税收服务实务

以国家2018年*出台的税收法规为准绳，密切结合营业税改征增值税政策
◆提供思考题和实务题
◆每章提供导学
◆提供教师用课件

 

本书先阐述税收服务实务相关理论，继而进行税收服务实务操作能力训练。全书共9章，内容包括税收服务代理总论、税务管理与税务登记服务实务、发票领购与审查服务实务、建账建制服务实务、纳税审查服务方法、流转税纳税申报及纳税审查服务实务、所得税纳税申报服务实务及纳税审查服务实务、其他税种纳税申报服务实务及纳税审查服务实务、其他税务服务事宜。
本书可作为高等院校、高等专科学校、成人高校财政专业、税务专业、会计专业、财务管理专业、审计专业，以及工商管理类相关专业教材，也可作为财会人员、税务人员的业务用书、税务师考试辅导用书或供自学者使用。

荣红霞，哈尔滨金融学院管理系，长期从事税务管理方面的教学和研究。先后讲授的课程有《纳税实务》、《税收服务》、《国际税收》、《所得税》等，积累了较为丰富的教学经验，曾自编过多门课程的配套辅助教材，以配合教学及学生学习使用，取得了良好的教学效果。同时在教学与科研之余不断参加与所教专业密切相关的业务实践，并将所取得的经验运用于教学中，做到理论与实践的结合，很好地提高了学生理论水平与职业操作能力。

第1章税收服务代理总论（1）
学习目标（1）
导入案例（1）
1.1税收服务代理概述（1）
1.1.1税收服务代理的含义（1）
1.1.2税收服务代理的特点（2）
1.1.3税收服务代理原则（3）
1.1.4税收服务代理在税收征纳关系中的作用（4）
1.2税收服务代理制度（4）
1.2.1税收服务代理制度的内涵和类型（4）
1.2.2税收服务代理制度的产生与发展（5）
1.3税务师及税务师事务所（7）
1.3.1税务师及服务范围（7）
1.3.2税务师资格的取得（8）
1.3.3税务师事务所（9）
1.4税收服务代理的业务范围及执业规则（10）
1.4.1税收服务代理的业务范围（10）
1.4.2税收服务代理中税务师的执业规则（10）
1.5税收服务代理的法律关系和法律责任（11）
1.5.1税收服务代理的法律关系（11）
1.5.2税收服务代理的法律责任（14）
思考与练习（15）
第2章税务管理与税务登记服务实务（18）
学习目标（18）
导入案例（18）
2.1税务管理概述（18）
2.1.1税务管理体制（18）
2.1.2分税制下的税务管理体制（19）
2.1.3我国税务管理机构的设置及其职能划分（19）
2.2企业税务登记服务实务（21）
2.2.1税务登记（22）
2.2.2变更税务登记（22）
2.2.3停业、复业税务登记（27）
2.2.4注销税务登记（28）
2.2.5外出经营报验登记（30）
2.3纳税事项税务登记服务实务（31）
2.3.1增值税一般纳税人资格认定登记（31）
2.3.2税种认定登记服务实务（33）
思考与练习（35）
第3章发票领购与审查服务实务（37）
学习目标（37）
导入案例（37）
3.1发票领购服务实务（37）
3.1.1发票的种类与使用范围（37）
3.1.2发票领购管理规程（39）
3.1.3领购发票服务操作要点（39）
3.2发票填开的要求及操作要点（41）
3.2.1发票的开具要求（41）
3.2.2发票填开的操作要点（42）
3.3发票审查服务实务（43）
3.3.1发票审查服务的基本内容（43）
3.3.2发票审查服务的基本方法（44）
思考与练习（45）
第4章建账建制服务实务（47）
学习目标（47）
导入案例（47）
4.1建账建制服务的基本要求及范围（47）
4.1.1建账建制服务的适用范围（47）
4.1.2建账建制服务的基本要求（47）
4.2建账建制服务的基本内容及规范（48）
4.2.1建账建制服务的基本内容（48）
4.2.2记账服务操作规范（50）
思考与练习（52）
第5章纳税审查服务方法（55）
学习目标（55）
导入案例（55）
5.1纳税审查的基本方法（55）
5.1.1顺查法和逆查法（55）
5.1.2详查法和抽查法（55）
5.1.3核对法和查询法（56）
5.1.4比较分析法和控制计算法（56）
5.2纳税审查的基本内容（56）
5.2.1会计报表的审查（56）
5.2.2会计账簿的审查与分析（59）
5.2.3会计凭证的审查与分析（60）
5.2.4不同委托人代理审查的具体内容（60）
5.3账务调整的基本方法（61）
5.3.1账务调整的作用（61）
5.3.2账务调整的原则（61）
5.3.3账务调整的基本方法（61）
5.3.4错账的类型及调整范围（63）
思考与练习（65）
第6章流转税纳税申报及纳税审核服务实务（68）
学习目标（68）
导入案例（68）
6.1增值税纳税申报服务实务（68）
6.1.1应纳税额计算（68）
6.1.2增值税纳税申报服务操作规范（72）
6.1.3填制《增值税纳税申报表》的方法（73）
6.1.4增值税防伪税控系统对增值税专用发票的认购及具体要求（88）
6.1.5生产企业免、抵、退税申报服务操作规范（89）
6.2消费税纳税申报服务实务（91）
6.2.1消费税应纳税额计算方法（91）
6.2.2消费税纳税申报服务操作规范（93）
6.2.3填制《消费税纳税申报表》的方法（94）
6.3营业税改征增值税纳税申报服务实务（108）
6.3.1营业税改征增值税应纳税额的计算方法（108）
6.3.2具体销售额的规定（109）
6.3.3营业税改征增值税纳税申报服务操作规范（112）
6.3.4填制《增值税纳税申报表》的方法（112）
6.4流转税纳税审核服务实务（113）
6.4.1增值税纳税审核服务实务（113）
6.4.2消费税纳税审核服务实务（121）
6.4.3营业税改征增值税审核服务实务（124）
思考与练习（131）
第7章所得税纳税申报服务实务及纳税审查服务实务（135）
学习目标（135）
导入案例（135）
7.1个人所得税纳税申报服务实务（135）
7.1.1个人所得税的计算方法（135）
7.1.2个人所得税纳税申报服务操作规范（138）
7.1.3填制《个人所得税纳税申报表》的方法（139）
7.2企业所得税纳税申报服务实务（152）
7.2.1企业所得税的计算方法（152）
7.2.2企业所得税纳税申报服务操作规范（153）
7.2.3填制《企业所得税纳税申报表》的方法（154）
7.3所得税纳税审核服务实务（167）
7.3.1个人所得税纳税审核服务实务（167）
7.3.2企业所得税纳税审核服务实务（169）
思考与练习（180）
第8章其他税种纳税申报服务实务及纳税审查服务实务（183）
学习目标（183）
导入案例（183）
8.1土地增值税纳税申报服务实务（183）
8.1.1土地增值税的计算方法（183）
8.1.2土地增值税纳税申报服务操作规范与申报表填制方法（185）
8.2印花税纳税申报服务实务（190）
8.2.1印花税的计算方法（190）
8.2.2印花税纳税申报服务操作规范与申报表填制方法（190）
8.3房产税纳税申报服务实务（192）
8.3.1房产税的计算方法（192）
8.3.2房产税纳税申报服务操作规范与申报表填制方法（194）
8.4城镇土地使用税纳税申报服务实务（195）
8.4.1城镇土地使用税的计算方法（195）
8.4.2城镇土地使用税纳税申报服务操作规范与申报表填制方法（195）
8.5资源税纳税申报服务实务（197）
8.5.1资源税应纳税额的计算方法（197）
8.5.2资源税纳税申报服务操作规范（198）
8.5.3填制《资源税纳税申报表》的方法（198）
8.6其他税种纳税审核服务实务（201）
8.6.1印花税纳税审核服务实务（201）
8.6.2土地增值税纳税审核服务实务（202）
8.6.3房产税纳税审核服务实务（204）
8.6.4城镇土地使用税纳税审核服务实务（205）
思考与练习（205）
第9章其他税务服务事宜（208）
学习目标（208）
导入案例（208）
9.1税务行政复议服务实务（208）
9.1.1税务行政复议的受案范围（208）
9.1.2税务行政复议的参加人（209）
9.1.3税务行政复议的管辖原则（210）
9.1.4税务行政复议申请（211）
9.1.5税务行政复议受理（211）
9.1.6税务行政复议证据（213）
9.1.7税务行政复议审查和决定（214）
9.1.8税务行政复议文书的送达（216）
9.1.9税务行政复议服务的基本前提与操作规范（216）
9.2税务咨询与税务顾问（218）
9.2.1税务咨询（218）
9.2.2税务顾问（219）
9.2.3现代税务咨询——税收筹划（219）
9.3税务师执业文书（220）
9.3.1执业文书的种类（220）
9.3.2执业文书的基本要求（221）
9.4填报涉税文书服务操作规范（221）
9.4.1填报涉税文书服务的种类（221）
9.4.2填报涉税文书的基本程序（222）
9.5税收服务代理执业风险与质量控制（222）
9.5.1税收服务代理的执业风险（222）
9.5.2税务师事务所的质量控制（223）
思考与练习（229）
附录A相关税率表（231）
参考文献（235）

本书主要内容包括税收基础知识概述、税收操作基本工作内容和主要税种的纳税实务等，每一章开篇设置了学习目标和导入案例，由案例引出问题。为了巩固、强化学生的基本知识和基本技能，在每一项目篇末，配有思考与练习和实务题等。
在本书编写过程中，组织既具有深厚的理论功底又长期实践于税收征纳工作一线的教师，根据高等院校学生的特点，在高等院校教学改革经验的基础上，运用基于工作过程开发课程的理念，按照工作岗位（办税员和税务代理岗位）要求分解主要工作任务，遵循真实工作任务设计内容体系，并进一步整合为“岗位认知、税种认知、纳税申报”三个学习情境，在此基础上编写成了《税收服务实务》，以满足当前高等院校人才培养目标的需求。
本书具有以下特点。
1. 坚持“理论体系完整性”。 高职院校人才的培养首先要求为学生打下扎实的理论基础，使其掌握完整的学科理论体系，既有利于其深造学习，又有利于其实践能力与创新能力的培养与发挥。本书展现了我国完整的税制体系，包括程序性税收制度与实体性税收制度。程序性税收制度介绍了税收管理、纳税管理、发票管理等内容，实体性税收制度介绍了流转税、所得税、资源税等税种的有关纳税人、征税对象、税率、纳税地点等内容。
2.强调“知识内容实用性”。本书在知识内容的介绍与讲解中，注重实际工作对知识内容的要求，所依据的是至出版之日的税收法规、的税收服务实务操作要求、的实际业务工作动态，使得学生所学知识与实际需求零距离，减少实际工作中知识运用时的“错位”现象。在知识内容数量的把握上坚持以“够用”为标准，不求面面俱到，所以只介绍和讲解基本税收法规、基本税务处理方法与基本税收实务操作方法。
3.突出“实践技能职业化”。本书结合税收征纳实践工作设计了符合学生职业能力培养要求的模拟操作案例，模拟案例以“过程”为导向、用“任务”进行驱动，教学中可按照实际工作流程进行教师指导下的税收服务实务模拟操作，在此基础上深化对理论知识的理解并形成符合纳税实务工作的职业能力。
本书由荣红霞担任主编，付宁宁、崔艳辉担任副主编。具体分工如下：
第1、6章由荣红霞编写；第2、3、4章由高杨编写；第5、8章由付宁宁编写；第7、9章由崔艳辉编写；参加本书编写工作的还有赵璇、张小锋、刘巍、王娜；本书由荣红霞拟定全书的编写原则、编写体例并对全书进行了统纂定稿。
本书在编写过程中，参阅了国家出台的税收法规（至2018年5月），密切结合营业税改征增值税政策，参考了近出版的税法教材、税务会计教材、纳税申报教材及其他纳税实务类教材，并密切结合税收征纳实务工作，吸纳了税务系统一线工作者的宝贵建议，北京交通大学出版社的郭东青编辑也给予了很大支持并提出不少有见地的建议，借此机会向他们表示衷心的感谢！
由于作者水平和时间所限，书中疏漏不足之处实属难免，敬请各位专家和读者提出宝贵意见。

编者
2018年6月