三十二章　
捷克 / １４５

节　
主要税种概况 / １４５

第二节　
主要税收优惠 / １４９

第三十三章　
斯洛伐克 / １５１

节　
主要税种概况 / １５１

第二节　
主要税收优惠 /154

第三十四章　
斯里兰卡 / １５７

节　
主要税种概况 / １５７

第二节　
主要税收优惠 / １６０

第三十五章　 马尔代夫 / １６１

前言

近年来，“一带一路”作为国际热门话题受到了全国人民和全世界许多国家的广泛关注。丝绸之路是一条联结东西方文明的和平之路，是一条吸取世界精华的文明之路，是一条促进世界各国发展的繁荣之路，是一条增进各国沟通往来的友谊之路。自2013年习近平主席提出“以创新的合作模式，共同建设丝绸之路经济带”和“共建21世纪海上丝绸之路”的倡议，便得到相关各方的积极响应并成为广泛共识。

在这种良好的国际环境背景下，中国必须抓住这个有利时机，尽快完善和发展“走出去”战略，进一步提升我国外贸产业结构和水平，促进我国和世界各国经济的共同繁荣。为实现这一目标需要对“一带一路”国家各种政治经济法律环境进行了解，其中重要的一环便是了解相关“一带一路”各国相关税制。税收是一个国家政府财政收入的主要来源和调控市场经济的重要手段，了解所在国的税收制度能够更好地为经济活动提供有力的保障。我国国际贸易活动、国际投资活动顺利开展的前提之一，就是必须了解和遵守所在国应税商业活动的税收政策。因此，本书服务于国家政策的需要，通过收集相关信息，梳理和总结出关于“一带一路”相关国家的税收政策情况，以期为我国企业的国际贸易活动、国际投资活动提供科学依据和决策参考。

本书围绕“一带一路”国家税制情况的介绍，总共涉及63个国家和地区，横跨东盟、东亚、西亚、南亚、中亚、独联体、以及中东欧的相关税制。从编排体例上，本书将每一个国家的税制情况介绍作为单独一章，从较为常见和重要的税种开始依次介绍（如企业所得税、个人所得税、增值税等），同时针对个别国家所特有的税种也做出了介绍。如有税收优惠政策的国家在该章后部分针对税收优惠政策做出了相关说明。全书编著顺序明了、逻辑清晰，旨在为使用者的查阅带来便利。

由于各国税制变动的时间效应和所搜集信息的可靠性问题，编者在有限的时间里完成此书，有谬误之处恳请各位专家学者批评指正。