描述
开 本: 16开纸 张: 轻型纸包 装: 平装-胶订是否套装: 否国际标准书号ISBN: 9787113248758
第 1 章
出纳应知应懂的知识…….1
1.1 出纳应知的那些事
………………………1
1.1.1 出纳角色认知
…………………..1
1.1.2 出纳工作职能
…………………..2
1.1.3 出纳工作权责
…………………..2
1.2 会计应懂的那些事
………………………4
1.2.1 懂会计法规
………………………4
1.2.2 懂公司制度
………………………6
1.2.3 懂风险意识
………………………7
第 2 章
出纳必知必通必做的那
些事………………………..11
2.1 出纳必知的知识
………………………..11
2.1.1 会计含义
………………………..11
2.1.2 会计职能
………………………..11
2.1.3 会计对象
………………………..13
2.1.4 会计要素
………………………..14
2.1.5 会计等式
………………………..16
2.1.6 会计科目
………………………..17
2.1.7 会计账户
………………………..19
2.1.8 会计核算
………………………..20
2.1.9 会计凭证
………………………..21
2.1.10 会计分录
………………………24
2.1.11 会计账簿
………………………25
2.1.12 出纳与会计的关系…………27
2.2 出纳必通的技能
………………………..28
2.2.1 点钞做到一熟、二快、
三准 …………………………. 28
2.2.2 熟练使用一机、一柜、
一器………………………………..31
2.2.3 看、摸、听、测识别真
………………………………..34
2.2.4 疑币疑票一说、二开、
三报………………………………..37
2.2.5 残币处理全兑、半兑、
不兑………………………………..37
2.2.6 拒收拒付问题发票…………..39
2.2.7 日期不能错过，杜绝意外
发生 …………………………… 40
2.3 出纳必做的工作
………………………..42
2.3.1 设置出纳账户………………….42
2.3.2 填制出纳凭证………………….43
2.3.3 填写出纳账簿………………….43
2.3.4 处理现金业务………………….44
2.3.5 处理银行业务………………….46
2.3.6 处理外汇业务………………….46
2.3.7 发放员工工资………………….47
2.3.8 办理税务社保………………….47
2.3.9 整理出纳资料………………….48
2.3.10 编制出纳报告………………..49
2.3.11 出纳工作流程………………..49
第 3 章
服务内外客户，做到应付
自如 …………………………..57
3.1 服务内部客户，遵章依制执行……57
3.1.1 服务部门领导………………….57
3.1.2 服务公司领导………………….58
3.1.3 服务公司员工………………….59
3.2 服务外部客户，做到合法合规……62
3.2.1 与客户打交道………………….62
3.2.2 与银行部门打交道…………..63
3.2.3 与税务部门打交道…………..63
CONTENTS目 录
出纳真账实操全流程从入门到精通 2
第 4 章
日期金额票据书写规范 .65
4.1 数字书写规范
……………………………65
4.1.1 大写数字书写规范…………..65
4.1.2 阿拉伯数字书写规范……….65
4.2 日期金额书写规范
…………………….66
4.2.1 日期书写规范
…………………66
4.2.2 金额书写规范
…………………68
4.3 支票发票填写规范
…………………….71
4.3.1 现金支票填写规范…………..71
4.3.2 转账支票填写规范…………..72
4.3.3 手写发票填写规范…………..72
第 5 章
操作示范——填制与审核
会计凭证 ……………………75
5.1 原始凭证的审核
………………………..75
5.1.1 原始凭证审核
…………………75
5.1.2 外来原始凭证审核…………..77
5.1.3 自制原始凭证填制与审核….78
5.2 记账凭证填制与审核
…………………79
5.2.1 记账凭证及其填制与审核….80
5.2.2 现金收款凭证填制与审核….81
5.2.3 现金付款凭证填制与审核….82
5.2.4 银行存款收款凭证填制与
审核………………………………..83
5.2.5 银行存款付款凭证填制与
审核………………………………..84
5.2.6 转账凭证填制与审核……….85
5.3 凭证整理规范与装订
…………………86
5.3.1 凭证整理规范
…………………86
5.3.2 凭证装订示范
…………………87
第 6 章
操作示范——出纳账簿启
用与操作 ……………………91
6.1 出纳账簿启用与登记
…………………91
6.1.1 启用账簿
………………………..91
6.1.2 登记现金日记账
……………..92
6.1.3 登记银行存款日记账……….94
6.2 其他账簿设置与登记
…………………97
6.2.1 设置明细账
…………………….97
6.2.2 登记明细账
…………………….99
6.2.3 登记总分类账………………….99
6.2.4 登记备查账簿………………..100
6.3 出纳错账查找与更正
……………….102
6.3.1 查找错账
………………………102
6.3.2 更正错账
………………………105
6.4 出纳对账规范与示范
……………….109
6.4.1 对账规范
………………………109
6.4.2 现金日记账对账示范……..110
6.4.3 银行存款日记账对账
示范………………………………111
6.5 结账规范与示范
………………………113
6.5.1 结账规范
………………………113
6.5.2 现金日记账日结账示范….115
6.5.3 现金日记账月结账示范….115
6.5.4 现金日记账季结账示范….116
6.5.5 现金日记账年结账示范….116
6.6 出纳报告编制示范
…………………..117
6.6.1 出纳报告编制规范…………117
6.6.2 出纳报告编制示范…………119
第 7 章
操作示范——出纳现金
业务全景 …………………. 121
7.1 现金与印章管理
………………………121
7.1.1 现金管理
………………………121
7.1.2 印章管理
………………………123
7.1.3 空白票据管理………………..125
7.2 备用金业务规范与示范
……………128
7.2.1 备用金业务规范…………….128
7.2.2 备用金业务示范…………….129
7.3 现金支付业务规范与示范
………..130
7.3.1 现金支付业务规范…………130
7.3.2 现金支付业务示范…………130
目
录 3
7.4 现金存入银行业务规范与示范…. 132
7.4.1 现金存入银行业务规范…. 132
7.4.2 现金存入银行业务示范…. 133
7.5 现金盘点业务规范与示范
……….. 134
7.5.1 现金盘点规范
………………. 134
7.5.2 现金盘点示范
………………. 134
第 8 章
操作示范——本地银行
业务 …………………………137
8.1 银行开户与管理规范
………………. 137
8.1.1 开立基本存款账户…………
138
8.1.2 开立一般存款账户…………
141
8.1.3 开立临时存款账户…………
142
8.1.4 开立专用存款账户…………
143
8.1.5 变更与迁移账户
…………… 144
8.1.6 合并与撤销账户
…………… 145
8.2 利息核算规范与示范
………………. 145
8.2.1 利息核算规范
………………. 145
8.2.2 利息核算示范
………………. 147
8.3 银行存款核算规范与示范
……….. 149
8.3.1 银行存款核算规范…………
149
8.3.2 银行存款核算示范…………
150
8.4 银行借款核算规范与示范
……….. 150
8.4.1 银行借款核算规范…………
150
8.4.2 银行借款核算示范…………
151
8.5 银行支票结算规范与示范
……….. 151
8.5.1 银行支票结算规范…………
151
8.5.2 银行支票结算示范…………
154
8.6 银行本票结算规范与示范
……….. 155
8.6.1 银行本票结算规范…………
155
8.6.2 银行本票结算示范…………
158
第 9 章
操作示范——外地银行
业务 …………………………159
9.1 银行汇兑结算规范与示范
……….. 159
9.1.1 银行汇兑结算规范…………
159
9.1.2 银行汇兑结算示范…………162
9.2 商业汇票结算规范与示范
………..164
9.2.1 商业汇票结算规范…………164
9.2.2 商业汇票结算示范…………167
9.3 银行汇票结算规范与示范
………..169
9.3.1 银行汇票结算规范…………169
9.3.2 银行汇票结算示范…………172
第 10 章
操作示范——外汇结算
业务 ………………………. 175
10.1 外汇账户管理规范与示范……….175
10.1.1 外汇账户管理规范……….176
10.1.2 外汇账户业务示范……….179
10.2 汇款结算业务规范与示范……….182
10.2.1 汇款结算业务规范……….182
10.2.2 汇款结算业务示范……….184
10.3 委托收款结算业务规范与示范…. 185
10.3.1 委托收款结算业务规范…. 185
10.3.2 委托收款结算业务示范…. 188
10.4 信用证结算业务规范与示范……189
10.4.1 信用证结算业务规范……189
10.4.2 信用证结算业务示范……193
10.5 保函结算业务规范与示范……….193
10.5.1 保函结算业务规范……….193
10.5.2 保函结算业务示范……….196
10.6 异地托收承付结算业务规范与
示范 ………………………………………197
10.6.1 异地托收承付结算业务
规范 ……………………………197
10.6.2 异地托收承付结算业务
示范 ……………………………199
第 11 章
操作示范——出纳工资
发放业务 ……………….. 201
11.1 核算工资规范与示范
……………..201
11.1.1 核算工资规范………………201
出纳真账实操全流程从入门到精通 4
11.1.2 核算工资示范 ……………..
204
11.2 发放工资规范与示范
…………….. 205
11.2.1 发放工资规范
…………….. 205
11.2.2 发放工资示范
…………….. 207
第 12 章
操作示范——办理税务
业务 ……………………….209
第 13 章
操作示范——出纳资料
管理与工作交接………219
13.1 出纳资料的管理
……………………. 219
13.1.1 整理与保管出纳资料…… 219
13.1.2 移交与调阅出纳资料…… 222
13.2 出纳工作的交接
……………………. 222
13.2.1 交接的情形
………………… 222
13.2.2 交接的内容
………………… 223
13.2.4 交接的程序
………………… 224
13.2.5 交接的责任
………………… 226
13.3 出纳岗位文书
……………………….. 227
13.3.1 岗位职责说明书…………..
227
13.3.2 工作交接说明书…………..
228
13.3.3 备用金管理细则…………..230
13.3.4 库存现金管理制度……….231
13.3.5 出纳业务处理程序……….233
13.3.6 出纳人员工作总结……….234
第 14 章
操作示范——Excel 在
出纳业务中的应用….. 237
14.1 函数应用与图表处理
……………..237
14.1.1 函数应用
…………………….237
14.1.2 图表处理
…………………….241
14.2 Excel 操作技巧与账务处理 …….246
14.2.1 Excel 操作技巧
……………246
14.2.2 用 Excel 处理现金日
记账 ……………………………249
14.2.3 用 Excel 处理银行存款日
记账 ……………………………250
14.2.4 用 Excel 编制员工
工资表 ………………………..250
14.2.5 用 Excel 对账
………………251
“安斯财税全流程实操系列”图书，每本书围绕某一个财务会计岗位，
设计该岗位的岗位职责、工作流程、业务规范和操作示范，通过图解示范、
提示注释、实账演练等内容模块，向企业财务部门会计、出纳、审计、税
务等岗位的从业人员提供了一套集处理规范、操作示范于一体的实务用书。
《出纳真账实操全流程从入门到精通》是“安斯财税全流程实操系列”
图书中的一本，是一本专门写给出纳新手使用的操作示范工具书！
本书从出纳人员应做应懂的事项、必知必通的知识技能出发，以《中
华人民共和国会计法》、《企业会计准则》为依据，运用图表、实账、
案例，把晦涩的会计知识浅显易懂化，把烦琐的出纳工作简单明了化，旨
在帮助出纳新手和想要从事出纳工作的人员快速熟悉出纳及相关财务工
作，掌握出纳工作方法与操作技能，从而助其快速胜任出纳岗位！
1．《出纳三字经》梳理出纳岗位的职责、事项与风险
本书通过《出纳三字经》向出纳人员全景展示了出纳岗位的职责、事
项与风险，使其加强对出纳的角色认知，并提升自身的岗位意识。
出纳三字经
出纳员，管钱款；地位重，很关键。
心爱岗，身尽责；全身心，忙奉献。
看事件，要客观；出问题，依法办。
上班前，清杂念；下班前，理钱款。
业务忙，莫慌乱；理头绪，逐件办。
取现金，当面点；须谨慎，保安全。
收现金，数两遍；辨真假，莫赔款。
支现金，慎审单；查无误，方可付。
收票据，要规范；不警觉，担风险。
FOREWORD前 言
凭证单，关；要理清，保不乱。
报销单，仔细看；不合规，勿支款。
工资款，及时点；速速发，事故免。
库现金，勤盘点；不积压，不挪欠。
有余款，存银行；空白票，查后签。
余额款，要保全；不挪用，公司钱。
长短款，不要乱；静下心，细查点。
借贷方，要理清；依单据，清现款。
用印章，不可乱；钱钥匙，慎保管。
往来账，善保管；有机密，不外传。
会计账，不兼管；职责明，免事端。
账外账，莫保管；出了事，要罚款。
现金账，要记全；不出事，心坦然。
2．对 9 项业务进行全景图解示范
本书针对会计凭证填制与核查、出纳账簿启用与操作、出纳现金业务
操作、本地银行业务操作、外地银行业务操作、外汇结算业务操作、工资
发放业务操作、工商税务社保业务办理、出纳资料整理与工作交接等出纳
人员会接触到的 9 大业务，从出纳新手的工作需求出发，概要介绍这些业
务处理的基本流程与操作规范，穿插设计这些业务的处理、操作示范，以
指导出纳新手快速胜任出纳岗位的工作。
3．对 4 大业务 Excel 操作进行示范
为适应企业会计电算化趋势，本书将 Excel 在出纳业务中的应用单独
列章示范，向出纳新手示范现金日记账、银行存款日记账、员工工资表编
制、出纳对账等业务的 Excel 操作，帮助出纳新手快速掌握 Excel 的运用。
4．关键点处有注释、高风险处有提示、易出错处有纠正
本书在知识点难解处、业务关键点处、易出错处或存在高风险的业务
处理上，均使用精炼的语言、图表进行注释与提示，可谓集技能模拟、业
务示范、有错纠正、风险提示于一身，便于出纳新手对相关业务的理解、
记忆与应用。
综上，本书对企业出纳业务及相关财务业务进行规范说明，为出纳岗
位的新任人员提供详细的操作示范，基本上可以满足出纳岗位新任人员的
培训需求。因此，本书也是企业为财务会计类岗位从业人员实施业务操作
培训的指导用书！
在本书编写的过程中，孙立宏、程富建、刘井学负责资料的收集和整
理，贾月、董连香负责图表的编排，刘姝媛参与编写了本书的第 1 章，高
玉卓参与编写了本书的第 2 章，刘伟参与编写了本书的第 3 章，孟庆华参
与编写了本书的第 4 章，宋丽娜参与编写了本书的第 5 章，程淑丽参与编
写了本书的第 6 章，郭海燕参与编写了本书的第 7 章，王德敏、金成哲参
与编写了本书的第 8 章，张心参与编写了本书的第 9 章，王淑敏参与编写
了本书的第 10 章，李艳参与编写了本书的第 11 章，李金山参与编写了本
书的第 12 章，刘丹梦参与编写了本书的第 13 章，参与编写了本书的第 14
章，全书由么秀杰统撰定稿。
编著
2018 年 7 月
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