中国税制（第二版）（会计与财务系列）

　　本书较为完整地阐述了税收理论，分章阐述了我国现行各个税收实体税种和税收程序法中的主要内容，并简述了企业税务风险与税务筹划。 
　　本书的主要特点：一是内容较新。理论部分能够反映*的研究成果，税收法规以截稿日止的法规为准，即“现行有效”的税收法规。二是结构合理、重心突出。全书遵循税收理论→税收实体法→税收程序法→税务风险管理与税务筹划的布局和结构；在税收实体法部分，又以增值税和企业所得税两大主体税种为重点。三是配套性强。每章除正文外，章前明确“学习目标”，章后有思考题、选择题、计算题等。四是注重实用性。与同类教材相比，本书明显增加了不同类型的税收计算例题和对有关重点、难点的分析，而不是单纯阐述我国的税收法规制度。 
　　本书除适用于高等院校应用经济类、工商管理类等各专业教学外，也可以作为财政、税务、海关、企事业、中介服务等机构广大在职专业人员的业务学习用书，还可以作为注册会计师考试和注册税务师考试的主要参考书目。 

　　盖 地 天津财经大学会计与财务研究中心主任，会计学科首席教授，博士生导师，博士后合作导师，财政部会计准则委员会会计准则咨询专家，中国会计学会资深会员，中国注册会计师协会资深会员（非执业），中国会计学会会计基础理论专业委员会副主任，中国成本研究会理事，中国财务学年会顾问，中国对外经贸会计学会理事，天津市会计学会常务理事。主要研究方向：财务会计、税务会计、税务筹划的理论与实务等。
　　刘秀丽 天津财经大学教授、管理学博士、中国国际税收研究会第五届理事会理事。主要从事税收理论与实务的教学与研究。曾出版《中国税收成本问题分析》，发表论文数十篇。
　　刘 荣 天津财经大学教授，管理学博士，中国注册会计师、注册税务师。美国加州州立大学访问学者。研究方向主要涉及税收政策与制度、财务会计理论与实务等。公开发表学术论文50余篇，主持或参与多个*、省部级项目。

第1章税收基本理论 
1.1税收与税法 
1.2税收原则 
1.3税收制度与税制结构 
1.4税收程序法与税收实体法 
1.5纳税人的权利、义务与权益保护 
思考与练习 

第2章增值税 
2.1增值税概述 
2.2征税范围及纳税人 
2.3税率和征收率 
2.4税收优惠 
2.5增值税的计算 
2.6征收管理 
2.7增值税发票管理 
2.8出口货物退（免）税 
思考与练习 

第3章消费税 
3.1消费税概述 
3.2征税范围与纳税人 
3.3税目和税率 
3.4优惠政策 
3.5消费税的计算 
3.6征收管理 
思考与练习 

第4章营业税 
4.1营业税概述 
4.2征税范围和纳税人 
4.3税目和税率 
4.4税收优惠 
4.5营业税的计算 
4.6征收管理 
思考与练习 

第5章关税 
5.1关税概述 
5.2纳税人和征税对象 
5.3税则税率 
5.4税收减免 
5.5关税的计算 
5.6征收管理 
5.7船舶吨税 
思考与练习 

第6章城市维护建设税和教育费附加 
6.1城市维护建设税 
6.2教育费附加 
思考与练习 

第7章企业所得税 
7.1企业所得税概述 
7.2纳税人、征税对象与税率 
7.3应纳税所得额的计算 
7.4税收优惠 
7.5资产的税务处理及资产损失的税前扣除 
7.6企业重组的所得税处理 
7.7应纳税额的计算 
7.8征收管理 
思考与练习 

第8章个人所得税 
8.1个人所得税概述 
8.2纳税人 
8.3征税对象 
8.4税率与应纳税所得额的计算 
8.5应纳税额的计算 
8.6税收优惠 
8.7征收管理 
思考与练习 

第9章资源税、土地增值税和城镇土地使用税 
9.1资源税 
9.2土地增值税 
9.3城镇土地使用税 
思考与练习 

第10章房产税和车船税 
10.1房产税 
10.2车船税 
思考与练习 

第11章印花税和契税 
11.1印花税 
11.2契税 
思考与练习 

第12章车辆购置税和耕地占用税 
12.1车辆购置税 
12.2耕地占用税 
思考与练习 

第13章税收征收管理 
13.1税收征管法概述 
13.2税务登记与账簿、凭证、发票管理 
13.3纳税申报与税款征收 
13.4纳税担保、税收保全与税收强制执行 
13.5税务检查 
13.6法律责任 
13.7纳税服务 
13.8纳税评估 
思考与练习 

第14章税务行政与税务代理 
14.1税务行政处罚 
14.2税务行政复议 
14.3税务行政诉讼 
14.4税务代理 
思考与练习 

第15章税务风险和税务筹划 
15.1税务风险 
15.2税务筹划 
思考与练习 

　　“中国税制”是高等院校应用经济类、工商管理类等各专业的核心课程或基础课。本书定名为“中国税制”，首先是基于它涵盖的面比税法要宽泛一些，比如，书中税收的产生和发展、税收原则、税务筹划等并非税法中的内容；其次，在我国现行税收实体法中，大多尚未完成立法程序，而且在税收征管实务中，大多依据的是税务规章、税务行政规范，因此，叫“中国税制”更为贴切。至于全国注册会计师考试和注册税务师考试都用“税法”这个名称，作为一种约定俗成并非不可，而且《中国税制》与《税法》的内容大体一致，因为它们都是依据我国现行税收法律、法规制度编写的。至于各学校开设的课程名称，也并不统一，有的叫“中国税制”，有的叫“国家税收”，有的叫“税法”等，但选择用书不一定必须与课程名称完全一致，只要符合教学大纲的要求即可。
　　本书以有关经济理论、财务理论、会计理论和风险理论为基础，在第1章中较为完整地阐述了税收基本理论；然后,分章阐述了我国现行各个税收实体税种；之后，介绍了我国税收程序法中的主要内容；后，简述了企业税务风险与税务筹划，以便与财务管理、税务会计课程的有关内容相衔接，构建符合专业要求的较为完整的知识结构体系。鉴于不同专业对本课程的具体要求有一定的差异，课时也有所不同，在制定教学计划时，应该因地制宜，有所取舍，有所突出。
　　本书主要有以下特点：一是内容较新。理论部分能够反映的研究成果，税收法规以截稿日止的法规即“现行有效”的税收法规为准。由于各项税收法规的开始执行时间并不统一,没有必要一一写出,所涉内容均属“现行有效”的规定。二是结构合理、重心突出。全书遵循税收理论→税收实体法→税收程序法→税务风险与税务筹划的布局和结构；在税收实体法部分，又以增值税和企业所得税两大主体税种为重点；考虑到本书的适用范围，有些章节仅从纳税人的角度进行阐述。三是配套性强。每章除正文外，章前明确学习目标，章后有思考题、选择题、计算题等。
　　主教材出版后，我们会提供配套教学资源，如PPT、学习指导书等。四是注重实用性。与同类教材相比，本书明显增加了不同类型的税收计算例题和对有关重点、难点的分析，而不是单纯阐述我国的税收法规制度。
　　本书由我任主编，负责对全书的框架结构进行设计，并审阅全部书稿；此外，我承担本书第1章和第15章的撰写，刘秀丽教授编写第2章至第6章和第12章第1节，刘荣教授编写第7章至第11章、第12章第2节以及第13章至第14章。刘秀丽、刘荣两位博士是多年从事税收教学的老师，有较为丰富的教学经验和体会。作为多年从事会计教学的老师,这是我主编的本非会计类教材。近30年来,由于教学需要和兴趣使然,我对税收领域持续关注，但毕竟不是“科班出身”，心中难免有点惴惴不安。
　　本书除适用于高等院校应用经济类、工商管理类等各专业教学外，也可以作为财政、税务、海关、企事业、中介服务等机构广大在职专业人员的业务学习用书，还可以作为注册会计师考试和注册税务师考试的主要参考书目，与统编教材形成优势互补。