财务审计一本通

本书结合工作经验、内控系统、铁路管理介绍铁路审计。内容通俗易懂，财务人员、审计人员、其他管理人员都宜阅读。并从内控流程到管理重点，将易于疏漏的管理风险点进行了提示。可促进铁路企业依法合规经营、提升企业经营管理水平、创造更大效益。 

本书全面、系统地介绍了铁路行业财务、审计的情况，主要内容包括铁路基层单位概述、铁路内部审计、常用审计方法、内部控制、铁路基层单位审计应用、铁路基层单位资产审计、铁路基本建设审计、铁路内部审计创新、常用法律法规及部分解读等。本书通俗易懂，有助于铁路财务人员、审计人员、其他管理人员全面了解相关知识，对提高工作质量有一定参考作用。

崔鹏，中国铁路太原局集团有限公司审计处基建审计科科长，自2000年以来从事铁路基层单位财务管理工作，财务工作10年，审计工作8年，积累了丰富的铁路基层单位财务管理经验。

章? 铁路基层单位概述 ……………. １ 第二章? 铁路内部审计 ……………… ８ ? 节? 财务与审计关系……………. ８ ? 第二节? 内部审计概述 ……………. １１ ? 第三节? 铁路内部审计 ……………. ２１ ? 第四节? 铁路审计管理信息系统 ………… ２５ 第三章? 常用的审计方法…………….. ２７ ? 节? 审计一般方法 ……………. ２７ ? 第二节? 审计取证方法 ……………. ３６ 第四章? 内部控制 ………………. ５７ ? 节? 内部控制介绍 ……………. ５７ ? 第二节? 铁路企业内部控制与审计 ……….. ６２ 第五章? 铁路基层单位审计应用………….. ６５ ? 节? 组织架构 ……………… ６５ ? 第二节? 资金活动 ……………… ６８ ? 第三节? 采购业务 ……………… ６９ ? 第五节? 销售业务(非运输业) …………. ７３ ? 第六节? 业务外包 ……………… ７７ ? 第七节? 财务报告 ……………… ７８ ? 第八节? 全面预算管理 ……………. ８６ ? 第九节? 合同管理 ……………… ９５ 第六章? 铁路基层单位资产审计 …………. ９８ ? 节? 库存现金 ……………… ９９ ? 第二节? 银行对账单…………….. １０２ ? 第三节? 存货……………….. １０４ ? 第四节? 固定资产……………… １１３ ? 第五节? 土地……………….. １１４ ? 第六节? 债权……………….. １１５ 第七章? 铁路基本建设审计…………… １２１ ? 节? 铁路基本建设……………. １２１ ? 第二节? 建设资金审计……………. １３５ ? 第三节? 固定资产投资效益审计………… １４０ ? 第四节? 建设项目中的虚计价…………. １４４ 第八章? 常用法律法规及部分解读………… １４７ ? 节? 有关财务、财物的法律法规 ………. １４７ ? 第二节? 有关审计的法律法规…………. １５３ 附件? 常用法律法规……………… １７０ 参考文献………………….. ２６０

2017年，中国铁路总公司提出“强基达标、提质增效”工作主题，进一步提高了铁路财务、审计工作标准。随着现代企业制度逐渐完善，新的经济现象层出不穷，带来的问题错综复杂，财务人员只掌握传统的会计核算已不能适应新常态下企业经营管理的需要。 审计工作同样如此，工作量日渐增多、标准不断提高、影响越发广泛、作用显著提升，面对如此高的标准和要求，内部审计人员积极应对深挖潜力、提高效率，以满足日益增长的监管要求。铁路企业目前拥有的内部专职审计人员约900人，约占全路200万职工的万分之四点五。审计力量不足是困扰各级内部审计机构的难题。 有效地提升财务人员工作能力、审计人员工作效率，能够缓解部分现状。本书的初衷即在于此。主要特点如下： 一是结合工作经验介绍铁路内部审计。内容通俗易懂，财务人员、审计人员、其他管理人员都宜阅读，对提高工作质量有一定的帮助。 二是结合内控系统介绍铁路内部审计。本书全面、系统地介绍铁路相关行业财务、审计情况，有助于财务人员全面了解相关知识。 三是结合铁路管理重点介绍铁路内部审计。从内控流程到管理重点，将易于疏漏的管理风险点进行了提示。 促进铁路企业依法合规经营、提升企业经营管理水平、创造更大效益是铁路审计人员的初心和目标。为了实现它，唯有撸起袖子加油干，不断努力、探索、提高，奋力谱写新时代铁路企业改革发展新篇章，为铁路事业保驾护航做贡献。 本书参考了大量财务、审计前辈的经验总结，旨在介绍铁路基层内部审计工作，让外行能看懂，内行有所启发。书中若有疏漏与不当之处，欢迎读者批评指正和提出宝贵意见。