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开 本: 16开纸 张: 胶版纸包 装: 平装-胶订是否套装: 否国际标准书号ISBN: 9787519260897丛书名: 全国税务师职业资格考试辅导用书
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《中公版·2019全国税务师职业资格考试辅导用书：税务师职业资格考试考点精练1000题涉税服务实务》本系列图书在对历年真题进行探索与剖析的基础上，精选大量贴合考试要求的题目，并配有详细的答案和解析，分析题目考查的知识点和解题思路，让考生通过大量习题的演练，把握考试方向。章节练习部分，针对各章节考点分别设置题目，着眼于基础练习，帮助考生夯实理论基础，加深对相关考点的理解与掌握。跨章节练习，将全书中重难点内容与极易综合考查的知识点相结合，组合命制跨章节习题，帮助考生提升分析和解决问题的能力，提升解题技巧。 内容简介
《中公版·2019全国税务师职业资格考试辅导用书：税务师职业资格考试考点精练1000题涉税服务实务》本书是中公教育财经考试研究院在研究2019年税务师考试大纲和近几年考试真题的基础上编写而成，全书分为章节练习和跨章节练习两部分。其中，章节练习包括以下内容：
*章 导论
第二章 税务管理概述
第三章 涉税服务业务
第四章 税务登记代理
第五章 发票领用与审核代理
第六章 建账建制代理记账实务
第七章 企业涉税会计核算
第八章 代理纳税审查方法
第九章 货物和劳务税纳税申报代理和纳税审核
第十章 所得税纳税申报和纳税审核
第十一章 其他税种纳税申报和纳税审核
第十二章 社会保险费与非税收入申报代理与审核
第十三章 税务行政复议代理
第十四章 税务咨询与税务顾问
第十五章 税务师执业风险与税务师事务所质量控制
*章 导论
第二章 税务管理概述
第三章 涉税服务业务
第四章 税务登记代理
第五章 发票领用与审核代理
第六章 建账建制代理记账实务
第七章 企业涉税会计核算
第八章 代理纳税审查方法
第九章 货物和劳务税纳税申报代理和纳税审核
第十章 所得税纳税申报和纳税审核
第十一章 其他税种纳税申报和纳税审核
第十二章 社会保险费与非税收入申报代理与审核
第十三章 税务行政复议代理
第十四章 税务咨询与税务顾问
第十五章 税务师执业风险与税务师事务所质量控制
目 录
目录
第一部分章节练习
第一章导论
考点1税务师与税务师事务所
参考答案及解析
考点2涉税服务
参考答案及解析
第二章税务管理概述
考点1税务管理体制、税收征管程序及要求
参考答案及解析
考点2征纳双方的权利、义务和责任
参考答案及解析
第三章涉税服务业务
考点1涉税鉴证服务
参考答案及解析
考点2非涉税鉴证服务
参考答案及解析
第四章税务登记代理
考点1企业信息报告代理
参考答案及解析
考点2纳税事项税务登记代理
参考答案及解析
第五章发票领用与审核代理
考点发票领用、开具与审核代理
参考答案及解析
第六章建账建制代理记账实务
考点建账建制基本规定与操作规范
参考答案及解析
第七章企业涉税会计核算
考点1企业主要会计科目的设置及工业企业涉税会计核算
参考答案及解析
考点2商品流通企业的涉税核算
参考答案及解析
第八章代理纳税审查方法
考点1纳税审查的基本方法
参考答案及解析
考点2代理纳税审查的基本内容
参考答案及解析
考点3账务调整的基本方法
参考答案及解析
第九章货物和劳务税纳税申报代理和纳税审核
考点1增值税纳税申报代理
参考答案及解析
考点2增值税纳税审核
参考答案及解析
考点3消费税纳税申报代理和纳税审核
参考答案及解析
第十章所得税纳税申报和纳税审核
考点1企业所得税纳税申报
参考答案及解析
考点2企业所得税纳税审核及特别纳税调整
参考答案及解析
考点3个人所得税申报代理及纳税审核
参考答案及解析
第十一章其他税种纳税申报和纳税审核
考点1印花税、土地增值税纳税申报和纳税审核
参考答案及解析
考点2房产税、城镇土地使用税纳税申报和纳税审核
参考答案及解析
考点3资源税、环境保护税纳税申报和纳税审核
参考答案及解析
第十二章社会保险费与非税收入申报代理与审核
考点社会保险费申报代理与审核
参考答案及解析
第十三章税务行政复议代理
考点1税务行政复议的有关规定
参考答案及解析
考点2代理税务行政复议的基本前提和操作规范
参考答案及解析
第十四章税务咨询与税务顾问
考点税务咨询、税务顾问与税收筹划
参考答案及解析
第十五章税务师执业风险与税务师事务所质量控制
考点税务师执业风险与税务师事务所质量控制制度
参考答案及解析
第二部分跨章节练习
参考答案及解析
中公教育·全国分部一览表
第一部分章节练习
第一章导论
考点1税务师与税务师事务所
参考答案及解析
考点2涉税服务
参考答案及解析
第二章税务管理概述
考点1税务管理体制、税收征管程序及要求
参考答案及解析
考点2征纳双方的权利、义务和责任
参考答案及解析
第三章涉税服务业务
考点1涉税鉴证服务
参考答案及解析
考点2非涉税鉴证服务
参考答案及解析
第四章税务登记代理
考点1企业信息报告代理
参考答案及解析
考点2纳税事项税务登记代理
参考答案及解析
第五章发票领用与审核代理
考点发票领用、开具与审核代理
参考答案及解析
第六章建账建制代理记账实务
考点建账建制基本规定与操作规范
参考答案及解析
第七章企业涉税会计核算
考点1企业主要会计科目的设置及工业企业涉税会计核算
参考答案及解析
考点2商品流通企业的涉税核算
参考答案及解析
第八章代理纳税审查方法
考点1纳税审查的基本方法
参考答案及解析
考点2代理纳税审查的基本内容
参考答案及解析
考点3账务调整的基本方法
参考答案及解析
第九章货物和劳务税纳税申报代理和纳税审核
考点1增值税纳税申报代理
参考答案及解析
考点2增值税纳税审核
参考答案及解析
考点3消费税纳税申报代理和纳税审核
参考答案及解析
第十章所得税纳税申报和纳税审核
考点1企业所得税纳税申报
参考答案及解析
考点2企业所得税纳税审核及特别纳税调整
参考答案及解析
考点3个人所得税申报代理及纳税审核
参考答案及解析
第十一章其他税种纳税申报和纳税审核
考点1印花税、土地增值税纳税申报和纳税审核
参考答案及解析
考点2房产税、城镇土地使用税纳税申报和纳税审核
参考答案及解析
考点3资源税、环境保护税纳税申报和纳税审核
参考答案及解析
第十二章社会保险费与非税收入申报代理与审核
考点社会保险费申报代理与审核
参考答案及解析
第十三章税务行政复议代理
考点1税务行政复议的有关规定
参考答案及解析
考点2代理税务行政复议的基本前提和操作规范
参考答案及解析
第十四章税务咨询与税务顾问
考点税务咨询、税务顾问与税收筹划
参考答案及解析
第十五章税务师执业风险与税务师事务所质量控制
考点税务师执业风险与税务师事务所质量控制制度
参考答案及解析
第二部分跨章节练习
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涉税服务实务第一部分章节练习
第一部分章节练习第一章导论
考点1税务师与税务师事务所
本部分内容主要包括税务师概述、税务师与税务师事务所、税务师的职业道德。该部分属于涉税服务实务的一些基础性知识，是学习后面章节的基矗主要考查方式为单项选择题和多项选择题。
1（单选）下列各项中，不属于税务师执业原则的是（）。
A自愿委托原则
B依法涉税服务原则
C维护国家利益和保护受托人合法权益的原则
D独立、公正原则
2（单选）税务师不能以任何方式强迫纳税人、扣缴义务人委托其代理，被代理人也不得违背代理人意志，胁迫为其代理。这体现了税务师从事税务代理活动必须遵循（）。
A自愿委托原则B依法代理原则
C独立原则D公正原则
3（单选）下列不属于税务师执业享有的权利的是（）。
A有权依照相关法规规定的范围，代理由委托人委托的代理事宜
B可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议
C可以向税务机关查询税收法律、法规、规章和其他规范性文件
D税务师应当在对外出具的涉税文书上签字盖章，并对其真实性、合法性负责
4（单选）税务师事务所的名称、组织形式、经营场所、合伙人或者股东等事项发生变更的，应当自办理工商变更之日起（）个工作日内办理变更行政登记，向所在地省税务机关提交相应材料。
A10B15
C20D30
5（单选）税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式的，除国家税务总局另有规定外，合伙人或股东由税务师、注册会计师和律师担任。其中税务师占比应高于（）。
A50%B60%
C70%D80%
6（单选）下列不属于税务师执业道德基本要求是（）。
A遵法守规B公平公正
C专业胜任D尽职尽责
7（单选）（）负责本地区税务师事务所行政登记。
A国家税务总局B省税务机关
C税务师行业协会D所在地主管税务机关
8（多选）下列有关税务师行业的特点，表述正确的有（）。
A作为服务的一方必须是经批准具有涉税服务执业资格的税务师和税务师事务所
B在涉税服务活动中，因税务师的原因致使纳税人少纳税款，应由税务师补缴税款，并缴纳滞纳金
C除税务机关委托其代理外，税务师不得代理应由税务机关行使的行政职权
D涉税服务关系的建立并不改变纳税人、扣缴义务人对其本身所固有的税收法律责任的承担
E一旦产生纳税风险，税务师必须承担所有的风险
9（多选）依法涉税服务原则包括的内容有（）。
A承办的涉税服务业务，都要以法律、法规为指针
B承接的涉税服务范围，都由法律、法规设定
C从事涉税服务的机构必须是依法成立的税务师事务所
D从事涉税服务的税务师必须是经过全国统一考试合格并在税务师管理机构登记
E涉税服务必须按规定出具报告
10（多选）下列有关税务师的表述，正确的有（）。
A税务师可以为增值税一般纳税人代开增值税专用发票
B税务师可以为增值税小规模纳税人代开增值税专用发票
C税务师可以代为制作涉税文书
D税务师不得接受纳税人、扣缴义务人违反税收法律、法规事项的委托，也有报告税务机关的义务
E税务师没有义务制止纳税人的违法行为
11（多选）税务师行业未来发展应坚持的原则有（）。
A坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为统领
B坚持公平竞争
C坚持自愿委托
D坚持独立、公正
E重点保护委托人权益
12（2018·多选）除国家税务总局另有规定外，税务师事务所可采取的组织形式有（）。
A普通合伙税务师事务所B个体工商户制税务师事务所
C特殊普通合伙税务师事务所D有限责任制税务师事务所
E股份公司制税务师事务所
13（2018·多选）税务师事务所及其税务师服务人员有下列情形且情节严重的，可由省税务机关提请工商部门吊销其营业执照的有（）。
A拒不配合税务机关检查
B未按涉税专业服务相关业务规范执业，出具虚假意见
C指使委托人向税务机关工作人员行贿
D未按照办税实名制要求提供从事涉税服务人员实名信息
E违反税法规定造成委托人偷税，按规定被处罚
参考答案及解析
1【答案】C。解析：本题考查税务师从事涉税服务的原则。税务师从事涉税服务活动必须遵循自愿委托原则、依法涉税服务原则、独立公正原则、维护国家利益和保护委托人合法权益原则，A、B、D三项都属于以上执业原则；C项应该是维护国家利益和保护委托人合法权益的原则，而不是保护受托人的合法权益，C项不属于税务师的执业原则。故本题选C。
2【答案】A。解析：本题考查税务师从事税务代理应遵循的原则。自愿委托原则是指涉税服务关系的建立要符合服务双方的共同意愿。纳税人、扣缴义务人有委托或不委托的选择权，同时也有选择谁为其服务的权利；税务师也同样具有选择其所服务对象的自由，在涉税服务对象向其寻求涉税服务时，税务师拥有接受委托或拒绝服务的选择权。税务师不能以任何方式强迫纳税人、扣缴义务人委托其涉税服务，涉税服务对象也不得违背涉税服务人员的意志。只有在双方自愿和合法的基础上订立契约，双方的税收法律关系才能真正确立。税务师不能以任何方式强迫纳税人、扣缴义务人委托其代理，被代理人也不得违背代理人意志，胁迫为其代理。这体现了税务师从事税务代理活动必须遵循自愿委托原则。故本题选A。
3【答案】D。解析：本题考查税务师的权利。税务师享有的权利：①税务师有权依照规定的范围，代理由委托人委托的代理事宜；税务师对委托人违法的委托，有权拒绝；②税务师依法从事税务代理业务，受国家法律保护，任何机关、团体、单位和个人不得非法干预；③税务师可以向税务机关查询税收法律、法规、规章和其他规范性文件；④税务师可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料（包括电子数据），以及其他必要的协助；⑤税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议；可以对税务机关和税务人员的违法、违纪行为提出批评或者向上级主管部门反映；⑥税务师对行政处罚决定不服的，可以依法申请复议或向人民法院起诉。处罚是税务机关的权力，除特殊情况外，税务师不得代理应由税务机关行使的行政职权。A、B、C三项都是属于税务师执业可以享有的权利。D项属于税务师执业需要履行的义务。故本题选D。
4【答案】C。解析：本题考查税务师事务所的相关规定。税务师事务所的名称、组织形式、经营场所、合伙人或者股东、执行事务合伙人或者法定代表人等事项发生变更的，应当自办理工商变更之日起20个工作日内办理变更行政登记。故本题选C。
5【答案】A。解析：本题考查税务师事务所的相关规定。税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式的，除国家税务总局另有规定外，应当具备下列条件：①合伙人或者股东由税务师、注册会计师、律师担任，其中税务师占比应高于50%；②有限责任制税务师事务所的法定代表人由股东担任；③税务师、注册会计师、律师不能同时在两家以上的税务师事务所担任合伙人、股东或者从业；④税务师事务所字号不得与已经行政登记的税务师事务所字号重复。故本题选A。
6【答案】B。解析：本题考查税务师职业道德基本要求。税务师职业道德基本要求：①遵法守规。以税法为行为准绳，遵守有关法律和行政法规。②诚实信用。诚实信用是税务师职业道德的灵魂。税务师应对纳税人、扣缴义务人和税务机关同时做到诚实信用。③专业胜任。税务师要向社会提供高质量的专业服务，除必须具备良好的职业品质外，还应具备较强的业务能力。④尽职尽责。尽职尽责是对税务师工作态度的基本要求，它要求税务师在业务活动中以客户利益为上，勤勉尽责。故本题选B。
7【答案】B。解析：本题考查税务师事务所的相关规定。行政相对人办理税务师事务所行政登记，应当自取得营业执照之日起20个工作日内向所在地省税务机关提交相应材料。省税务机关自受理材料之日起20个工作日内办理税务师事务所行政登记，即省税务机关负责本地区税务师事务所行政登记。故本题选B。
8【答案】ACD。解析：本题考查税务师行业的特点。A项，在涉税服务法律关系中，涉税服务行为发生的主体资格是特定的，作为服务的一方必须是经批准具有涉税服务执行资格的税务师和税务师事务所；B项，因税务师的原因致使纳税人少纳税款，应由纳税人补缴税款，并缴纳滞纳金，并且纳税人可以通过民事诉讼程序向税务师事务所要求赔偿损失；C项，税务师不得超越规定的内容从事涉税服务活动，除税务机关按照法律、行政法规的规定委托其代理外，税务师不得代理应由税务机关行使的行政职权；D项，涉税服务关系的建立并不改变纳税人、扣缴义务人对其本身所固有的税收法律责任的承担；E项，一旦发生纳税风险，税务师只承担自己相应的责任。故本题选ACD。
9【答案】ABCD。解析：本题考查税务师遵循的原则。依法涉税服务是税务师执业的一个重要原则。首先，从事涉税服务的机构必须是依法成立的税务师事务所，从事涉税服务的税务师必须是经过全国统一考试合格，并在税务师管理机构注册登记的具有涉税服务执业资格的涉税服务人员；其次，税务师承办一切涉税服务业务，都要以法律、法规为指针，其所有活动都必须在法律、法规规定的范围内进行。税务师制作涉税文书，须符合国家法律、法规规定的原则，依照税法规定正确计算涉税服务对象应纳或应扣缴的税款。税务师在执业过程中，要充分体现涉税服务对象的合法意愿，在涉税服务对象授权的范围内开展活动。A、B、C、D四项正确，E项不正确。故本题选ABCD。
10【答案】ACD。解析：本题考查税务师的涉税服务范围以及享有的权利和义务。税务师可以对纳税人、扣缴义务人提供的资料进行归集和专业判断，代理纳税人、扣缴义务人进行纳税申报准备和签署纳税申报表、扣缴税款报告表以及相关文件。税务师可以为一般纳税人代开增值税专用发票，制作涉税文书，但是不可以为小规模纳税人代开增值税专用发票，故A、C两项正确，B项错误。税务师不得接受纳税人、扣缴义务人违反税收法律、法规事项的委托，也有报告税务机关的义务
第一部分章节练习第一章导论
考点1税务师与税务师事务所
本部分内容主要包括税务师概述、税务师与税务师事务所、税务师的职业道德。该部分属于涉税服务实务的一些基础性知识，是学习后面章节的基矗主要考查方式为单项选择题和多项选择题。
1（单选）下列各项中，不属于税务师执业原则的是（）。
A自愿委托原则
B依法涉税服务原则
C维护国家利益和保护受托人合法权益的原则
D独立、公正原则
2（单选）税务师不能以任何方式强迫纳税人、扣缴义务人委托其代理，被代理人也不得违背代理人意志，胁迫为其代理。这体现了税务师从事税务代理活动必须遵循（）。
A自愿委托原则B依法代理原则
C独立原则D公正原则
3（单选）下列不属于税务师执业享有的权利的是（）。
A有权依照相关法规规定的范围，代理由委托人委托的代理事宜
B可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议
C可以向税务机关查询税收法律、法规、规章和其他规范性文件
D税务师应当在对外出具的涉税文书上签字盖章，并对其真实性、合法性负责
4（单选）税务师事务所的名称、组织形式、经营场所、合伙人或者股东等事项发生变更的，应当自办理工商变更之日起（）个工作日内办理变更行政登记，向所在地省税务机关提交相应材料。
A10B15
C20D30
5（单选）税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式的，除国家税务总局另有规定外，合伙人或股东由税务师、注册会计师和律师担任。其中税务师占比应高于（）。
A50%B60%
C70%D80%
6（单选）下列不属于税务师执业道德基本要求是（）。
A遵法守规B公平公正
C专业胜任D尽职尽责
7（单选）（）负责本地区税务师事务所行政登记。
A国家税务总局B省税务机关
C税务师行业协会D所在地主管税务机关
8（多选）下列有关税务师行业的特点，表述正确的有（）。
A作为服务的一方必须是经批准具有涉税服务执业资格的税务师和税务师事务所
B在涉税服务活动中，因税务师的原因致使纳税人少纳税款，应由税务师补缴税款，并缴纳滞纳金
C除税务机关委托其代理外，税务师不得代理应由税务机关行使的行政职权
D涉税服务关系的建立并不改变纳税人、扣缴义务人对其本身所固有的税收法律责任的承担
E一旦产生纳税风险，税务师必须承担所有的风险
9（多选）依法涉税服务原则包括的内容有（）。
A承办的涉税服务业务，都要以法律、法规为指针
B承接的涉税服务范围，都由法律、法规设定
C从事涉税服务的机构必须是依法成立的税务师事务所
D从事涉税服务的税务师必须是经过全国统一考试合格并在税务师管理机构登记
E涉税服务必须按规定出具报告
10（多选）下列有关税务师的表述，正确的有（）。
A税务师可以为增值税一般纳税人代开增值税专用发票
B税务师可以为增值税小规模纳税人代开增值税专用发票
C税务师可以代为制作涉税文书
D税务师不得接受纳税人、扣缴义务人违反税收法律、法规事项的委托，也有报告税务机关的义务
E税务师没有义务制止纳税人的违法行为
11（多选）税务师行业未来发展应坚持的原则有（）。
A坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为统领
B坚持公平竞争
C坚持自愿委托
D坚持独立、公正
E重点保护委托人权益
12（2018·多选）除国家税务总局另有规定外，税务师事务所可采取的组织形式有（）。
A普通合伙税务师事务所B个体工商户制税务师事务所
C特殊普通合伙税务师事务所D有限责任制税务师事务所
E股份公司制税务师事务所
13（2018·多选）税务师事务所及其税务师服务人员有下列情形且情节严重的，可由省税务机关提请工商部门吊销其营业执照的有（）。
A拒不配合税务机关检查
B未按涉税专业服务相关业务规范执业，出具虚假意见
C指使委托人向税务机关工作人员行贿
D未按照办税实名制要求提供从事涉税服务人员实名信息
E违反税法规定造成委托人偷税，按规定被处罚
参考答案及解析
1【答案】C。解析：本题考查税务师从事涉税服务的原则。税务师从事涉税服务活动必须遵循自愿委托原则、依法涉税服务原则、独立公正原则、维护国家利益和保护委托人合法权益原则，A、B、D三项都属于以上执业原则；C项应该是维护国家利益和保护委托人合法权益的原则，而不是保护受托人的合法权益，C项不属于税务师的执业原则。故本题选C。
2【答案】A。解析：本题考查税务师从事税务代理应遵循的原则。自愿委托原则是指涉税服务关系的建立要符合服务双方的共同意愿。纳税人、扣缴义务人有委托或不委托的选择权，同时也有选择谁为其服务的权利；税务师也同样具有选择其所服务对象的自由，在涉税服务对象向其寻求涉税服务时，税务师拥有接受委托或拒绝服务的选择权。税务师不能以任何方式强迫纳税人、扣缴义务人委托其涉税服务，涉税服务对象也不得违背涉税服务人员的意志。只有在双方自愿和合法的基础上订立契约，双方的税收法律关系才能真正确立。税务师不能以任何方式强迫纳税人、扣缴义务人委托其代理，被代理人也不得违背代理人意志，胁迫为其代理。这体现了税务师从事税务代理活动必须遵循自愿委托原则。故本题选A。
3【答案】D。解析：本题考查税务师的权利。税务师享有的权利：①税务师有权依照规定的范围，代理由委托人委托的代理事宜；税务师对委托人违法的委托，有权拒绝；②税务师依法从事税务代理业务，受国家法律保护，任何机关、团体、单位和个人不得非法干预；③税务师可以向税务机关查询税收法律、法规、规章和其他规范性文件；④税务师可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料（包括电子数据），以及其他必要的协助；⑤税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议；可以对税务机关和税务人员的违法、违纪行为提出批评或者向上级主管部门反映；⑥税务师对行政处罚决定不服的，可以依法申请复议或向人民法院起诉。处罚是税务机关的权力，除特殊情况外，税务师不得代理应由税务机关行使的行政职权。A、B、C三项都是属于税务师执业可以享有的权利。D项属于税务师执业需要履行的义务。故本题选D。
4【答案】C。解析：本题考查税务师事务所的相关规定。税务师事务所的名称、组织形式、经营场所、合伙人或者股东、执行事务合伙人或者法定代表人等事项发生变更的，应当自办理工商变更之日起20个工作日内办理变更行政登记。故本题选C。
5【答案】A。解析：本题考查税务师事务所的相关规定。税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式的，除国家税务总局另有规定外，应当具备下列条件：①合伙人或者股东由税务师、注册会计师、律师担任，其中税务师占比应高于50%；②有限责任制税务师事务所的法定代表人由股东担任；③税务师、注册会计师、律师不能同时在两家以上的税务师事务所担任合伙人、股东或者从业；④税务师事务所字号不得与已经行政登记的税务师事务所字号重复。故本题选A。
6【答案】B。解析：本题考查税务师职业道德基本要求。税务师职业道德基本要求：①遵法守规。以税法为行为准绳，遵守有关法律和行政法规。②诚实信用。诚实信用是税务师职业道德的灵魂。税务师应对纳税人、扣缴义务人和税务机关同时做到诚实信用。③专业胜任。税务师要向社会提供高质量的专业服务，除必须具备良好的职业品质外，还应具备较强的业务能力。④尽职尽责。尽职尽责是对税务师工作态度的基本要求，它要求税务师在业务活动中以客户利益为上，勤勉尽责。故本题选B。
7【答案】B。解析：本题考查税务师事务所的相关规定。行政相对人办理税务师事务所行政登记，应当自取得营业执照之日起20个工作日内向所在地省税务机关提交相应材料。省税务机关自受理材料之日起20个工作日内办理税务师事务所行政登记，即省税务机关负责本地区税务师事务所行政登记。故本题选B。
8【答案】ACD。解析：本题考查税务师行业的特点。A项，在涉税服务法律关系中，涉税服务行为发生的主体资格是特定的，作为服务的一方必须是经批准具有涉税服务执行资格的税务师和税务师事务所；B项，因税务师的原因致使纳税人少纳税款，应由纳税人补缴税款，并缴纳滞纳金，并且纳税人可以通过民事诉讼程序向税务师事务所要求赔偿损失；C项，税务师不得超越规定的内容从事涉税服务活动，除税务机关按照法律、行政法规的规定委托其代理外，税务师不得代理应由税务机关行使的行政职权；D项，涉税服务关系的建立并不改变纳税人、扣缴义务人对其本身所固有的税收法律责任的承担；E项，一旦发生纳税风险，税务师只承担自己相应的责任。故本题选ACD。
9【答案】ABCD。解析：本题考查税务师遵循的原则。依法涉税服务是税务师执业的一个重要原则。首先，从事涉税服务的机构必须是依法成立的税务师事务所，从事涉税服务的税务师必须是经过全国统一考试合格，并在税务师管理机构注册登记的具有涉税服务执业资格的涉税服务人员；其次，税务师承办一切涉税服务业务，都要以法律、法规为指针，其所有活动都必须在法律、法规规定的范围内进行。税务师制作涉税文书，须符合国家法律、法规规定的原则，依照税法规定正确计算涉税服务对象应纳或应扣缴的税款。税务师在执业过程中，要充分体现涉税服务对象的合法意愿，在涉税服务对象授权的范围内开展活动。A、B、C、D四项正确，E项不正确。故本题选ABCD。
10【答案】ACD。解析：本题考查税务师的涉税服务范围以及享有的权利和义务。税务师可以对纳税人、扣缴义务人提供的资料进行归集和专业判断，代理纳税人、扣缴义务人进行纳税申报准备和签署纳税申报表、扣缴税款报告表以及相关文件。税务师可以为一般纳税人代开增值税专用发票，制作涉税文书，但是不可以为小规模纳税人代开增值税专用发票，故A、C两项正确，B项错误。税务师不得接受纳税人、扣缴义务人违反税收法律、法规事项的委托，也有报告税务机关的义务
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