《中华人民共和国企业所得税法》讲解

本书的结构并没有完全按照《企业所得税法》的章节进行，而是按照企业所得税的内在逻辑顺序展开。为了有助于大家增进对新企业所得税法的理解，我们在《讲解》中把新企业所得税法中的“应纳税所得额”一章分解为“收入”、“税前扣除”、“资产的税务处理”和“应纳税所得额和应纳税额”四部分，把新企业所得税法中的“应纳税所得额”一章和“应纳税额”一章合并为一部分；另外，我们还在绪言中对企业所得税法改革背景和相关理论作了说明，并把与新的企业所得税法密切相关的一些文件和资料列出作为附录。本书是广大税务干部、企业财务人员、会计师事务所、税务师事务所和律师事务所等从业者以及大专院校相关专业学生的工具书，也可以作为税收理论研究者的参考书。

绪言
　节　中国企业所得税制的沿革
　第二节　中国企业所得税立法的必要性
　第三节　企业所得税立法若干基本问题
　第四节　统一内外资企业所得税的重大意义
章　总则
　节　纳税人
　第二节　居民企业和非居民企业
　第三节　征税对象
　第四节　税率
第二章　收入
　节　收入总额
　第二节　不征税收入
　第三节　收入总额确认的一般原则
　第四节　收入总额确认的特殊原则
第三章　税前扣除
　节　税前扣除的基本原则
　第二节　不得扣除项目
第四章　资产的税务处理
　节　资产税务处理的基本原则
　第二节　固定资产的税务处理
　第三节　无形资产的税务处理
　第四节　投资资产的税务处理
　第五节　存货的税务处理
　第六节　长期待摊费用的税务处理
　第七节　企业改组中资产的税务处理
第五章　应纳税所得额和应纳税额
　节　确定应纳税所得额的基本原则
　第二节　应纳税所得额的计算
　第三节　应纳税额的计算
　第四节　企业清算所得
第六章　税收优惠
　节　企业所得税优惠的原则
　第二节　税收优惠方式
　第三节　企业所得税优惠政策的主要内容
　第四节　税收优惠管理
第七章　源泉扣缴
　节　源泉扣缴所得税概述
　第二节　源泉扣缴所得税办法
　第三节　源泉扣缴所得税管理
第八章　特别纳税调整
　节　避税与反避税的产生及反避税的必要性
　第二节　特别纳税调整的主要内容
　第三节　特别纳税调整的管理
第九章　征收管理
　节　企业所得税的纳税地点
　第二节　企业所得税申报和税款缴纳
第十章　附则
　节　企业所得税税收优惠政策的过渡措施
　第二节　企业所得税法与税收协定的关系
　第三节　企业所得税法的实施
附录一　中华人民共和国企业所得税法
附录二　企业所得税法合并前后具体条款对照表
附录三　中华人民共和国税收征收管理法
附录四　中华人民共和国税收征收管理法实施细则
附录五　企业会计准则——基本准则
附录六　企业会计准则第18号——所得税
附录七　《企业会计准则第18号——所得税》应用指南