征税权、纳税人权利与代议政治

内容摘要
引言
章  主权与国家建构：征税权的宪法哲学分析
  节  征税权争夺与人民主权的确立
    一、战争成为促成主权的关键要素
    二、战争成为促成公共财政形成的关键要素
  第二节  征税权的历史性
    一、西方中古社会赋税特点
    二、“家天下”与中国皇朝天经地义的征税权
    三、从“税收国家”到“财政国家”
  第三节  税与代议制
    一、代表的概念
    二、税与代议制的产生
第二章  议会课税同意权与英国议会制度的发展
  节  英国课税及课税同意权的萌芽
    一、英格兰统一后的赋税课征和议会的萌芽
    二、《权利特许状》与议会税收同意权的起源
  第二节  议会课税同意权的确立
    一、《大宪章》与议会课税同意权
    二、《大宪章》之后的议会课税同意权与议会发展
    三、议会主权下之议会征税同意权
第三章  人民课税同意权与美国议会制度的发展
  节  独立战争前课税同意权
    一、英国对殖民地之统治与课税
    二、殖民地对课税同意权之主张
  第二节  美国《独立宣言》下之课税同意权
    一、无代表不纳税与社会契约理论
    二、《独立宣言》对课税同意权的揭示
  第三节  美国宪法与无代表不纳税
    一、各州宪法关于无代表不纳税的内容
    二、美国制宪前后中央与州政府的课税权
    三、众议院的课税法案提案权
    四、《联邦宪法修正案》与无代表不纳税
第四章  代表制度与纳税的论辩
  节  实质代表与实际代表的论争
    一、选民与代表的关系
    二、“实质代表”和“实际代表”的争论
    三、《联邦宪法》关于“代表性”的立场
  第二节  纳税与选举权的脱离
    一、财产对选举权的限制历史
    二、美国选举平等保障历程
    三、税与代议制的当代特例：“食租国家”的实践
第五章  国家征税权正当性之理论批判
  节  征税权的各种证成及其评价
    一、经院哲学及其追随者的赋税观念
    二、德国的官房学派的公需说
    三、社会契约理论的利益说
    四、赋税义务说
    五、负担能力说
  第二节  征税权正当性的宪法基础
    一、征税权正当性的宪法立场
    二、征税权的正当性存在于宪法秩序中
  第三节  征税权的宪法规范
    一、征税权的宪法概念
    二、征税权的宪法意义
第六章  征税权的合宪性控制
  节  财政民主原则与征税权的合宪性控制
    一、财政民主原则的内涵
    二、直接民主在赋税上的适用
    三、财政民主主义的制度体现
  第二节  财政平等主义与征税权的合宪性控制
    一、平等原则要求公民纳税义务负担平等
    二、纳税负担平等体现为量能课税原则
    三、宪法平等原则在税法中的审查标准
  第三节  税收法定原则对征税权的限制
    一、税收法定原则之意义与内涵
    二、法律保留与法律优位
    三、法律明确性与安定性
    四、税收行政合法
  第四节  征税权的程序性控制
    一、赋税正当程序的内涵
    二、立法正当程序对税收立法的要求
    三、行政正当程序与纳税人权利
第七章  作为宪政产物的公民纳税义务
  节  纳税义务作为基本义务
    一、基本义务和纳税义务
    二、依法承担纳税义务
    三、“纳税基本义务”的存在价值在于作为依法法律纳税的合宪性
    依据
  第二节  宪法纳税义务条款的文本分析
    一、纳税义务作为财产权的限制
    二、规范分析：纳税义务不同于财产权的限制
    三、宪法财产权条款和纳税义务条款之间的关系
第八章  纳税人权利之宪法保障
  节  分析意义上的纳税人基本权利
    一、纳税人基本权利的概念及其独特性
    二、宪法税条款与纳税人基本权利
    三、纳税人基本权利构成国家公权力的义务
  第二节  纳税者权利保障立法之比较
    一、宪法层面上的纳税人权利
    二、一般法律层面上的纳税人权利
  第三节  权利实践中纳税人的基本权利
    一、纳税人权利的内容
    二、不受歧视的权利：宪法平等权利与纳税义务的平衡
    三、仅支付正确税额的权利：纳税义务与财产权的平衡
    四、生存资料免于课税的权利：生存基础保障的国家义务
    五、纳税信息隐私权：纳税义务与人格权利的平衡
参考文献