建筑施工企业税务与会计(第四版)

建筑财税频道李志远全新升级之作

 

全过程、全业务、全税种，核心知识点全面升级

突出政策解读、案例分析、会计处理、问题解析、风险提示

收集来自一线的问题与案例，广泛借鉴施工企业财税人员的经验

扎实掌握建筑施工企业税务与会计专业实操技能

 

■应用新企业会计准则和财务报表格式

■详解建筑施工企业全新税收法规

■提示建筑施工企业风险管控策略

■精析施工生产一线财税疑难问题

李志远

◆管理学博士，中国注册会计师（CPA），会计学硕士生导师，MBA导师，工程硕士（项目管理领域）导师。长期致力于建筑施工企业税务与会计研究、培训、咨询工作，为中国建筑股份有限公司、中国铁建股份有限公司、中国中铁股份有限公司等上百家国内知名大型建筑施工企业集团或其子公司提供过财会、税务方面的培训或税务咨询。

◆开设了 “建筑财税频道”微信公众号，每天都有上万名网友通过这一平台，学习和了解前沿、及时、重要的建筑施工财税信息。通过微信和QQ与广大一线财税人员密切联系，及时解答网友遇到的各类财税疑难问题。

◆长期与中国市场出版社合作，共同打造实用的建筑施工企业财会税收图书，获得了读者的广泛好评，成为建筑施工财会税收类培训教材、高等院校施工企业会计教材的优选，《建筑施工企业增值税操作实务》《施工项目会计核算与成本管理》《施工企业会计》《建筑施工企业税务与会计》等代表性著作一直畅销不衰。

 

全晶晶

南开大学博士生，曾任职于某央企金融部门，参与多家企业内控制度设计、财务咨询工作。主要研究领域为资本市场财务与会计、PPP项目金融与财务、建设项目融资与管理。

第一章 公司的设立与组织形式选择

第一节 建筑施工企业设立的特殊要求

一、建筑施工资质的要求

二、安全生产许可制度

三、跨区域涉税事项管理

第二节 子公司与分公司的设置筹划

一、分公司与子公司的一般区别

二、分公司与子公司税收政策差异

三、小微企业税收优惠政策

第三节 建筑施工企业的财税管理特征

一、建筑施工企业会计科目的设置

二、主要税种及申报期限

三、政府性基金及工会经费

四、会计和税法对票据的不同要求

第二章 企业资金的筹措与投资理财

第一节 权益资金的筹措与涉税管理

一、权益资金及所有者权益

二、股权转让

三、企业的合并与分立

第二节 债务资金的筹措与涉税管理

一、对外借款

二、发行债券

三、融资租赁

四、债务重组

第三节 企业投资理财的税务与会计

一、理财产品的涉税问题

二、理财产品的会计核算

第三章 企业用工与劳务外包

第一节 企业用工的基本规定

一、劳动合同用工

二、劳务派遣用工

三、不同用工方式的比较

第二节 企业用工的核算与涉税管理

一、职工薪酬准则的基本规定

二、职工薪酬核算与相关规定的协调

三、劳务派遣用工的会计核算与涉税政策

四、个人所得税的代扣代缴

第三节 劳务外包的核算与涉税管理

一、劳务外包的增值税政策

二、劳务外包的个人所得税政策

三、建筑劳务公司的转型及财税管理

第四章 物资采购与资产管理

第一节 采购业务的涉税管理

一、进项税额抵扣的票据要求

二、采购业务付款要求

三、采购业务涉及的其他税费

第二节 采购业务的会计核算

一、一般采购业务的会计处理

二、待认证进项税额的会计处理

三、暂估入账的采购业务的会计处理

四、进项税额转出的会计处理

五、待抵扣进项税额的会计处理

六、代扣代缴增值税业务的会计处理

第三节 存量资产涉税管理及核算

一、增值税税制下的采购决策

二、材料物资的涉税管理与核算

三、固定资产的涉税管理与核算

四、持有资产中涉及的其他税费

第五章 工程施工成本的核算与管理

第一节 工程施工成本核算与管理的特征

一、工程施工成本管理概述

二、工程施工成本核算的特殊性

第二节 工程施工成本的核算与税务

一、工程施工成本的核算组织与程序

二、工程施工成本的基本核算

三、辅助生产的核算与税务

四、机械作业的核算与税务

第六章 工程结算、收入与费用

第一节 工程承包合同收入与费用的核算

一、工程承包合同概述

二、工程承包合同收入的确认

三、工程承包合同收入的计量

四、工程承包合同收入与费用的核算

五、与合同成本有关的资产减值准备的核算

六、增值税纳税义务与工程结算

第二节 工程项目分包的税务与会计

一、工程项目分包及涉税分析

二、分包业务的账务处理

第三节 其他收支项目的税务与会计

一、其他业务收支的税务与会计

二、视同销售业务的税务与会计

三、营业外收支的税务与会计

四、其他收益的税务与会计

五、资产处置损益的税务与会计

第四节 内部往来的税务与会计

一、企业内部交易的税务处理规定

二、内部往来的基本会计核算

三、内部往来款项的结算方式

第五节 生产销售环节其他税费的缴纳与核算

一、资源税

二、土地增值税

三、印花税

四、城市维护建设税

五、教育费附加

六、环境保护税

七、代扣代缴的个人所得税

第七章 所得税及所得税会计

第一节 建筑施工企业常见所得税业务处理

一、跨地区经营汇总纳税企业所得税的规定

二、建筑施工所得税收入的确定

三、成本、费用及损失税前扣除的规定

四、企业所得税税前扣除凭证的规定

五、建筑施工企业涉及的主要所得税优惠政策

第二节 企业所得税的会计核算

一、所得税会计概述

二、资产、负债的计税基础

三、暂时性差异

四、递延所得税资产及递延所得税负债的确认

五、所得税费用的确认和计量

第八章 增值税的缴纳与会计核算

第一节 建筑施工企业常用增值税政策

一、简易计税政策的选择

二、异地提供建筑服务

三、增值税的预缴与申报

四、差额纳税政策

五、留抵退税政策

六、资质共享业务的处理

七、在境外提供建筑服务

第二节 增值税业务的会计核算

一、增值税科目设置与一般应用

二、增值税相关业务的会计核算

三、差额征税业务的会计核算

四、复工复业增值税减免及会计核算

参考文献

附 录

附录1 不同制度/准则下建筑施工企业收入与费用核算对比

附录2 常见财税热点问题解答