税法（第六版）

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本书是根据我国现行税收法律、法规编写的，内容主要包括税收实体法和税收程序法两大部分。全书共十七章，在编写过程中，尽量体现全面、实用、新颖的特点，做到深入浅出、通俗易懂。除了介绍税法基本理论、基本要素外，更注重理论与实际相结合，侧重于介绍国家*颁布实施的税收法律、法规与税收计算实例，以便让读者在较短的时间内对我国现行税种有比较全面的了解，并能在税务实践中熟练应用。
继全面实施“营改增”后，我们在全面推进资源税改革的背景下，对全书内容进行了全面修订。
本书不仅适合高等院校法学类、经济类、管理类专业学生使用，也可以作为财税人员、企业财会人员的学习参考书。

第 一章税法基本原理 1
第 一节税收与税法 1
第二节税收法律关系 19
第三节税法要素 23
第四节我国税法的制定与实施 28
第五节我国现行税法体系与税收管理体制 33
练习题 42
第二章增值税法 54
第 一节增值税的基本要素 54
第二节增值税的计算 78
第三节出口货物、劳务和跨境应税行为增值税
退（免） 税的计算 107
第四节增值税的申报与缴纳 127
练习题 143
第三章消费税法 151
第 一节消费税的基本要素 151
第二节消费税的计算 159
第三节出口应税消费品退（免） 税 175
第四节消费税的申报与缴纳 179
练习题 182
第四章关税法与船舶吨税法 190
第 一节关税的基本要素 190
第二节关税的计算 198
第三节关税的申报与缴纳 206
第四节船舶吨税法 208
练习题 212
第五章城市维护建设税法与教育费附加 217
第 一节城市维护建设税法 217
第二节教育费附加 220
练习题 221
第六章资源税法与环境保护税法 227
第 一节资源税的基本要素 227
第二节资源税的计算 232
第三节资源税的申报与缴纳 238
第四节环境保护税法 239
练习题 247
第七章城镇土地使用税法与耕地占用税法 252
第 一节城镇土地使用税的基本要素 252
第二节城镇土地使用税的计算 254
第三节城镇土地使用税的申报与缴纳 255
第四节耕地占用税法 257
练习题 260
第八章房产税法 265
第 一节房产税的基本要素 265
第二节房产税的计算 267
第三节房产税的申报与缴纳 270
练习题 271
第九章车辆购置税法 276
第 一节车辆购置税的基本要素 276
第二节车辆购置税的计算 278
第三节车辆购置税的申报与缴纳 282
练习题 284
第十章车船税法 287
第 一节车船税的基本要素 287
第二节车船税的计算 290
第三节车船税的申报与缴纳 292
练习题 294
第十一章印花税法 297
第 一节印花税的基本要素 297
第二节印花税的计算 302
第三节印花税的申报与缴纳 305
练习题 308
第十二章契税法 313
第 一节契税的基本要素 313
第二节契税的计算 316
第三节契税的申报与缴纳 317
练习题 320
第十三章土地增值税法 324
第 一节土地增值税的基本要素 324
第二节土地增值税的计算 326
第三节土地增值税的申报与缴纳 337
练习题 339
第十四章烟叶税法 343
第 一节烟叶税的基本要素 343
第二节烟叶税的计算 344
第三节烟叶税的申报与缴纳 345
练习题 345
第十五章企业所得税法 348
第 一节企业所得税的基本要素 348
第二节企业所得税应纳税所得额的确定 351
第三节企业所得税的计算 382
第四节企业所得税的申报与缴纳 394
练习题 403
第十六章个人所得税法 410
第 一节个人所得税的基本要素 410
第二节个人所得税的计算 418
第三节个人所得税的申报与缴纳 454
练习题 459
第十七章税收征收管理法 465
第 一节税务管理 466
第二节税款征收 473
第三节税务检查 480
第四节法律责任 482
练习题 490