税务会计（第九版）（经济管理类课程教材·税收系列；普通高等教育“十一五”国家级规划教材）

自2016年5月1 日全面推行“营改增”以来，财政部、国家税务总局又陆续下发有关营改增政策的通知和公告等, 2017年11月19日，国务院颁布了《国务院关于废止〈中华人民共和国营业税暂行条例〉和修改〈中华人民共和国增值税暂行条例〉的决定》；2018年4月4日，财政部、国家税务总局下发《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》，规定从2018年5月1日起，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%； 2018年5月，财政税、税务总局下发了《关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》以及《关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》等文件；同时财政部于2017年下发《关于印发修订的通知》和《关于修订印发
本书是*规划教材，已经修订多版。 伴随着税收政策及会计准则的重大调整,我们再次对本教材进行了及时修订和进一步完善,以利于读者更好地学习和掌握*政策。

与其他同类教材相比，本书具有以下优点：　
　　（1）大量利用案例和例题。文中使用了大量的例题和案例对所讲的税种进行分析，使读者能够加深理解，便于掌握相关内容。
　 （2）形式灵活、体例新颖。书中加入了大量的专栏，使读者能够边学边用，激发、引导学生的学习兴趣和独立思考能力。
（3）注重趣味性与实务性。本教材在案例、例题等的设计选用上重点突出趣味性、实务性，使内容更易于理解和掌握。同时，为满足广大师生的需求，该书还配套了《学习指导书》。
本书既可作为税务专业和会计专业开展纳税会计课程时使用，也可供相关从业人员参考。

梁俊娇，中央财经大学税务学院教授，北京市教学名师，曾任税务学院副院长。主要研究领域为税收理论、税收实务、纳税会计、纳税检查、税务代理及税收筹划等。主编《纳税会计》《税收筹划》《纳税检查》《财政与税收》《税法》《中国税收制度与管理》等多部教材，并在《中国税务》《税务与经济》《中国税务报》等杂志发表论文三十多篇。

王怡璞，博士，毕业于中国人民大学财政与金融学院。主讲课程：税务会计与税收筹划。研究方向：地方政府与企业的税收行为分析。主持国自科与教育部青年项目，参与编写税法、税收筹划等9部教材，财政部、国家税务总局、教育部重大项目等课题二十余项，在《财贸经济》《国际税收》等期刊发表论文十余篇。受邀给中央财经大学在职硕士、中国社会科学院研究生院、中国人民大学财政金融学院、北京市地税局与北京市保险中介协会等地授课。

第1章 税务会计概述 /1
1.1 税务会计的概念/1
1.2 税务会计的前提和原则/4
1.3 税务会计的科目与凭证/9
1.4 纳税人的权利、义务与法律责任/12

第2章 增值税的会计核算 /18
2.1 增值税概述/18
2.2 增值税的会计科目设置/31
2.3 销项税额的会计核算/35
2.4 进项税额的会计核算/75
2.5 进项税额转出的会计核算/89
2.6 出口退税的会计核算/94
2.7 减免税款的会计核算/107
2.8 待认证进项税额的会计核算/111
2.9 代扣代缴增值税的会计核算/111
2.10 转让金融商品应交增值税的会计核算/112
2.11 一般纳税人应纳税额的会计核算及申报表的填制/113
2.12 小规模纳税人应纳税额的会计核算及申报表的填制/123

第3章 消费税的会计核算 /128
3.1 消费税概述/128
3.2 消费税的会计核算/137
3.3 消费税纳税申报表的填制/144

第4章 企业所得税的会计核算 /146
4.1 企业所得税概述/146
4.2 所得税会计基础/154
4.3 资产负债表债务法/158
4.4 资产的会计核算与纳税调整/166
4.5 收入和费用的会计核算与纳税调整/210
4.6 企业所得税纳税申报表的填制/220

第5章 个人所得税的会计核算 /229
5.1 个人所得税概述/229
5.2 个人所得税的会计核算/244
5.3 个人所得税纳税申报表的填制/249

第6章 土地增值税的会计核算 /256
6.1 土地增值税概述/256
6.2 土地增值税的会计核算/260
6.3 土地增值税的征收管理/263
6.4 土地增值税纳税申报表的填制/266

第7章 其他税种的会计核算 /270
7.1 关税的会计核算/270
7.2 资源税的会计核算/276
7.3 印花税的会计核算/283
7.4 车辆购置税的会计核算/287
7.5 城镇土地使用税的会计核算/289
7.6 房产税的会计核算/291
7.7 车船税的会计核算/295
7.8 耕地占用税的会计核算/300
7.9 契税的会计核算/302
7.10 城市维护建设税及教育费附加的会计核算/305

参考文献 /309