税收筹划实务

　　梁文涛编著的《税收筹划实务／高等教育“十二五”规划教材》共四篇，包括19个项目，分别从增值税（含“营改增”）、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税等15个税种的角度，以及从企业创建设立、投资融资、生产经营、成果分配、产权重组等企业不同经营阶段角度分别探讨了企业的税收筹划问题，同时对合同签订、对外捐赠、跨国经营等税收筹划专题性问题进行了阐述。为培养高端技能型、应用型税收筹划人才，《税收筹划实务／高等教育“十二五”规划教材》从“相关依据”、“筹划思路”、“案例分析”、“筹划点评”4个方面对案例进行分析点评，突出了税收筹划的实用性和应用性，让读者在学习税收筹划理论知识的同时，提升税收筹划的实践能力。
　　《税收筹划实务／高等教育“十二五”规划教材》不仅可以作为应用型本科院校的教材，又可以作为高职高专院校的教材，也可作为各种财税培训机构的培训教材，还适合企业董事长、经理、财务主管、会计人员、税务人员、税务律师、注册会计师、注册税务师、会计师、纳税筹划师等各类关心财税的人士阅读。

　　梁文涛，著名财税专家，注册税务师、注册纳税筹划师；潍坊市社会科学研究十佳拔尖人才，潍坊市中青年社会科学研究十佳拔尖人才；“潍坊市社会科学专家基层行”首批专家，潍坊市社会科学研究优秀人才，省级精品课程《税务核算与实务》负责人；中国注册会计师（CPA）税法课程考前培训主讲教师，中国注册纳税筹划师考试（CTP）认证培训主讲教师，会计职称考试考前主讲教师。梁文涛现执教于山东经贸职业学院，兼任河北省注册纳税筹划师协会副会长，潍坊汇力企业管理咨询有限责任公司项目经理与培训讲师，中企天华（北京）管理咨询有限责任公司财税咨询顾问与培训讲师；擅长税务会计与筹划理论与实践，长期从事税务会计与筹划的教学、培训、科研、咨询与实战工作；主要研究方向是：税务会计、纳税筹划等；主要培训课程是：税法、纳税实务、税务会计、纳税筹划等。截至2014年9月，梁文涛已出版专著《企业纳税方案优化设计120例》、《纳税筹划》、《税务会计》等10余部，主编的《企业纳税实务》等3部教材入选**批*“十二五”职业教育国家规划教材，主持“山东省软科学研究计划资助项目”《营业税改征增值税后的相关企业税收政策应用研究》（项目编号：2013RKA07010）等各级各类课题多项，在《财会月刊》、《企业管理》、《会计之友》、《财会通讯》、《注册税务师》等各类报刊发表论文120余篇，其中，在全国中文核心期刊发表论文80余篇；《不同运输方式购销业务会计处理及其选择》等6篇论文及1部专著《纳税筹划》分别获山东高等学校优秀科研成果奖二等奖、三等奖各1项，潍坊市社会科学优秀成果二等奖3项、三等奖2项；《现金净流量法在混合销售纳税筹划中的运用》等9篇论文分别被中国人民大学报刊复印资料《财务与会计导刊》、《财政与税务》、《财会文摘》全文转载。

**篇　税收筹划的基础知识认知
　项目一　税收筹划基础认知
　　任务一　税收筹划内涵的认知
　　任务二　税收筹划主要形式的划分
　　任务三　税收筹划与偷（逃）税、漏税、抗税、骗税的界定
　　任务四　税收筹划成本与收益的分析
　　任务五　税收筹划目标的分析
　项目关键词
　项目思考题
　项目二　税收筹划基本理论认知
　　任务一　税收筹划原理的认知
　　任务二　税收筹划方法的划分
　　任务三　税收筹划技术的分类
　　任务四　税收筹划步骤的梳理
　项目关键词
　项目思考题
　项目三　税收筹划的产生、发展和研究角度认知
　　任务一　国外税收筹划的产生、发展和研究角度的认知
　　任务二　国内税收筹划的产生、发展和研究角度的认知
　项目关键词
　项目思考题
第二篇　纳税人不同税种下的税收筹划
　项目四　增值税的税收筹划
　　任务一　增值税的税收筹划知识准备
　　任务二　增值税纳税人身份选择的税收筹划
　　任务三　分别核算的税收筹划
　　任务四　购货对象选择的税收筹划
　　任务五　进项税先抵扣后转出的税收筹划
　　任务六　折扣方式选择的税收筹划
　　任务七　一般纳税人从小规模纳税人购买货物的税收筹划
　　任务八　分立农业生产部门的税收筹划
　　任务九　延期纳税的税收筹划
　　任务十　增值税起征点的税收筹划
　项目关键词
　项目思考题
　项目五　消费税的税收筹划
　　任务一　消费税的税收筹划知识准备
　　任务二　降低价格的税收筹划
　　任务三　白酒生产企业委托加工与自行加工选择的税收筹划
　　任务四　通过先销售来降低计税依据的税收筹划
　　任务五　通过设立销售公司来降低计税依据的税收筹划
　　任务六　包装物押金的税收筹划
　　任务七　包装物的税收筹划
　　任务八　规避消费税的税收筹划
　　任务九　通过合并变“外购原料”为“自行加工”的税收筹划
　　任务十　自产自用应税消费品的税收筹划
　项目关键词
　项目思考题
　项目六　营业税的税收筹划
　　任务一　营业税的税收筹划知识准备
　　任务二　选择设备提供方的税收筹划
　　任务三　“包工包料”与“包工不包料”选择的税收筹划
　　任务四　分别核算的税收筹划
　　任务五　娱乐业分离经营的税收筹划
　　任务六　合作建房的税收筹划
　　任务七　避免重复纳税的税收筹划
　　任务八　变转让土地使用权为对外投资的税收筹划
　　任务九　个人选择销售房产时机的税收筹划
　　任务十　营业税起征点的税收筹划
　项目关键词
　项目思考题
　项目七　企业所得税的税收筹划
　　任务一　企业所得税的税收筹划知识准备
　　任务二　企业所得税税率选择的税收筹划
　　任务三　一般企业转化为小型微利企业的税收筹划
　　任务四　税前扣除项目的税收筹划
　　任务五　固定资产折旧年限选择的税收筹划
　　任务六　利用小型微利企业低税率的税收筹划
　　任务七　业务招待费的税收筹划
　　任务八　创造条件成为国家重点扶持的高新技术企业的税收筹划
　　任务九　技术转让所得的税收筹划
　　任务十　招聘残疾人员的税收筹划
　项目关键词
　项目思考题
　项目八　个人所得税的税收筹划
　　任务一　个人所得税的税收筹划知识准备
　　任务二　个人所得税纳税人身份选择的税收筹划
　　任务三　均衡发放工资的税收筹划
　　任务四　全年一　次性奖金的税收筹划
　　任务五　合理选择组织形式的税收筹划
　　任务六　费用转移的税收筹划
　　任务七　不同类型所得相互转换的税收筹划
　　任务八　工资薪金福利化的税收筹划
　　任务九　偶然所得临界点的税收筹划
　　任务十　稿酬所得的税收筹划
　项目关键词
　项目思考题
　项目九　其他税种的税收筹划
　　任务一　关税的税收筹划
　　任务二　城市维护建设税的税收筹划
　　任务三　资源税的税收筹划
　　任务四　土地增值税的税收筹划
　　任务五　城镇土地使用税的税收筹划
　　任务六　房产税的税收筹划
　　任务七　车船税的税收筹划
　　任务八　车辆购置税的税收筹划
　　任务九　印花税的税收筹划
　　任务十　契税的税收筹划
　项目关键词
　项目思考题
第三篇　纳税人不同阶段下的税收筹划
　项目十创建设立中的税收筹划
　　任务一　选择企业所得税纳税人身份的税收筹划
　　任务二　国家重点扶持的高新技术企业注册地点选择的税收筹划
　　任务三　利用西部大开发优惠政策进行注册地点选择的税收筹划
　　任务四　企业设立时组织形式选择的税收筹划
　　任务五　企业扩张时组织形式选择的税收筹划
　项目关键词
　项目思考题
　项目十一　投资融资中的税收筹划
　　任务一　融资结构的税收筹划
　　任务二　租赁融资的税收筹划
　　任务三　投资产业选择的税收筹划
　　任务四　房产投资方式选择的税收筹划
　　任务五　直接投资与间接投资选择的税收筹划
　项目关键词
　项目思考题
　项目十二　购产销中的税收筹划
　　任务一　物资采购对象选择的税收筹划
　　任务二　物资采购时间选择的税收筹划
　　任务三　存货计价方法选择的税收筹划
　　任务四　固定资产折旧方法选择的税收筹划
　　任务五　折扣销售的税收筹划
　　任务六　实物折扣的税收筹划
　　任务七　返还现金的税收筹划
　　任务八　销售折扣的税收筹划
　项目关键词
　项目思考题
　项目十三　成果分配中的税收筹划
　　任务一　利润分配的税收筹划
　　任务二　亏损弥补的税收筹划
　　任务三　企业在分得收益后转让股权的税收筹划
　　任务四　个人在分得收益前转让股票的税收筹划
　　任务五　发放现金股利与发放股票股利选择的税收筹划
　项目关键词
　项目思考题
　项目十四　产权重组中的税收筹划
　　任务一　通过合并转换增值税纳税人身份的税收筹划
　　任务二　通过合并抵扣增值税进项税的税收筹划
　　任务三　通过合并变销售不动产为转让企业产权的税收筹划
　　任务四　通过分立转换增值税纳税人身份的税收筹划
　　任务五　通过分立变“混合销售行为”为两种单一　行为的税收筹划
　　任务六　通过分立成立销售公司的税收筹划
　　任务七　企业债务重组的税收筹划
　　任务八　企业清算的税收筹划
　项目关键词
　项目思考题
第四篇　税收筹划专题研究
　项目十五　合同签订中的税收筹划
　　任务一　增加合同个数的税收筹划
　　任务二　避免陷入合同税收陷阱的税收筹划
　　任务三　签订分期收款合同的税收筹划
　　任务四　改变合同性质的税收筹划
　　任务五　通过改变合同内容来延期纳税的税收筹划
　项目关键词
　项目思考题
　项目十六　对外捐赠中的税收筹划
　　任务一　变部分扣除捐赠额为全额扣除捐赠额的税收筹划
　　任务二　通过捐赠变为小型微利企业的税收筹划
　　任务三　变企业捐赠为员工捐赠的税收筹划
　　任务四　选择捐赠对象的税收筹划
　　任务五　个人捐赠支出来源于多个应税所得项目的税收筹划
　项目关键词
　项目思考题
　项目十七　跨国经营中的税收筹划
　　任务一　跨国经营中的税收筹划知识准备
　　任务二　变换投资主体所在国的税收筹划
　　任务三　规避成为某国常设机构的税收筹划
　　任务四　跨国关联企业购销业务转让定价的税收筹划
　　任务五　跨国关联企业劳务转让定价的税收筹划
　　任务六　在避税地成立销售公司的税收筹划
　项目关键词
　项目思考题
　项目十八　现金净流量法在税收筹划决策中的应用
　　任务一　税收筹划决策目标及模型分析
　　任务二　现金净流量法在增值税纳税人身份选择税收筹划中的应用
　　任务三　现金净流量法在选择购货对象税收筹划中的应用
　项目关键词
　项目思考题
　项目十九　税收筹划的风险管理研究
　　任务一　税收筹划风险管理的流程框架
　　任务二　税收筹划风险管理的准备
　　任务三　税收筹划风险管理的实施
　　任务四　税收筹划风险管理的监控
　　任务五　我国企业税收筹划风险管理当前存在的问题
　　任务六　改进我国企业税收筹划风险管理的措施
　项目关键词
　项目思考题
　附录A营业税改征增值税的税收筹划实务
　　任务一　“营改增”后纳税人身份选择的税收筹划
　　任务二　“营改增”后分别核算的税收筹划
　　任务三　“营改增”后小规模纳税人转化为一　般纳税人的税收筹划
　　任务四　“营改增”后选择运输服务提供方的税收筹划
　　任务五　“营改增”后变一　般纳税人为小规模纳税人的税收筹划
　　任务六　“营改增”后一　般计税方法与简易计税方法选择的税收筹划
　　任务七　“营改增”后固定资产购置时机选择的税收筹划
　　任务八　“营改增”后起征点的税收筹划
　参考文献任务八　创造条件成为国家重点扶持的高新技术企业的税收筹划
　　任务九　技术转让所得的税收筹划
　　任务十　招聘残疾人员的税收筹划
　项目关键词
　项目思考题
　项目八　个人所得税的税收筹划
　　任务一　个人所得税的税收筹划知识准备
　　任务二　个人所得税纳税人身份选择的税收筹划
　　任务三　均衡发放工资的税收筹划
　　任务四　全年一　次性奖金的税收筹划
　　任务五　合理选择组织形式的税收筹划
　　任务六　费用转移的税收筹划
　　任务七　不同类型所得相互转换的税收筹划
　　任务八　工资薪金福利化的税收筹划
　　任务九　偶然所得临界点的税收筹划
　　任务十　稿酬所得的税收筹划
　项目关键词
　项目思考题
　项目九　其他税种的税收筹划
　　任务一　关税的税收筹划
　　任务二　城市维护建设税的税收筹划
　　任务三　资源税的税收筹划
　　任务四　土地增值税的税收筹划
　　任务五　城镇土地使用税的税收筹划
　　任务六　房产税的税收筹划
　　任务七　车船税的税收筹划
　　任务八　车辆购置税的税收筹划
　　任务九　印花税的税收筹划
　　任务十　契税的税收筹划
　项目关键词
　项目思考题
第三篇　纳税人不同阶段下的税收筹划
　项目十创建设立中的税收筹划
　　任务一　选择企业所得税纳税人身份的税收筹划
　　任务二　国家重点扶持的高新技术企业注册地点选择的税收筹划
　　任务三　利用西部大开发优惠政策进行注册地点选择的税收筹划
　　任务四　企业设立时组织形式选择的税收筹划
　　任务五　企业扩张时组织形式选择的税收筹划
　项目关键词
　项目思考题
　项目十一　投资融资中的税收筹划
　　任务一　融资结构的税收筹划
　　任务二　租赁融资的税收筹划
　　任务三　投资产业选择的税收筹划
　　任务四　房产投资方式选择的税收筹划
　　任务五　直接投资与间接投资选择的税收筹划
　项目关键词
　项目思考题
　项目十二　购产销中的税收筹划
　　任务一　物资采购对象选择的税收筹划
　　任务二　物资采购时间选择的税收筹划
　　任务三　存货计价方法选择的税收筹划
　　任务四　固定资产折旧方法选择的税收筹划
　　任务五　折扣销售的税收筹划
　　任务六　实物折扣的税收筹划
　　任务七　返还现金的税收筹划
　　任务八　销售折扣的税收筹划
　项目关键词
　项目思考题
　项目十三　成果分配中的税收筹划
　　任务一　利润分配的税收筹划
　　任务二　亏损弥补的税收筹划
　　任务三　企业在分得收益后转让股权的税收筹划
　　任务四　个人在分得收益前转让股票的税收筹划
　　任务五　发放现金股利与发放股票股利选择的税收筹划
　项目关键词
　项目思考题
　项目十四　产权重组中的税收筹划
　　任务一　通过合并转换增值税纳税人身份的税收筹划
　　任务二　通过合并抵扣增值税进项税的税收筹划
　　任务三　通过合并变销售不动产为转让企业产权的税收筹划
　　任务四　通过分立转换增值税纳税人身份的税收筹划
　　任务五　通过分立变“混合销售行为”为两种单一　行为的税收筹划
　　任务六　通过分立成立销售公司的税收筹划
　　任务七　企业债务重组的税收筹划
　　任务八　企业清算的税收筹划
　项目关键词
　项目思考题
第四篇　税收筹划专题研究
　项目十五　合同签订中的税收筹划
　　任务一　增加合同个数的税收筹划
　　任务二　避免陷入合同税收陷阱的税收筹划
　　任务三　签订分期收款合同的税收筹划
　　任务四　改变合同性质的税收筹划
　　任务五　通过改变合同内容来延期纳税的税收筹划
　项目关键词
　项目思考题
　项目十六　对外捐赠中的税收筹划
　　任务一　变部分扣除捐赠额为全额扣除捐赠额的税收筹划
　　任务二　通过捐赠变为小型微利企业的税收筹划
　　任务三　变企业捐赠为员工捐赠的税收筹划
　　任务四　选择捐赠对象的税收筹划
　　任务五　个人捐赠支出来源于多个应税所得项目的税收筹划
　项目关键词
　项目思考题
　项目十七　跨国经营中的税收筹划
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　　任务四　跨国关联企业购销业务转让定价的税收筹划
　　任务五　跨国关联企业劳务转让定价的税收筹划
　　任务六　在避税地成立销售公司的税收筹划
　项目关键词
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　　任务一　税收筹划决策目标及模型分析
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　　任务三　现金净流量法在选择购货对象税收筹划中的应用
　项目关键词
　项目思考题
　项目十九　税收筹划的风险管理研究
　　任务一　税收筹划风险管理的流程框架
　　任务二　税收筹划风险管理的准备
　　任务三　税收筹划风险管理的实施
　　任务四　税收筹划风险管理的监控
　　任务五　我国企业税收筹划风险管理当前存在的问题
　　任务六　改进我国企业税收筹划风险管理的措施
　项目关键词
　项目思考题
附录A　营业税改征增值税的税收筹划实务
　　任务一　“营改增”后纳税人身份选择的税收筹划
　　任务二　“营改增”后分别核算的税收筹划
　　任务三　“营改增”后小规模纳税人转化为一　般纳税人的税收筹划
　　任务四　“营改增”后选择运输服务提供方的税收筹划
　　任务五　“营改增”后变一　般纳税人为小规模纳税人的税收筹划
　　任务六　“营改增”后一　般计税方法与简易计税方法选择的税收筹划
　　任务七　“营改增”后固定资产购置时机选择的税收筹划
　　任务八　“营改增”后起征点的税收筹划
参考文献