2015年版企业所得税汇算清缴操作指南

★*权威的编者——中国税网+国家税务主管部门相关负责人

★企业所得税汇算清缴答疑终极宝典，购书扫二维码就赠：中国税网《税务规划》系列期刊在线阅读卡+《中国税网2014年企业所得税汇算清缴法规汇编》电子版

★**、*及时的政策依据——《国家税务总局关于发布的公告》（国家税务总局公告2014年第63号）

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2014年11月3日，国家税务总局发布了《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》（国家税务总局公告2014年第63号，以下简称新申报表），自2015年1月1日起施行。
为帮助读者学习和掌握新纳税申报表，中国税网组织编写了《2015年版企业所得税汇算清缴操作指南》，本书结合国家税务总局下发的新纳税申报表填报说明，认真梳理了新纳税申报表重点行次涉及的税收政策，厘清了新纳税申报表填报中容易出现的问题及难点，是一本征纳双方都能使用的权威读物。
本书分为企业所得税汇算清缴概述、查账征收企业的年度纳税申报、核定征收企业的年度纳税申报表、企业所得税的预缴申报、居民企业清算所得税的纳税申报、营改增对企业所得税汇算清缴的影响等六个部分。
为方便读者进行新申报表填报，本书以二维码形式附赠了《中国税网2014年企业所得税汇算清缴法规汇编》。

中国税网是经国家税务总局批准，由中国税务报社主办的一家财税专业型门户网站，网站于2004年1月1日试开通，同时4月28日正式开通。经国务院新闻办公室批准，中国税网具有新闻刊载资格。

中国税网现有有效财税数据30多万条，包括财税新闻库、财税专题库、财税法规库、财税实务库、财税问答库、案例分析库、财税媒体库、财税论文库、国际税收库、财税统计资料库等十大骨干数据库，数据日更新量在1500条以上。网站采用TRS公司数据存储技术，为用户提供强大的数据库全文智能化检索服务。

中国税网开通以来，受到广大税务机关工作人员以及企事业单位财务人员的肯定与认可，目前网站页面有效日点击量在5000人次以上，拥有各类会员2000多家，其页面访问量的网站经营收入均居国内同类网站前列。

第一章 企业所得税汇算清缴概述

一、年度汇算清缴的基本规定

二、企业所得税纳税申报表体系

三、企业所得税年度汇算清缴需要掌握的重要政策

四、2014年度汇算清缴需要关注的重点征管事项

第二章 查账征收企业的年度纳税申报表及其填报

第一节 企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）简要介绍

一、2014年新版年度纳税申报表的政策依据

二、2014年新版年度纳税申报表的设计理念

三、2014年新版年度纳税申报表的主体结构

四、2014年新版年度纳税申报表的填报顺序

五、2014年新版纳税申报表与2008年版纳税申报表的对比分析

第二节 企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）封面、填报单、企业基础信息表的填报

一、封面的填报说明

二、《企业所得税年度纳税申报表填报表单》的填报说明

三、《A000000企业基础信息表》的填报说明

第三节 企业所得税年度纳税申报表（A类）的填报

一、主表的结构

二、主表有关说明

三、具体行次的填报说明

第四节 收入、支出类明细表的填报

一、《A101010一般企业收入明细表》的填报

二、《A101020金融企业收入明细表》的填报

三、《A102010一般企业成本支出明细表》的填报

四、《A102020金融企业支出明细表》的填报

五、《A103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》的填报

六、《A104000期间费用明细表》的填报

第五节 纳税调整类项目明细表的填报

一、《A105000纳税调整项目明细表》的填报

二、《A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》的填报

三、《A105020未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》的填报

四、《A105030投资收益纳税调整明细表》的填报

五、《A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表》的填报

六、《A105050职工薪酬纳税调整明细表》的填报

七、《A105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》的填报

八、《A105070捐赠支出纳税调整明细表》的填报

九、《A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》的填报

十、《A105081固定资产加速折旧、扣除明细表》的填报

十一、《A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表》的填报

十二、《A105091资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》的填报

十三、《A105100企业重组纳税调整明细表》的填报

十四、《A105110政策性搬迁纳税调整明细表》的填报