描述
开 本: 128开纸 张: 胶版纸包 装: 平装-胶订是否套装: 否国际标准书号ISBN: 9787300247601丛书名: 21世纪高职高专精品教材·新税制纳税操作实务系列
内容简介
本书主要内容包括各税种征收的基本规定、应纳税额的计算方法以及各税种征收管理的要求和纳税申报。本书根据*“营改增”政策以及2018年8月修订的《个人所得税法》等税收规定编写，具有很强的实效性。通过本书的学习，学生可熟练地运用各税种征收的基本规定，正确地计算各税种的应纳税额，以及规范地进行各税种的纳税申报。
目 录
第1章 税务会计概述
第1节 税务会计的概念
第2节 税务会计的前提和原则
第3节 税务会计要素
第4节 税务会计科目与凭证
第2章 增值税会计
第1节 增值税概述
第2节 增值税会计账表的设置
第3节 进项税额及其转出的会计处理
第4节 增值税销项税额的会计处理
第5节 增值税结转及上缴的会计处理
第6节 增值税纳税申报
第3章 消费税会计
第1节 消费税概述
第2节 消费税的会计处理
第3节 消费税纳税申报
第4章 关税会计
第1节 关税概述
第2节 关税的会计处理
第3节 关税的计算与纳税申报
第5章 出口货物免退税会计
第1节 出口货物免退税概述
第2节 出口货物免退税会计处理
第3节 出口货物免退税纳税申报
第6章 企业所得税会计
第1节 企业所得税概述
第2节 企业所得税的会计处理
第3节 所得税会计差异 （164）
第4节 递延所得税负债和递延所得税资产
第5节 企业所得税的会计核算
第6节 企业所得税纳税申报
第7章 个人所得税会计
第1节 个人所得税概述
第2节 个人所得税的会计处理
第3节 个人所得税纳税申报
第8章 其他税种会计
第1节 土地增值税会计
第2节 城镇土地使用税会计
第3节 房产税会计
第4节 车船税会计
第5节 资源税会计
第6节 印花税会计
第7节 契税会计
第8节 城市维护建设税和教育费附加会计
参考文献
第1节 税务会计的概念
第2节 税务会计的前提和原则
第3节 税务会计要素
第4节 税务会计科目与凭证
第2章 增值税会计
第1节 增值税概述
第2节 增值税会计账表的设置
第3节 进项税额及其转出的会计处理
第4节 增值税销项税额的会计处理
第5节 增值税结转及上缴的会计处理
第6节 增值税纳税申报
第3章 消费税会计
第1节 消费税概述
第2节 消费税的会计处理
第3节 消费税纳税申报
第4章 关税会计
第1节 关税概述
第2节 关税的会计处理
第3节 关税的计算与纳税申报
第5章 出口货物免退税会计
第1节 出口货物免退税概述
第2节 出口货物免退税会计处理
第3节 出口货物免退税纳税申报
第6章 企业所得税会计
第1节 企业所得税概述
第2节 企业所得税的会计处理
第3节 所得税会计差异 （164）
第4节 递延所得税负债和递延所得税资产
第5节 企业所得税的会计核算
第6节 企业所得税纳税申报
第7章 个人所得税会计
第1节 个人所得税概述
第2节 个人所得税的会计处理
第3节 个人所得税纳税申报
第8章 其他税种会计
第1节 土地增值税会计
第2节 城镇土地使用税会计
第3节 房产税会计
第4节 车船税会计
第5节 资源税会计
第6节 印花税会计
第7节 契税会计
第8节 城市维护建设税和教育费附加会计
参考文献
在线试读
一、税务会计的概念
税务会计（Tax Accounting）是社会经济发展到一定阶段的产物，是关于税收及其会计处理的方法体系。税务会计是适应纳税人经营管理的需要，从财务会计、管理会计中分离出来，并将会计的基本理论、基本方法同纳税活动相结合而形成的一门边缘学科，是将税收法令和会计处理融为一体的专业会计。
税务会计的概念众说不一。美国著名税务会计专家吉特曼博士认为，税务会计主要是处理某项目何时被确认为收入或费用的账务问题的一种专业会计。日本税务会计专家武田昌辅认为，税务会计是为计算法人税法中的应税所得而设立的会计，它不是制度会计，是以企业会计为依据，按税法的要求，对既定的盈利进行加工、修正的会计。日本的福冈幸雄则认为，税务会计是根据会计的预测方法来掌握并计算出被确定的计税标准，从而起到 传达和测定财务信息的目的与作用的会计。我国台湾地区税务会计专家卓敏枝、卢联生、庄传成认为，税务会计是一门以法令规定为准绳，以会计技术为工具，平时负责汇集企业各项交易活动、股东可抵扣税额与未分配盈余计算之合法凭证，并加以整理、记录、分类、汇总，进而年度终了加以结算、编表、申报、纳税的社会（人文）科学。台湾辅仁大学吴习认为，税务会计是一种融合会计处理及税务法令为一体的专门技术，借以引导纳税义务人更合理、更公平地缴纳其应负的租税。我国著名学者盖地教授认为，税务会计是以所涉税境的现行税收法规为准绳，运用会计学的理论、方法和程序，对企业涉税会计事项进行确认、计量、记录和申报（报告），以实现企业税收利益的专业会计。
综上所述，税务会计是以国家现行税收法律法规为依据，以货币计量为主，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税务活动引起的资金运动进行核算和监督的一种专业会计，是既能依法纳税又能合理减轻税负的一个会计学分支。
二、税务会计和财务会计的联系与区别
（一）税务会计和财务会计的联系
税务会计与财务会计不但在会计主体、计量尺度等方面相同，而且税务会计的计税依据是财务会计所提供的资料。也就是说，税务会计作为一项实质性工作并不是独立存在的，而是企业会计的一个特殊领域，是以财务会计为基础的。税务会计的资料大多来源于财务会计，它对财务会计处理中与现行税法不相符的会计事项，或出于税收筹划目的需要调整的事项，按税务会计方法计算、调整，并做调整分录，再融于财务会计账簿或财务会计报告之中。
（二）税务会计和财务会计的区别
1.会计目标不同
在市场经济条件下，财务会计主要是向管理者（政府有关综合部门）、投资者和债权人提供有关企业财务状况和经营成果以及现金流动状况等方面的信息，以供其衡量、预测、评价企业的偿债能力、营运能力和获利能力，并制定相应的政策，做出投资和信贷 决策。税务会计主要是向税务部门及企业决策者提供有关企业应纳税款等税务方面的信息，既可供税务部门审核、检查企业的计税情况，也可供决策者掌握企业的税负情况。
2.核算依据不同
财务会计的核算依据是各种会计法规与制度，包括《会计法》《企业会计准则》《企业会计制度》等，税务会计的核算依据除了各种会计法规与制度外，更重要的是税收法律法规。当会计制度与税收法规不一致时，税务会计应以税收法规为依据来调整财务会计的核 算结果。
3.提供的信息不同
税务会计通过计量、计算、检查等专门方法，保证纳税人按税法的规定纳税，使纳税人既不违反税法的规定，又使其税负。税务会计主要编制纳税申报表及应交税款明细表，列明应交税款、未交税款、减免税款和应退税款等内容，提供有关纳税的资料。财务会计通过记录经济业务，编制资产负债表、利润表和现金流量表，反映企业的财务状况、经营成果和现金流量情况，为会计信息使用者提供有用的决策信息。
4.会计处理原则不同
财务会计一般采用权责发生制处理会计事项，而税务会计由于其会计目标的制约，必 须同时运用权责发生制和收付实现制进行会计处理。此外，税务会计在进行纳税业务核算时，较少运用稳健原则，而财务会计在其整个核算过程中都要贯彻稳健原则。税务会计与财务会计提供的是关于纳税人不同方面的信息，为使信息更为明确和实用，人们将税务会计从财务会计中分离出来，使其自成学科体系。
税务会计（Tax Accounting）是社会经济发展到一定阶段的产物，是关于税收及其会计处理的方法体系。税务会计是适应纳税人经营管理的需要，从财务会计、管理会计中分离出来，并将会计的基本理论、基本方法同纳税活动相结合而形成的一门边缘学科，是将税收法令和会计处理融为一体的专业会计。
税务会计的概念众说不一。美国著名税务会计专家吉特曼博士认为，税务会计主要是处理某项目何时被确认为收入或费用的账务问题的一种专业会计。日本税务会计专家武田昌辅认为，税务会计是为计算法人税法中的应税所得而设立的会计，它不是制度会计，是以企业会计为依据，按税法的要求，对既定的盈利进行加工、修正的会计。日本的福冈幸雄则认为，税务会计是根据会计的预测方法来掌握并计算出被确定的计税标准，从而起到 传达和测定财务信息的目的与作用的会计。我国台湾地区税务会计专家卓敏枝、卢联生、庄传成认为，税务会计是一门以法令规定为准绳，以会计技术为工具，平时负责汇集企业各项交易活动、股东可抵扣税额与未分配盈余计算之合法凭证，并加以整理、记录、分类、汇总，进而年度终了加以结算、编表、申报、纳税的社会（人文）科学。台湾辅仁大学吴习认为，税务会计是一种融合会计处理及税务法令为一体的专门技术，借以引导纳税义务人更合理、更公平地缴纳其应负的租税。我国著名学者盖地教授认为，税务会计是以所涉税境的现行税收法规为准绳，运用会计学的理论、方法和程序，对企业涉税会计事项进行确认、计量、记录和申报（报告），以实现企业税收利益的专业会计。
综上所述，税务会计是以国家现行税收法律法规为依据，以货币计量为主，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税务活动引起的资金运动进行核算和监督的一种专业会计，是既能依法纳税又能合理减轻税负的一个会计学分支。
二、税务会计和财务会计的联系与区别
（一）税务会计和财务会计的联系
税务会计与财务会计不但在会计主体、计量尺度等方面相同，而且税务会计的计税依据是财务会计所提供的资料。也就是说，税务会计作为一项实质性工作并不是独立存在的，而是企业会计的一个特殊领域，是以财务会计为基础的。税务会计的资料大多来源于财务会计，它对财务会计处理中与现行税法不相符的会计事项，或出于税收筹划目的需要调整的事项，按税务会计方法计算、调整，并做调整分录，再融于财务会计账簿或财务会计报告之中。
（二）税务会计和财务会计的区别
1.会计目标不同
在市场经济条件下，财务会计主要是向管理者（政府有关综合部门）、投资者和债权人提供有关企业财务状况和经营成果以及现金流动状况等方面的信息，以供其衡量、预测、评价企业的偿债能力、营运能力和获利能力，并制定相应的政策，做出投资和信贷 决策。税务会计主要是向税务部门及企业决策者提供有关企业应纳税款等税务方面的信息，既可供税务部门审核、检查企业的计税情况，也可供决策者掌握企业的税负情况。
2.核算依据不同
财务会计的核算依据是各种会计法规与制度，包括《会计法》《企业会计准则》《企业会计制度》等，税务会计的核算依据除了各种会计法规与制度外，更重要的是税收法律法规。当会计制度与税收法规不一致时，税务会计应以税收法规为依据来调整财务会计的核 算结果。
3.提供的信息不同
税务会计通过计量、计算、检查等专门方法，保证纳税人按税法的规定纳税，使纳税人既不违反税法的规定，又使其税负。税务会计主要编制纳税申报表及应交税款明细表，列明应交税款、未交税款、减免税款和应退税款等内容，提供有关纳税的资料。财务会计通过记录经济业务，编制资产负债表、利润表和现金流量表，反映企业的财务状况、经营成果和现金流量情况，为会计信息使用者提供有用的决策信息。
4.会计处理原则不同
财务会计一般采用权责发生制处理会计事项，而税务会计由于其会计目标的制约，必 须同时运用权责发生制和收付实现制进行会计处理。此外，税务会计在进行纳税业务核算时，较少运用稳健原则，而财务会计在其整个核算过程中都要贯彻稳健原则。税务会计与财务会计提供的是关于纳税人不同方面的信息，为使信息更为明确和实用，人们将税务会计从财务会计中分离出来，使其自成学科体系。
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