审计学（第二版）

第一章 审计概论
学习目标
导读案例
第一节 审计的基本概念及分类
第二节 注册会计师审计的起源与发展

第二章 注册会计师和会计师事务所
学习目标
导读案例
第一节 会计师事务所
第二节 注册会计师职业道德
第三节 注册会计师执业准则
第四节 注册会计师的法律责任

第三章 审计目标
学习目标
导读案例
第一节 审计总目标与具体目标
第二节 审计过程与审计目标的实现

第四章 审计证据与审计工作底稿
学习目标
导读案例
第一节 审计证据
第二节 审计工作底稿

第五章 审计重要性和审计风险
学习目标
导读案例
第一节 审计业务约定书
第二节 总体审计策略和具体审计计划
第三节 审计重要性和审计风险

第六章 审计抽样
学习目标
导读案例
第一节 审计抽样的基本概念
第二节 审计抽样的基本原理和步骤
第三节 审计抽样在控制测试中的应用
第四节 审计抽样在细节测试中的应用

第七章 风险评估
学习目标
导读案例
第一节 风险评估概述
第二节 了解被审计单位及其环境
第三节 了解被审计单位的内部控制
第四节 评估重大错报风险

第八章 风险应对
学习目标
导读案例
第一节 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施
第二节 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序
第三节 控制测试
第四节 实质性程序

第九章 销售与收款循环的审计
学习目标
导读案例
第一节 销售与收款循环的特点
第二节 销售与收款循环的内部控制和控制测试
第三节 营业收入和应收账款审计

第十章 采购与付款循环的审计
学习目标
导读案例
第一节 采购与付款循环的特点
第二节 采购与付款循环的内部控制和控制测试
第三节 应付账款和固定资产审计

第十一章 生产与存货循环的审计
学习目标
导读案例
第一节 生产与存货循环的特点
第二节 生产与存货循环的内部控制和控制测试
第三节 存货的审计

第十二章 投资与筹资循环的审计
学习目标
导读案例
第一节 投资与筹资循环的特点
第二节 投资与筹资循环的内部控制与控制测试
第三节 长期股权投资和投资收益审计
第四节 筹资活动的内部控制和控制测试
第五节 短期借款和长期借款审计

第十三章 货币资金的审计
学习目标
导读案例
第一节 货币资金审计概述
第二节 库存现金审计
第三节 银行存款审计

第十四章 审计报告
学习目标
导读案例
第一节 审计报告概述
第二节 审计报告的类型
第三节 审计报告的基本内容
第四节 标准审计报告
第五节 非标准审计报告

参考文献

《审计学（第2版）》：
　　一、总体要求
　　注册会计师应当从下列方面了解被审计单位及其环境：①相关行业状况、法律环境和监管环境及其他外部因素；②被审计单位的性质；③被审计单位对会计政策的选择和运用；④被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险；⑤对被审计单位财务业绩的衡量和评价；⑥被审计单位的内部控制。
　　上述第①项是被审计单位的外部环境，第②、第③、第④项以及第⑥项是被审计单位的内部因素，第⑤项则既有外部因素也有内部因素。值得注意的是，被审计单位及其环境的各个方面可能会互相影响。如被审计单位的行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素可能影响被审计单位的目标、战略以及相关经营风险，而被审计单位的性质、目标、战略以及相关经营风险可能影响被审计单位对会计政策的选择和运用，以及内部控制的设计和执行。因此，注册会计师在对被审计单位及其环境的各个方面进行了解和评估时，应当考虑各因素之间的相互关系。
　　注册会计师针对上述六个方面实施的风险评估程序的性质、时间安排和范围取决于审计业务的具体情况，如被审计单位的规模和复杂程度，以及注册会计师的相关审计经验，包括以前对被审计单位提供审计和相关服务的经验以及对类似行业、企业的审计经验。此外，识别被审计单位及其环境在上述各方面与以前期间相比发生的重大变化，对于充分了解被审计单位及其环境、识别和评估重大错报风险尤为重要。
　　一、行业状况、法律环境和监管环境及其他外部因素
　　1.行业状况
　　了解行业状况有助于注册会计师识别与被审计单位所处行业有关的重大错报风险。
　　注册会计师应当了解被审计单位的行业状况，主要包括：①所处行业的市场与竞争，包括市场需求、生产能力和价格竞争；②生产经营的季节性和周期性；③与被审计单位产品相关的生产技术；④能源供应与成本；⑤行业的关键指标和统计数据。
　　具体而言，注册会计师可能需要了解以下情况：
　　（1）被审计单位所处行业的总体发展趋势是什么？
　　（2）处于哪一发展阶段，如起步、快速成长、成熟或衰退阶段？
　　（3）所处市场的需求、市场容量和价格竞争如何？
　　（4）该行业是否受经济周期波动的影响，以及采取了什么行动使波动产生的影响最小化？
　　（5）该行业受技术发展影响的程度如何？
　　（6）是否开发了新技术？
　　（7）能源消耗在成本中所占比重，能源价格的变化对成本的影响？
　　（8）谁是被审计单位最重要的竞争者，它们各自所占的市场份额是多少？
　　（9）被审计单位与其竞争者相比主要的竞争优势是什么？
　　（10）被审计单位业务的增长率和财务业绩与行业的平均水平及主要竞争者相比如何？存在重大差异的原因是什么？
　　（11）竞争者是否采取了某些行动，如购并活动、降低销售价格、开发新技术等，从而对被审计单位的经营活动产生影响？
　　2.法律环境与监管环境
　　了解法律环境与监管环境的主要原因在于：①某些法律法规或监管要求可能对被审计单位经营活动有重大影响，如不遵守将导致停业等严重后果；②某些法律法规或监管要求（如环保法规等）规定了被审计单位某些方面的责任和义务；③某些法律法规或监管要求决定了被审计单位需要遵循的行业惯例和核算要求。
　　注册会计师应当了解被审计单位所处的法律环境与监管环境，主要包括：①会计原则和行业特定惯例；②受管制行业的法规框架；③对被审计单位经营活动产生重大影响的法律法规，包括直接的监管活动；④税收政策（关于企业所得税和其他税种的政策）；⑤目前对被审计单位开展经营活动产生影响的政府政策，如货币政策（包括外汇管制）、财政政策、财政刺激措施（如政府援助项目）、关税或贸易限制政策等；⑥影响行业和被审计单位经营活动的环保要求。
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