描述
开 本: 16开纸 张: 胶版纸包 装: 平装-胶订是否套装: 否国际标准书号ISBN: 9787507550276
这一模块是本书的核心所在，主要是通过对历年真题的分析，将教材中的重要知识点进行精编汇总，多考多讲，少考少讲，不考不讲。我们竭力提炼考点，减少繁冗的叙述，帮助考生快速掌握考点，减少学习压力。对于非常重要的知识点，我们进行了标色处理，蓝色为重要的知识点，蓝色加粗为非常重要的知识点。
在这一模块，我们提供了两个核心的功能，对考生是非常有帮助的。
一，名师指导。一方面，对各个考点在历年考试中的出题情况进行了详细的介绍，并对考试的命题进行了预测；另一方面，对于教材中一些有记忆窍门或者需要关注的地方进行提点。
二，典型母题。这些母题均为历年考试中涉及较多且具有代表性的题目，其中大多为考试真题，部分为老师精选的比较有代表性的题目。此外，我们精选部分母题配有二维码，考生可通过扫描二维码查看该题的详细解析或视频，也可以练习相应的子题。通过母题，考生不仅能够了解各个知识点在考试中的考查形式，也可以有效地掌握考试中的重要知识点，同时做到知识点的灵活运用。
4.学习效果测评
为了更好地统计考生的做题数据，了解考生的薄弱知识点，我们设计了这一测评模块。考生可通过扫描二维码进入题库中进行测评，题库系统自动判定对错，并显示正确答案和详细解析，记录考生做题数据，分析薄弱区域，提供具有针对性的练习资料。所有测评题均为专家根据历年真题考情追踪，分析命题特点和方式，选定具有代表性的基础题，涵盖每章必考点、常考点，能有效检测考生对知识点的掌握情况。
配套题库——智能题库学习系统
本套教材搭配配套智能题库学习系统,能够使考生达到更好的复习效果。注册会计师全国统一考试采用计算机考试形式，传统的纸质练习无法满足考生的实际需求。基于此，编写组老师研发了智能题库学习系统，供考生使用。智能题库学习系统包括微信版题库和网页版题库。其主要功能模块包括考点速记、章节练习、真题必练、模拟押题、错题训练和评估报告功能。考生如能合理利用本套教材和配套题库，学练结合，可以达到事半功倍的效果。
作者简介
部分高效备考指导
一、考试介绍
二、考情分析
三、应试指导
第二部分考点学习与测评
章审计概述
本章学习指导
本章思维导图
节审计的概念与保证程度
第二节审计要素
第三节审计目标
第四节审计基本要求
第五节审计风险
第六节审计过程
学习效果测评
第二章审计计划
本章学习指导
本章思维导图
节初步业务活动
第二节总体审计策略和具体审计计划
第三节重要性
学习效果测评
第三章审计证据
本章学习指导
本章思维导图
节审计证据的性质
第二节审计程序
第三节函证
第四节分析程序
学习效果测评
第四章审计抽样方法
本章学习指导
本章思维导图
节审计抽样的相关概念
第二节审计抽样在控制测试中的应用
第三节审计抽样在细节测试中的运用
学习效果测评
第五章信息技术对审计的影响
本章学习指导
本章思维导图
节信息技术对企业财务报告和内部控制的影响
第二节信息技术中的一般控制和应用控制测试
第三节信息技术对审计过程的影响
第四节计算机辅助审计技术和电子表格的运用
第五节数据分析
第六节不同信息技术环境下的问题
学习效果测评
第六章审计工作底稿
本章学习指导
本章思维导图
节审计工作底稿概述
第二节审计工作底稿的格式、要素和范围
第三节审计工作底稿的归档
学习效果测评
第七章风险评估
本章学习指导
本章思维导图
节风险识别和评估概述
第二节风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论
第三节了解被审计单位及其环境
第四节了解被审计单位的内部控制
第五节评估重大错报风险
学习效果测评
第八章风险应对
本章学习指导
本章思维导图
节针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施
第二节针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序
第三节控制测试
第四节实质性程序
学习效果测评
第九章销售与收款循环的审计
本章学习指导
本章思维导图
节销售与收款循环的特点
第二节销售与收款循环的业务活动和相关内部控制
第三节销售与收款循环的重大错报风险的评估
第四节测试销售与收款循环的内部控制
第五节销售与收款循环的实质性程序
学习效果测评
第十章采购与付款循环的审计
本章学习指导
本章思维导图
节采购与付款循环的特点
第二节采购与付款循环的主要业务活动和相关内部控制
第三节采购与付款循环的重大错报风险
第四节测试采购与付款循环的内部控制
第五节采购与付款循环的实质性程序
学习效果测评
第十一章生产与存货循环的审计
本章学习指导
本章思维导图
节生产与存货循环的特点
第二节生产与存货循环的业务活动和相关内部控制
第三节生产与存货循环的重大错报风险的评估
第四节生产与存货循环的控制测试
第五节生产与存货循环的实质性程序
学习效果测评
第十二章货币资金的审计
本章学习指导
本章思维导图
节货币资金审计概述
第二节货币资金的重大错报风险
第三节测试货币资金的内部控制
第四节货币资金的实质性程序
学习效果测评
第十三章对舞弊和法律法规的考虑
本章学习指导
本章思维导图
节财务报表审计中与舞弊相关的责任
第二节财务报表审计中对法律法规的考虑
学习效果测评
第十四章审计沟通
本章学习指导
本章思维导图
节注册会计师与治理层的沟通
第二节前任注册会计师和后任注册会计师的沟通
学习效果测评
第十五章注册会计师利用他人的工作
本章学习指导
本章思维导图
节利用内部审计工作
第二节利用专家的工作
学习效果测评
第十六章对集团财务报表审计的特殊考虑
本章学习指导
本章思维导图
节与集团财务报表审计有关的概念
第二节集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标
第三节集团审计业务的承接与保持
第四节了解集团及其环境、集团组成部分及其环境
第五节了解组成部分注册会计师
第六节重要性
第七节针对评估的风险采取的应对措施
第八节合并过程
第九节与组成部分注册会计师的沟通
第十节评价审计证据的充分性和适当性
第十一节与集团管理层和集团治理层的沟通
学习效果测评
第十七章其他特殊项目的审计
本章学习指导
本章思维导图
节审计会计估计
第二节关联方的审计
第三节考虑持续经营假设
第四节首次接受委托时对期初余额的审计
学习效果测评
第十八章完成审计工作
本章学习指导
本章思维导图
节完成审计工作概述
第二节期后事项
第三节书面声明
学习效果测评
第十九章审计报告
本章学习指导
本章思维导图
节审计报告的含义与作用
第二节审计意见的形成
第三节审计报告的基本内容
第四节在审计报告中沟通关键审计事项
第五节非无保留意见审计报告
第六节在审计报告增加强调事项段和其他事项段
第七节比较信息
第八节注册会计师对其他信息的责任
学习效果测评
第二十章企业内部控制审计
本章学习指导
本章思维导图
节内部控制审计的概念
第二节计划审计工作
第三节自上而下的方法
第四节测试控制的有效性
第五节企业层面控制的测试
第六节业务流程、应用系统或交易层面的控制的测试
第七节信息系统控制的测试
第八节内部控制缺陷评价
第九节出具审计报告
学习效果测评
第二十一章会计师事务所业务质量控制
本章学习指导
本章思维导图
节质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任
第二节相关职业道德要求
第三节客户关系和具体业务的接受与保持
第四节人力资源
第五节业务执行
第六节监控
学习效果测评
第二十二章职业道德基本原则和概念框架
本章学习指导
本章思维导图
节职业道德基本原则
第二节职业道德概念框架
第三节注册会计师对职业道德概念框架的具体运用
第四节非执业会员对职业道德概念框架的运用
学习效果测评
第二十三章审计业务对独立性的要求
本章学习指导
本章思维导图
节基本概念和要求
第二节经济利益
第三节贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系
第四节与审计客户发生人员交流
第五节与审计客户长期存在业务关系
第六节为审计客户提供非鉴证服务
第七节收费
第八节影响独立性的其他事项
学习效果测评
附录一未来教育智能学习系统简介
附录二参考文献
考情分析：本章是本门课程的学习基础，主要介绍了审计的概念、要素、目标、基本要求、风险及过程。在近几年的考试中，本章涉及分值约为7分，考试题型包括单选题、多选题、简答题和综合题。本章难度不大，但是涉及的概念较多，容易混淆。考生在学习过程中，应当以理解为主，并重点掌握审计的概念、合理保证和有限保证、审计要素、审计目标、职业怀疑、职业判断以及审计风险模型等内容。本章理解性的内容较多，近几年的考核主要侧重于审计报告、审计要素及审计目标和审计风险等内容，也会结合其他章节在综合题中进行考查。本着多考多讲、少考少讲、不考不讲的原则，对于基本不考只是有助于理解的内容不在书中体现，基础不好的或者想要多了解知识的考生，可以扫描节名后的二维码，查看详细版电子教材，听授课老师讲解详细内容。备考建议：学习用时约4个小时。（1）复习考点知识及对应典型必考题2个小时；（2）练习本章基础题1个小时；（3）练习智能推题题目1个小时。
节审计的概念与保证程度
考点1考情分析：2014年，2016年，2018年。本考点属于常考点，历年考试题型均为单选题。本考点内容较为简单，考生应避免失分。考点1本书中对于审计概念的理解项目内容审计的用户（为谁审计）审计的用户是预期使用者。审计可以有效满足财务报表预期使用者的需求。如果某项业务不存在除责任方之外的其他预期使用者，则该业务不构成一项审计业务。续表 命题角度：通常会考查整个知识点的内容，所以均需考生重点掌握。项目内容审计的目的（为什么审计）注册会计师对财务报表是否不存在重大错报提供合理保证，以积极方式提出意见，改善财务报表的质量或内涵，提高财务报表预期使用者对财务报表的信赖程度。审计的保证程度审计提供的是合理保证。合理保证是一种高水平保证。由于审计存在固有限制，注册会计师据以得出结论和形成审计意见的大多数审计证据是说服性而非结论性的。因此，审计只能提供合理保证，不能提供保证。财务报表审计无法消除审计风险。审计的基础独立性和专业性。审计的终产品审计报告。【真题·单选题】下列有关审计业务的说法中，正确的是（）。A.审计业务的终产品是审计报告和后附财务报表B.如果不存在除责任方之外的其他预期使用者，则该项业务不属于审计业务C.审计的目的是改善财务报表质量，因此，审计可以减轻被审计单位管理层对财务报表的责任D.执行审计业务获取的审计证据大多数是结论性而非说服性的【答案】B【解析】审计业务的终产品是审计报告，选项A不正确。审计并不能减轻被审计单位管理层对财务报表的责任，选项C不正确。执行审计业务获取的审计证据大多数是说服性而非结论性的，选项D不正确。【真题·单选题】下列有关财务报表审计的说法中，错误的是（）。A.财务报表审计的目的是改善财务报表的质量或内涵B.财务报表审计的基础是独立性和专业性C.财务报表审计可以有效满足财务报表预期使用者的需求D.财务报表审计提供的合理保证意味着注册会计师可以通过获取充分、适当的审计证据消除审计风险【答案】D【解析】财务报表审计无法消除审计风险，选项D说法错误。 考点2考情分析：2015年，2017—2018年。一般以单选题和多选题的形式进行考查，题目难度不大，考生应注意理解并掌握。考点2合理保证和有限保证（一）注册会计师执行的业务分类项目内容鉴证业务（1）定义：鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。（2）业务范围：审计、审阅及其他鉴证业务。我国的其他鉴证业务类型主要包括内部控制鉴证和预测财务信息审核。续表 命题角度：①鉴证业务和相关服务的业务范围;②相关服务的业务范围。项目内容相关服务相关服务的业务范围主要包括对财务信息执行商定程序、代编财务信息、税务服务、管理咨询，以及会计服务等。【真题·单选题】下列有关注册会计师执行的业务提供的保证程度的说法中，正确的是（）。A.代编财务信息提供合理保证B.财务报表审阅提供有限保证C.对财务信息执行商定程序提供低水平保证D.鉴证业务提供高水平保证【答案】B【解析】注册会计师的业务包括鉴证业务和非鉴证业务（其他服务），鉴证业务包括审计、审阅和其他鉴证业务，财务报表审阅业务提供的是有限保证，不是高水平保证，选项B正确，选项D不正确。其他服务中的代编财务信息和对财务信息执行商定程序没有任何保证，选项A和C不正确。【真题·单选题】下列各项中，不属于鉴证业务的是（）。
A.财务报表审计B.对财务信息执行商定程序C.财务报表审阅D.预测性财务信息审核【答案】B【解析】鉴证业务的业务范围主要包括审计、审阅及其他鉴证业务，其中其他鉴证业务包括内部控制鉴证和预测财务信息审核。选项B属于相关服务的业务范围。（二）鉴证业务的保证程度项目合理保证有限保证典型业务类型财务报表审计业务。财务报表审阅业务。目标注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平，以此作为以积极方式提出结论的基础。注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的水平，以此作为以消极方式提出结论的基础。保证程度 注意区分合理保证和有限保证的目标和保证程度的不同。高水平的保证。低于高水平的保证（有限保证）。证据收集程序程序较多，主要包括检查记录或文件、检查有形资产、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序等。程序较少，主要包括询问和分析程序等。所需证据数量多。少。检查风险低。高。财务报表的可信性高。低。提出结论的方式积极方式。消极方式。【真题·单选题】下列有关财务报表审计和财务报表审阅的区别的说法中，错误的是（）。A.财务报表审计所需证据的数量多于财务报表审阅B.财务报表审计提出结论的方式与财务报表审阅不同C.财务报表审计采用的证据收集程序少于财务报表审阅D.财务报表审计提供的保证水平高于财务报表审阅【答案】C【解析】财务报表审计采用的证据收集程序包括检查记录或文件、检查有形资产、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序等。财务报表审阅采用的证据收集程序主要采用询问和分析程序获取证据，因此财务报表审计采用的证据收集程序多于财务报表审阅，选项C不正确。
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