描述
开 本: 16开纸 张: 胶版纸包 装: 平装-胶订是否套装: 否国际标准书号ISBN: 9787121334184
学前提示纳税实务知识和技能储备
项目一熟悉纳税工作流程
任务一 税务登记/4
一、企业涉税基础信息补充登记和
备案/4
二、纳税人资格登记/4
任务二 账簿、凭证管理/7
一、涉税账簿的设置流程/7
二、发票的使用流程/10
三、增值税专用发票的使用流程/11
四、电子发票的法律地位/14
任务三 购置税控装置及会计核算/14
一、购置税控装置/14
二、初次购买税控装置的税收
优惠/15
三、税控装置的会计核算与纳税
申报/15
四、纳税会计核算/16
任务四 纳税申报和税款缴纳/18
一、纳税申报流程/18
二、税款缴纳流程/19
三、税款的减免税程序/22
技能训练/23
项目二增值税实务
任务一计算增值税应纳税额/35
一、确定纳税义务人和征税范围/35
二、确定应税销售额/35
三、确定适用税率/36
四、一般计税方法计算应纳税额/36
五、简易计税方法应纳税额的
计算/37
六、进口货物应纳税额计算/37
任务二设置增值税会计科目/38
一、一般纳税人设置会计科目/38
二、一般纳税人增值税会计科目
核算内容和应用举例/39
三、小规模纳税人设置会计科目和
应用举例/49
任务三增值税业务会计处理/49
一、一般纳税人取得资产或接受
劳务、服务等业务的会计
处理/49
二、销售等业务的会计处理/61
三、差额征税的会计处理/75
四、出口退税的会计处理/80
五、其他增值税业务的会计处理/82
任务四增值税纳税申报/83
一、财务报表相关项目列示/83
二、纳税申报资料和申报缴纳流程/84
三、纳税申报资料样式及应用举例/85
四、缴纳增值税税款的会计处理/87
技能训练/90
项目三消费税实务
任务一计算消费税应纳税额/96
一、确定纳税人、税目、税率/96
二、从量定额办法计算应纳税额/96
三、从价定率办法计算应纳税额/96
四、复合计税办法计算应纳税额/98
五、已纳消费税的扣除/99
任务二消费税的会计处理/100
一、会计科目的设置和核算依据/100
二、涉税业务的会计处理/100
三、账簿格式设置/105
任务三消费税纳税申报与缴纳/105
一、纳税申报/105
二、税款缴纳/107
技能训练/110
项目四关税实务
任务一计算关税应纳税额/117
一、确定纳税人和征税范围/117
二、确定一般进口货物完税价格/117
三、特殊进口货物的完税价格/119
四、出口货物的完税价格/120
五、运输及其相关费用、保险费的
确定/121
六、应纳税额的计算/121
任务二 涉税业务会计处理/122
一、会计科目的设置及核算依据/122
二、关税实务的会计处理/123
任务三 报关与税款缴纳/125
一、进出口货物报关/125
二、纳税期限/125
三、税款征收与退还制度/127
技能训练/128
项目五资源类税实务
任务一 资源税/133
一、计算资源税应纳税额/134
二、资源税会计核算/136
三、资源税申报与缴纳/137
任务二 土地使用税/138
一、计算土地使用税应纳税额/139
二、土地使用税的会计核算/140
三、土地使用税的申报与缴纳/141
任务三 耕地占用税/142
一、计算耕地占用税应纳税额/142
二、耕地占用税的申报与缴纳/143
三、耕地占用税的会计核算/143
任务四 土地增值税/144
一、计算应纳土地增值税/144
二、土地增值税的会计核算/147
三、土地增值税的纳税申报/148
技能训练/152
项目六财产行为税实务
任务一房产税实务/157
一、应纳税额的计算/157
二、房产税的会计核算/158
三、房产税的纳税申报/158
任务二 车船税实务/160
一、计算应纳车船税/160
二、车船税的会计核算/161
三、车船税的纳税申报/162
任务三 烟叶税实务/162
一、计算烟叶税应纳税额/162
二、烟叶税的会计核算/163
三、烟叶税的纳税申报/164
任务四 车辆购置税实务/164
一、计算车辆购置税应纳税额/164
二、车辆购置税的会计核算/165
三、车辆购置税的纳税申报/166
任务五 契税实务/167
一、计算契税应纳税额/167
二、契税的会计核算/168
三、契税的申报与缴纳/170
任务六印花税实务/171
一、计算印花税应纳税额/171
二、印花税的会计核算/172
三、印花税的纳税申报/173
任务七 城建税和教育费附加实务/174
一、计算城建税应纳税额/174
二、城建税的会计核算与纳税
申报/175
三、教育费附加的会计核算与纳税
申报/175
技能训练/177
项目七个人所得税实务
任务一 计算个人所得税应纳税额/182
一、熟悉个人所得税政策/182
二、计算应纳税所得额/182
三、计算应纳税额/188
四、计算应纳税额应注意的问题/190
任务二 涉税业务会计处理/192
一、会计科目的设置/192
二、个人所得税业务会计处理/192
任务三 个人所得税的申报和缴纳/193
一、纳税方法和纳税申报表类别/193
二、纳税申报流程和应用举例/194
三、税款缴纳/201
技能训练/204
项目八企业所得税实务
任务一 计算企业所得税应纳税额/209
一、熟悉企业所得税政策/209
二、确定企业所得税的征收方式/214
三、查账征收方式下企业所得税额
的计算/216
四、核定征收企业所得税的计算/221
任务二 企业所得税会计处理/222
一、会计科目的设置/222
二、未实行新会计准则的企业
所得税会计处理/222
三、实行新会计准则的企业所得税
会计处理/223
任务三 企业所得税纳税申报/228
一、核定企业所得税的纳税申报/228
二、查账征收方式的纳税申报/230
技能训练/240
参考文献
近几年我国进一步深化财税体制改革，尤其是进行了资源税、营业税改征增值税试点改革。我国正逐步实行资源税由从量计征向从价计征的改革，2014年12月1日起，煤炭资源税由从量计征改为从价计征；2015年5月1日起，稀土、钨、钼资源税实施从价计征；2016年7月1日起，对列举名称的21种资源品目和未列举名称的其他金属矿资源税实施从价计征。营业税改征增值税试点改革是我国实施结构性减税的一项重要举措，也是一项重大的税制改革, 是深化财税体制改革的“重头戏”。2016年3月18日，国务院常务会议审议通过了全面推开“营改增”试点方案，明确自2016年5月1日起，全面推开营业税改征增值税试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业全部纳入试点范围，营业税正式退出历史舞台。2017年11月19日总理签置国务院令第691号，决定废止《中华人民共和国营业税暂行条例》和修改《中华人民共和国增值税暂行系例》。
随着网络和相关行业软件的应用普及，以及“营改增”试点改革的收官，企业会计核算环境发生了很大的变化，尤其是增值税会计核算发生了巨大改变。例如，为进一步规范增值税会计处理，促进《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36 号）的贯彻落实，2016年12月3日我国财政部颁布了《关于印发（增值税会计处理规定）的通知》。
基于上述税收环境和会计环境的改变，纳税人的纳税实务工作也发生了很大的变化。为简化纳税人的纳税申报工作，国家税务总局调整、简化、规范了纳税申报表的种类和数量。例如，增值税纳税申报表（2016年修订版），资源税纳税申报表（2016年修订版），城镇土地使用税、房产税、契税纳税申报表（2015年修订版），土地增值税纳税申报表（2016年修订版）。尤其是2017年12月末，国家税务总局发布了《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告（此公告取消了2张附表）、《关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表〉（A类，2017年版）》的公告。
增值税纳税人的增多、国家财税政策的改变，要求高职院校财经类专业使用的教材要适应外部纳税工作环境的改变。会计工作具有特殊性，学生批量到企业财务部门实习不现实。让学生在校期间就能真正融入工作环境，是编写本书的初衷。为了使本书更加贴近企业纳税实务工作，编写队伍吸收了行业企业一线会计人员，引入了手的素材和案例资料。
本次修订，对书中内容进行了全面修改及调整。其中，修订幅度的是增值税实务、资源税实务、财产行为税实务。其他各税种实务也均做了修订。例如，纳税申报表和涉税业务会计处理，缩减了税收政策常识内容的比例，增加了纳税各税种纳税申报、涉税业务会计处理内容的比例。简化了纳税工作之前的准备内容，如熟悉企业纳税实务工作。删除了目前纳税实务工作不再适用的内容，如营业税实务。同时，还更新了技能训练题。
本书以截至交稿日的纳税实务工作内容为依据，如果税法政策有变化或编者理解有误，应以现行法律法规为准。为配合教学，本书配有课件、习题和实训参考答案，欢迎索取（索取方法见书后的教学资源索取表）。
本书的编写人员由会计、税务行业专家，会计工作人员及会计专业的教师组成。本书由河北软件职业技术学院甄立敏教授（注册会计师）、广东机电职业技术学院桂玉敏担任主编，肖小飞（湖南铁道职业技术学院）、贾会棉（河北软件职业技术学院）、张慧娟（河北软件职业技术学院）、文茜（武汉软件工程职业学院）、张亚兵（航天信息股份有限公司）担任副主编。编写任务的主要分工为：甄立敏负责全书编纂，并负责编写项目二，文茜、张亚兵负责编写项目一，肖小飞负责编写项目三，贾会棉负责编写项目五，张慧娟负责编写项目六，桂玉敏负责编写项目七、八。
本书在修订过程中，得到了电子工业出版社和河北软件职业技术学院各位领导和同人的大力支持，在此谨表谢意！
由于编者学识水平有限，加之时间仓促，难免有疏漏和不足之处，恳请读者批评指正。
编 者
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