描述
开 本: 16开纸 张: 胶版纸包 装: 平装-胶订是否套装: 否国际标准书号ISBN: 9787121387692
本书集实例与纳税筹划方案于一体，包括增值税纳税筹划案例解析、消费税纳税筹划案例解析、土地增值税纳税筹划案例解析、企业所得税纳税筹划案例解析、个人所得税纳税筹划案例解析，等等。案例包含单一税种的筹划案例和综合案例筹划两种，精选了101个纳税筹划的案例，力求简明、实用、可操作，让读者在具体案例的演示中掌握纳税筹划的精髓和要领。
本书集实例与纳税筹划方案于一体，包括增值税纳税筹划案例解析、消费税纳税筹划案例解析、土地增值税纳税筹划案例解析、企业所得税纳税筹划案例解析、个人所得税纳税筹划案例解析，等等。案例包含单一税种的筹划案例和综合案例筹划两种，精选了101个纳税筹划的案例，力求简明、实用、可操作，让读者在具体案例的演示中掌握纳税筹划的精髓和要领。
第一章 纳税筹划基本概念、基本原则与技巧 …………………………………………. 1
第一节 纳税筹划基本概念 ………………………………………………………… 1
第二节 纳税筹划的基本原则与技巧 ………………………………………….. 6
第二章 企业所得税纳税筹划实战案例 ………………………………………………….. 16
案例 001：大公司与个人独资/合伙企业税负对比案例 ……………….. 16
案例 002：小公司与个人独资/合伙企业税负对比案例 ……………….. 19
案例 003：存在亏损时选择分公司案例 ……………………………………… 21
案例 004：享受优惠时选择子公司案例 ……………………………………… 23
案例 005：投资国家扶持地区案例 …………………………………………….. 26
案例 006：利用创业投资抵免优惠案例 ……………………………………… 30
案例 007：利用残疾员工加计扣除优惠案例 ………………………………. 38
案例 008：利用小型微利企业税收优惠案例 ………………………………. 45
案例 009：利用固定资产加速折旧优惠案例 ………………………………. 48
案例 010：利用亏损结转弥补制度案例 ……………………………………… 52
案例 011：利用公益捐赠扣除案例 …………………………………………….. 55
案例 012：将超标利息转为其他支出案例 ………………………………….. 66
案例 013：增加负债融资比例案例 …………………………………………….. 72
案例 014：利用核定征收企业所得税案例 ………………………………….. 75
案例 015：先分配股息再转让股权案例 ……………………………………… 81
案例 016：利用股权投资融资案例 …………………………………………….. 83
案例 017：利用预付款与违约金进行融资案例 …………………………… 84
第三章 增值税纳税筹划实战案例 ………………………………………………………… 89
案例 018：一般纳税人转变为小规模纳税人案例 ……………………….. 89
案例 019：一般纳税人选择简易计税方法案例 …………………………… 93
案例 020：将实物折扣转变为价格折扣案例 ………………………………. 97
案例 021：分立农产品公司增加进项税额案例 …………………………. 100
案例 022：利用小微企业免征增值税优惠案例 …………………………. 104
案例 023：利用近亲属赠予住房免征增值税优惠案例 ………………. 107
案例 024：利用持有满两年转让住房免征增值税优惠案例 ……….. 111
案例 025：利用退役士兵税收优惠案例 ……………………………………. 113
案例 026：利用个人买卖金融商品免征增值税优惠案例 …………… 117
案例 027：利用残疾人提供服务免征增值税优惠案例 ………………. 127
案例 028：利用学生勤工俭学免征增值税优惠案例 ………………….. 130
案例 029：利用生活性服务业增值税加计抵减优惠案例 …………… 135
案例 030：利用资产重组免征增值税优惠案例 …………………………. 143
案例 031：将资产转让变为股权转让案例 ………………………………… 145
案例 032：巧妙转化服务性质降低税率案例 …………………………….. 147
案例 033：用机器替代人的劳动案例 ……………………………………….. 160
第四章 个人所得税纳税筹划实战案例 ………………………………………………… 162
案例 034：充分利用企业年金与职业年金优惠案例 ………………….. 162
案例 035：充分利用商业健康保险优惠案例 …………………………….. 165
案例 036：灵活运用子女教育专项附加扣除案例 ……………………… 168
案例 037：灵活运用大病医疗专项附加扣除案例 ……………………… 169
案例 038：灵活运用赡养老人专项附加扣除案例 ……………………… 171
案例 039：充分利用短期非居民个人税收优惠案例 ………………….. 173
案例 040：充分利用短期居民个人税收优惠案例 ……………………… 174
案例 041：充分利用外籍人员免税补贴案例 …………………………….. 176
案例 042：非居民个人平均发放工资案例 ………………………………… 179
案例 043：将工资适当转化为职工福利案例 …………………………….. 181
案例 044：充分利用公益慈善事业捐赠案例 …………………………….. 184
案例 045：充分利用年终奖单独计税案例 ………………………………… 187
案例 046：充分利用股票期权所得单独计税案例 ……………………… 190
案例 047：综合利用年终奖与股票期权所得单独计税案例 ……….. 192
案例 048：多次预缴劳务报酬案例 …………………………………………… 194
案例 049：转移劳务报酬成本案例 …………………………………………… 197
案例 050：将部分劳务报酬分散至他人案例 …………………………….. 198
案例 051：将劳务报酬转变为公司经营所得案例 ……………………… 200
案例 052：多次取得特许权使用费所得案例 …………………………….. 201
案例 053：在低收入年度取得稿酬所得案例 …………………………….. 202
案例 054：个体工商户充分利用各项扣除案例 …………………………. 204
案例 055：增加合伙企业的合伙人案例 ……………………………………. 210
案例 056：合伙人平均分配合伙企业利润案例 …………………………. 211
案例 057：利用满五唯一免税优惠转让住房案例 ……………………… 213
案例 058：近亲属利用免个税优惠赠予住房案例 ……………………… 214
案例 059：利用财产转让核定征税案例 ……………………………………. 218
案例 060：利用不动产投资分期纳税优惠案例 …………………………. 220
案例 061：设置双层公司利用股息免税案例 …………………………….. 222
案例 062：利用股权代持实现股权转让目的案例 ……………………… 224
案例 063：拍卖物品选择核定征税案例 ……………………………………. 226
案例 064：利用上市公司股息差别化优惠案例 …………………………. 228
案例 065：增加财产租赁所得次数案例 ……………………………………. 233
案例 066：利用公司取得财产租赁所得案例 …………………………….. 234
第五章 土地增值税、房产税、契税纳税筹划实战案例 ………………………. 237
案例 067：降低销售价格享受免征土地增值税优惠案例 …………… 237
案例 068：增加扣除项目享受免征土地增值税优惠案例 …………… 240
案例 069：将代收费用计入房价降低增值率案例 ……………………… 241
案例 070：巧选利息核算方法增加扣除金额案例 ……………………… 243
案例 071：利用企业改制重组土地增值税优惠案例 ………………….. 245
案例 072：适当推迟土地增值税清算时间案例 …………………………. 247
案例 073：转换房产税计税方式案例 ……………………………………….. 251
案例 074：将不动产出租变为投资案例 ……………………………………. 256
案例 075：利用房产交换契税优惠案例 ……………………………………. 257
案例 076：利用企业改制契税优惠案例 ……………………………………. 260
第六章 不动产投资综合纳税筹划实战案例 ………………………………………… 262
案例 077：上市公司不动产收购筹划案例 ………………………………… 262
案例 078：企业名下土地分块投资筹划案例 …………………………….. 286
案例 079：个人投资商铺筹划案例 …………………………………………… 298
第七章 公司股权架构纳税筹划实战案例 ……………………………………………. 306
案例 080：上市前股权架构与未来限售股减持筹划案例 …………… 306
案例 081：企业集团内部利润转移案例 ……………………………………. 311
案例 082：利用小微企业转让个人持有的股权案例 ………………….. 316
案例 083：利用借款取得公司未分配利润案例 …………………………. 318
第八章 企业重组清算纳税筹划实战案例 ……………………………………………. 320
案例 084：兼并亏损企业利用未扣除坏账损失案例 ………………….. 320
案例 085：企业债务重组选择特殊税务处理案例 ……………………… 325
案例 086：企业资产收购选择特殊税务处
纳税筹划是在法律允许的范围内，或者至少在法律不禁止的范围内，通过对纳税人生产经营活动的一些调整和安排，最大限度地减轻税收负担的行为。纳税筹划是纳税人的一项基本权利，是国家应当鼓励的行为。可以说，税收是对纳税人财产权的一种合法剥夺，纳税人必然会采取各种方法予以应对；纳税筹划是纳税人的一种合法应对手段，而偷税、抗税、逃税等则属于非法应对手段。既然纳税人有这种需求，国家与其让纳税人采取非法的应对手段，不如引导纳税人采取合法的应对手段。
纳税筹划不仅对纳税人有利，对国家也是有利的。纳税人有了合法的减轻税负的手段，就不会采取或者较少地采取非法手段减轻税负，这对国家是有利的。纳税筹划的基本手段是充分运用国家出台的各项税收优惠政策。国家之所以出台这些税收优惠政策正是为了让纳税人从事该政策所鼓励的行为，如果纳税人不进行纳税筹划，对国家的税收优惠政策视而不见，那么，国家出台税收优惠政策就达不到其预先设定的目标了。可见，纳税筹划是国家顺利推进税收优惠政策所必不可少的条件。纳税筹划也会利用税法的一些漏洞，通过避税等手段获取一些国家本来不想让纳税人获得的利益，表面看来，这种纳税筹划对国家不利，但实际不然。纳税人的种种纳税筹划方案暴露了国家税法的漏洞，这本身就是对国家税收立法的完善所做出的重要贡献，如果纳税人不进行纳税筹划，怎么能凸显出这么多的税法漏洞呢？税法的漏洞不凸显出来，如何能够通过税收立法来完善相关的法律制度呢？发达国家的纳税筹划非常成熟，其税法也非常完善和庞杂，二者有没有必然的联系呢？我们认为是有的，正因为其纳税筹划非常成熟，税法的各种漏洞暴露无遗，国家才能采取应对纳税筹划的方案，完善税法制度，使得税法制度越来越完善，越来越庞杂。税法制度的完善和庞杂又使得纳税人逃避税收负担比较困难，必须由专业人士从事纳税筹划，由此推动了纳税筹划作为一门产业
的兴旺和发达。
我国还有很多人对纳税筹划存在错误的认识，包括纳税人和税务机关的工作人员。其实，纳税筹划是构建一个和谐的税收征纳关系所必不可少的润滑剂。与发达国家相比，我国的纳税筹划产业并不发达，但我国的偷税行为远比发达国家普遍。如果国家能够大力推行纳税筹划产业，相信我国纳税人的偷税行为会大量减少。当然，我们一直强调纳税筹划是在法律允许的范围内的活动，有些人以纳税筹划为幌子，进行税收违法行为，这是真正的纳税筹划专业人士所反对的。纳税筹划靠的是专家对税法的理解，靠的是专家的智慧，而不是靠非法的手段。
本书与一般的纳税筹划书籍相比具有如下特点：第一，重点突出。本书并不是对所有税种的筹划均进行面面俱到阐述的教材，而是针对重点税种、重点经营环节，阐述实用性较强的纳税筹划方法与技巧的书籍。第二，实战性强。本书的纳税筹划方案全部是从现实生活中来的，而且可以直接应用到现实生活中去，具有非常强的实用性。第三，简洁明了。本书的纳税筹划重在方法的阐述和操作步骤的介绍，不深究相应的理论基础，主要的方法均通过典型的案例予以讲解，让具有基础税收知识的读者一看就懂。第四，合法权威。本书介绍的纳税筹划方案完全是在法律允许的范围内进行的，纳税人按照本书介绍的方法进行纳税筹划，不会涉及违反法律规定的问题，更不会涉及违法犯罪问题。
本书分为九章，除第一章介绍纳税筹划基本概念与基本技巧以外，其余八章均是纳税筹划的实战案例。第二章阐述企业所得税纳税筹划实战案例，包括 17个案例：大公司与个人独资/合伙企业税负对比、小公司与个人独资/合伙企业税负对比、存在亏损时选择分公司、享受优惠时选择子公司、投资国家扶持地区、利用创业投资抵免优惠、利用残疾员工加计扣除优惠、利用小型微利企业税收优惠、利用固定资产加速折旧优惠、利用亏损结转弥补制度、利用公益捐赠扣除、将超标利息转为其他支出、增加负债融资比例、利用核定征收企业所得税、先分配股息再转让股权、利用股权投资融资及利用预付款与违约金进行融资。第三章阐述增值税纳税筹划实战案例，包括 16 个案例：一般纳税人转变为小规模纳税人、一般纳税人选择简易计税方法、将实物折扣转变为价格折扣、分立农产品公司增加进项税额、利用小微企业免征增值税优惠、利用近亲属赠予住房免征增值税优惠、利用持有满两年转让住房免征增值税优惠、利用退役士兵税收优惠、利用个人买卖金融商品免征增值税优惠、利用残疾人提供服务免征增值税优惠、利用学生勤工俭学免征增值税优惠、利用生活性服务业增值税加计抵减优惠、利用资产重组免征增值税优惠、将资产转让变为股权转让、巧妙转化服务性质降低税率及用机器替代人的劳动。
第四章阐述个人所得税纳税筹划实战案例，包括 33 个案例：充分利用企业年金与职业年金优惠、充分利用商业健康保险优惠、灵活运用子女教育专项附加扣除、灵活运用大病医疗专项附加扣除、灵活运用赡养老人专项附加扣除、充分利用短期非居民个人税收优惠、充分利用短期居民个人税收优惠、充分利用外籍人员免税补贴、非居民个人平均发放工资、将工资适当转化为职工福利、充分利用公益慈善事业捐赠、充分利用年终奖单独计税、充分利用股票期权所得单独计税、综合利用年终奖与股票期权所得单独计税、多次预缴劳务报酬、转移劳务报酬成本、将部分劳务报酬分散至他人、将劳务报酬转变为公司经营所得、多次取得特许权使用费所得、在低收入年度取得稿酬所得、个体工商户充分利用各项扣除、增加合伙企业的合伙人、合伙人平均分配合伙企业利润、利用满五唯一免税优惠转让住房、近亲属利用免个税优惠赠予住房、利用财产转让核定征税、利用不动产投资分期纳税优惠、设置双层公司利用股息免税、利用股权代持实现股权转让目的、拍卖物品选择核定征税、利用上市公司股息差别化优惠、增加财产租赁所得次数及利用公司取得财产租赁所得。
第五章阐述土地增值税、房产税、契税纳税筹划实战案例，包括 10 个案例：降低销售价格享受免征土地增值税优惠、增加扣除项目享受免征土地增值税优惠、将代收费用计入房价降低增值率、巧选利息核算方法增加扣除金额、利用企业改制重组土地增值税优惠、适当推迟土地增值税清算时间、转换房产税计税方式、将不动产出租变为投资、利用房产交换契税优惠及利用企业改制契税优惠。
第六章阐述不动产投资综合纳税筹划实战案例，包括 3 个案例：上市公司不动产收购筹划、企业名下土地分块投资筹划及个人投资商铺筹划。第七章阐述公司股权架构纳税筹划实战案例，包括 4 个案例：上市前股权架构与未来限售股减持筹划、企业集团内部利润转移、利用小微企业转让个人持有的股权及利用借款取得公司未分配利润。
第八章阐述企业重组清算纳税筹划实战案例，包括 7 个案例：兼并亏损企业利用未扣除坏账损失、企业债务重组选择特殊税务处理、企业资产收购选择特殊税务处理、企业股权收购选择特殊税务处理、企业合并选择特殊税务处理、企业分立选择特殊税务处理及合理选择企业的清算日期。
第九章阐述企业海外投资纳税筹划实战案例，包括 11 个案例：外国企业选择是否设立机构场所、利用境外投资者以分配利润直接投资免税、利用国际避税港转移利润、利用境外不同组织形式的税收待遇、避免在境外构成常设机构、将利润保留境外规避预提所得税、巧用不同国家之间的税收优惠、利用出口贸易将境外投资利润转移出境、利用税收饶让抵免制度、利用外国公司转移所得来源地及通过“香港—卢森堡”投资享受税收优惠。
本书与《新税法下企业纳税筹划（第 6 版）》为姊妹篇，《新税法下企业纳税筹划（第 6 版）》对纳税筹划的阐述更全面，而本书中的案例更加经典，更具有实战应用价值。本书适宜作为广大纳税筹划从业人员以及企业财务人员的工作参考书，也适宜作为高等院校税收、税法、会计、审计等相关专业的教材。
本书使用的法律法规和相关规范性文件的效力，截止时间为 2020 年 2 月 10日。虽然作者进行了大量的调研，收集了大量的资料，研读了大量的法律文件和相关论著，但书中仍难免有错误和疏漏之处，恳请广大读者和学界专家批评指正，以便再版时予以修正。
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