税法

税法课程是财经类专业的核心课程，也是其他经管类专业的必修课程或选修课程。本书对税法体系中的基本范畴、基本原则、税法要素、国家税权、纳税人权利以及税法的产生和发展等基本内容进行了全面的阐述。本书将我国现行有效的18个税种分为流转税、所得税、财产税、行为税、资源与土地税五个类别，按照税法要素的体系进行了深入浅出的介绍。本书还主要介绍我国税务管理制度、税款征收制度、税务代理制度等基本内容。

1988年7月毕业于东北财经大学税务系税收专业。曾任北京财贸职业学院资产管理处处长、财务处处长，现任立信会计学院院长，副教授、税务师，长期从事税收、财务方面的教学、科研和管理工作，实际工作经验较丰富。通州区税务学会常务理事、通州区地税学会常务理事。兼任九三学社通州区工委副主任、通州区政协委员、通州区人民政府特邀监察员。

第一章　税法基本原理 ………………………………………………………………………001

第一节　税法概述 …………………………………………………………………………..004

第二节　税收法律关系 ……………………………………………………………………010

第三节　税收实体法与税收程序法 ………………………………………………….013

第四节　我国税制及税收分类 …………………………………………………………020

本章小结 …………………………………………………………………………………………023

基础知识测评 ………………………………………………………………………………….024

岗位能力测评 ………………………………………………………………………………….024

第二章　增值税法律制度 ……………………………………………………………………025

第一节　增值税概述 ……………………………………………………………………….026

第二节　增值税纳税人与扣缴义务人 ………………………………………………029

第三节　增值税征税范围 ………………………………………………………………..030

第四节　增值税税率与征收率 …………………………………………………………041

第五节　一般计税方法应纳税额的计算 …………………………………………..044

第六节　简易计税方法应纳税额的计算 …………………………………………..057

第七节　进口货物应纳税额的计算 ………………………………………………….060

第八节　出口货物或者劳务、服务的增值税政策 …………………………….061

第九节　增值税的税收优惠 …………………………………………………………….065

第十节　增值税的征收管理 …………………………………………………………….071

本章小结 …………………………………………………………………………………………075

基础知识测评 ………………………………………………………………………………….076

岗位能力测评 ………………………………………………………………………………….077

职考链接 …………………………………………………………………………………………077

第三章　消费税法律制度 ……………………………………………………………………079

第一节　消费税概述 ……………………………………………………………………….080

第二节　消费税纳税人与征税范围 ………………………………………………….082

第三节　消费税税目与税率 …………………………………………………………….084

第四节　消费税应纳税额的计算 ……………………………………………………..090

第五节　消费税的征收管理 …………………………………………………………….099

本章小结 …………………………………………………………………………………………101

基础知识测评 ………………………………………………………………………………….101

岗位能力测评 ………………………………………………………………………………….102

第四章　企业所得税法律制度 …………………………………………………………….103

第一节　企业所得税概述 ………………………………………………………………..104

第二节　企业所得税纳税人、征税范围及税率 ………………………………..105

第三节　企业所得税应纳税所得额的确定 ……………………………………….107

第四节　资产的税务处理 ………………………………………………………………..120

第五节　企业所得税应纳税额的计算 ………………………………………………124

第六节　企业所得税的税收优惠 ……………………………………………………..126

第七节　企业所得税的源泉扣缴 ……………………………………………………..135

第八节　企业所得税的征收管理 ……………………………………………………..138

本章小结 …………………………………………………………………………………………143

基础知识测评 ………………………………………………………………………………….145

岗位能力测评 ………………………………………………………………………………….145

职考链接 …………………………………………………………………………………………146

第五章　个人所得税法律制度 …………………………………………………………….148

第一节　个人所得税概述 ………………………………………………………………..149

第二节　个人所得税的纳税人、征税对象及税率 …………………………….151

第三节　个人所得税应纳税额的计算 ………………………………………………157

第四节　个人所得税的税收优惠 ……………………………………………………..171

第五节　个人所得税的征收管理 ……………………………………………………..174

本章小结 …………………………………………………………………………………………177

基础知识测评 ………………………………………………………………………………….178

岗位能力测评 ………………………………………………………………………………….179

“税法”是高职会计专业的一门专业核心课程，对培养高职会计专业学生的职业能力和实践技能较为重要，对于提高在职会计工作人员的专业水平和职业素养都必不可少。近年来，随着财税制改革的不断深入，各种税制法律、法规、政策不断更新、颁布，已有的教材无法适应新税制教学的需要，基于此，我们编写了本教材。本教材与其他同类教材相比，具有以下特点 ：
（1）紧密贴近高职会计专业的人才培养目标，注重学生职业能力的培养。会计专业的学生除了具备会计相关知识的专业素养，还应具备一定的涉税处理能力，为自身未来的职业发展奠定基础。在教材的编写上，理论以够用为度，注重对学生实践能力及综合职业能力的培养。
（2）实用性强，通俗易懂，便于学生自学。教材中所列的知识点实用性强，语言通俗易懂，便于学生掌握理论知识，案例贴近学生的生活及未来的岗位实际。
（3）内容的选取与会计专业技术资格考试的内容相匹配。在会计类的相关的技术资格考试中，税法是重要的组成部分，选取与会计专业技术资格考试相关的内容，并在涉及考试内容的章的最后设有“职考链接”栏目，体现出本教材与会计专业及相关考试的契合性。
（4）内容新、体例新。教材内容整合了最新发布的财税相关法律法规，秉承“必需、够用、实用”的原则，贴近学生未来的会计工作岗位需要，将最新的法律法规融入教材的编写中。在编写体例上，设置“导入案例”，该案例的选取具有一定的综合性，培养学生从一个整体事件的角度进行思考并综合运用所学知识的能力 ；“知识窗”的设置帮助学生拓展知识范围；每章的最后，设有“本章小结”“基础知识测评”“岗位能力测评”，部分章设置“职考链接”。
本教材体现了会计专业人才的培养目标，突出学生的知识目标和素养目标，具有内容新、体例新、实用性强、与会计专业契合度高等特点。本教材既可作为高职院校会计专业的首选教材，也可作为高等教育自学考试、成人高等教育以及会计专业技术资格考试的辅导书，还适用于工商企事业单位从业人员的在职岗位培训。