审计案例分析

本书为案例类实务指导性教材。教材以独立会计师的审计实务为指针，以客户筛选、客户评估、审计方案拟定、审计业务实施、风险控制、报告出具为流程，以案例形式对相关的重点和难点问题进行来梳理，是一本事务性和理论性兼具的案例教材。

第一章审计基本概念
案例一审计需求的产生
案例二会计责任与审计责任
案例三审计目标与管理当局认定
案例四审计证据
案例五审计的固有限制
第二章审计业务承接和审计规划
案例一审计风险的结构
案例二审计业务承接
案例三初步业务活动
案例四用作风险评估的分析程序案例
案例五审计计划阶段执行的分析性程序
案例六风险评估案例
案例七评估与应对舞弊风险
案例八重要性水平的确定及错报的评价
第三章审计测试与审计方法
案例一内部控制活动案例
案例二计划的审计流程和审计测试类型
案例三审计抽样方法的应用
案例四应用审阅法审阅明细账
案例五应用核对法检查存货
案例六调节法的应用
第四章销售与收款循环审计案例
案例一销售与收款循环关键控制及控制测试案例
案例二营业收入实质性测试
案例三销售收入的截止测试
案例四蓝格股份有限公司应收款项及坏账准备审计案例
案例五虚列销售收入案例
第五章购货与付款循环审计案例
案例一应付账款余额测试
案例二购货与付款循环内部控制测试案例
案例三绿岛实业公司固定资产审计案例
第六章筹资与投资循环审计案例
案例一华兴公司负债融资审计案例
案例二东安公司权益融资审计案例
案例三瑞丰公司投资审计案例
第七章货币资金审计案例
案例一达美集团货币资金审计案例
案例二现金盘点及审计
案例三测试银行存款余额调节表
第八章生产与仓储循环审计案例
案例一迅捷股份有限公司生产与仓储循环审计案例
案例二存货监盘案例
案例三永晟股份有限公司生产成本审计案例
案例四工资薪酬审计案例
第九章损益形成与分配循环审计案例
案例一宏光有限责任公司损益形成审计案例
案例二申泽股份有限公司利润分配审计案例
第十章审计法律责任与审计质量控制案例
案例一“银广夏”和“安然”案件
案例二会计师事务所审计质量控制案例
第十一章注册会计师职业道德案例
案例一注册会计师职业道德基本原则
案例二独立性案例
案例三诚信原则与保密义务
第十二章审计报告
案例一出具标准审计报告
案例二非标准审计报告
案例三增加强调事项段和其他事项段
第十三章特殊项目审计
案例一主审会计师利用其他注册会计师的工作
案例二或有事项案例（一）
案例三或有事项案例（二）
案例四审核期后事项
案例五财务报表审计中对违反法规行为的考虑
案例六持续经营案例
案例七比较信息审计案例

案例一审计需求的产生
一、本案例学习目标
通过本案例，学生应能够理解：信息风险产生的原因，审计在降低信息风险方面的作用以及审计产生的经济原因。
二、本案例的关键内容
（一）案例资料
1721年英国的“南海公司事件”是注册会计师审计产生的“催化剂”。对“南海公司”进行审计的斯耐尔先生成为世界上第一位注册会计师。
1710年，罗伯特·哈里根伯爵成立了“南海公司”。该公司的业务包括贩卖黑奴等海外贸易活动。1720年，南海公司设法令英国政府以1 000万英镑国家公债入股成为公司的股东，并借机推出一系列虚假的投资计划，为此，南海公司的股票价格扶摇直上。在南海公司的示范效应下，一场投机浪潮席卷各地,全国出现了形形色色的“泡沫公司”,并且各种公司的股价都开始暴涨。1720年7月，英国议会颁布了《泡沫公司取缔法》，要求限期解散非法发行股票、从事正常经营范围以外的经营活动和不正常股份投机的公司。该法案公告以后，股市狂跌。从1720年8月到12月份，南海公司的股票价格从900英镑下跌到124英镑，最终不得不宣告破产。在南海公司投入巨资的广大股东和债权人都蒙受了巨额损失。应投资者和债权人的要求，英国议会成立了特别委员会，特别委员会聘请斯耐尔先生对南海公司涉嫌舞弊的公司进行账目清查。斯耐尔于1721年向议会特别委员会提交了查账报告书，这就是世界上第一份审计报告书。