简明银行会计——程序员视角

本书介绍了银行会计的基本概念，并详细解读了记账法、资金流动、利润来源，会计报表等会计中的基础内容，其中还涉及外汇、股票、债券等。本书主要按程序员习惯的思维模式重构会计知识，将会计体系一步一步”设计”出来，并给合软件实现相互对照，这样就使得银行会计知识简明易懂，更易于学习、易于应用。由此形成系列培训课程，在工商银行软件开发中心内部多次讲授，收到了很好的效果。本书由该培训资料提炼而成。

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英  硕士，国家认证系统分析师，中国工商银行软件开发中心资深
经理，从事银行软件开发近三十年，其成果多次获奖。与本书内容相关的成果有“中国工商银行会计核算系统”（作为主要完成人），获中国人民银行科技发展一等奖。曾多次向员工讲授银行会计核算系统及其设计。

 

 吴炎太 博士，广东金融学院教授，从事信息管理与会计信息系统的教学、研究及开发工作近三十年，主持省级课题 3 项，参与国家级课题 1 项，
参与省部级课题 5 项。在《审计研究》《科学学与科学技术管理》《商业研究》《财务与会计》等刊物发表论文 30 余篇。

 

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叶
 硕士，曾就职于中国工商银行软件开发中心，长期从事银行监管报送及其系统研发工作，对银行会计有较为深刻的理解，作为主要完成人的“中国工商银行金融监管报送系统”获得中国工商银行科技创新奖，并持有发明专利《基于动态域的报表处理系统及方法》。

目 录
目 录 II
作者简介 1
前 言 2
第一章 会计与银行会计 3
第一节 会计概念 3
第二节 银行业务与会计 4
第二章 左右开弓的记账法 7
第一节 会计恒等式 7
第二节 左右记账法 8
第三节 余额方向 11
第四节 一谈资产负债表 13
第五节 企业与银行记账相反 16
第三章 利润的来龙去脉 17
第一节 所有者权益 17
第二节 再谈余额方向 19
第三节 损益类科目 23
第四节 结转损益 25
第五节 利润表 27
第六节 利润分配 30
第四章 资金流动 34
第一节 结算和清算 34
第二节 三谈余额方向 35
第三节 汇款和转账 36
第四节 行内转账 37
第五节 跨行转账 43
第五章 外汇买卖 47
第一节 外汇管理 47
第二节 外汇储备 50
第三节 分账法 54
第四节 结售汇 56
第五节 四谈余额方向 58
第六章 科目表 62
第一节 科目设计 62
第二节 科目分级 64
第三节 再谈资产负债表 65
第四节 表外科目 67
第七章 身边的业务 69
第一节 我的工资 69
第二节 固定资产 70
第三节 所得税 73
第四节 我的按揭 76
第八章 贷款 80
第一节 贷款生命期 80
第二节 贷款利息 82
第三节 收入冲减 83
第四节 贷款损失准备 85
第五节 抵押物 87
第六节 贷款损失 90
第七节 派生存款 92
第八节 贷款规模 94
第九章 中间业务 97
第一节 中间业务概念 97
第二节 手续费及分润 100
第三节 对账 102
第十章 股票与债券 104
第一节 金融工具会计 104
第二节 摊余价值 106
第三节 股票发行 113
第十一章 会计报表 116
第一节 余额归零 116
第二节 利润及分配影响所有者权益 118
第三节 三谈资产负债表 120
第四节 现金流量表 129
第五节 不同表中的联系 131
第六节 表外项目 132
第七节 其他 133
第十二章 账务设计 134
第一节 分户账 134
第二节 热点账户 137
第三节 日期敏感 139
第四节 总分核对 143
第五节 试算平衡与错账处理 145
第六节 积数计算 148
第七节 计算天数 149