描述
开 本: 16开纸 张: 轻型纸包 装: 平装-胶订是否套装: 否国际标准书号ISBN: 9787113228859
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CONTENTS
第1章全面“营改增”概述
1.1全面“营改增”新政运用 /
1.1.1初识增值税 /
1.1.2增值税纳税人的界定 /
1.1.3征税范围的圈定 /
1.1.4税率及征收率的确定 /
1.1.5纳税义务发生时间的规定 /
1.1.6“营改增”纳税地点的选择 /
1.1.7“营改增”的征税机关 /
1.2全面“营改增”对税收因素的影响 /
第2章全面“营改增”纳税实操全攻略
2.1全面“营改增”发票管理及风险防控 /
2.1.1增值税发票种类的识别 /
2.1.2增值税发票认证的操作 /
2.2“营改增”进项税额管理与操作策略 /
2.2.1可抵扣进项税额凭证 /
2.2.2进项税额的抵扣实操 /
2.2.3不动产分期抵扣全揭秘 /
2.2.4不得抵扣进项税额的情形 /
2.3“营改增”销项税额管理及操作攻略 /
2.3.1销售额确定的一般方法 /
2.3.2兼营与混合销售的销售额确定 /
2.3.3视同销售情形下销售额的确定 /
2.3.4差额计税方法销售额的确定 /
2.4“营改增”增值税税额的计算 /
2.4.1一般计税方法 /
2.4.2简易计税方法 /
2.4.3增值税汇总纳税 /
2.5“营改增”税收优惠政策的变与不变 /
2.5.1免征增值税优惠项目 /
2.5.2即征即退增值税优惠的延续 /
2.5.3跨境应税行为零税率优惠 /
第3章全面“营改增”税务会计核算技巧
3.1增值税科目设置 /
3.2增值税科目释义 /
3.3增值税普通业务会计处理 /
3.4增值税特殊业务的会计处理 /
3.5不动产分期抵扣的会计处理 /
3.6房地产开发与销售业务会计处理 /
3.7建筑服务业务会计处理 /
3.8增值税检查调整的会计处理 /
第4章全面“营改增”纳税申报技巧
4.1纳税申报基本问题 /
4.2不动产分期抵扣申报技巧 /
4.3房地产企业纳税申报技巧 /
4.4建筑业纳税申报技巧 /
4.5金融服务纳税申报技巧 /
4.6交通运输业纳税申报技巧 /
4.7电信业纳税申报技巧 /
4.8邮政业纳税申报技巧 /
4.9小规模纳税人申报技巧 /
第5章房地产开发行业“营改增”重点实操
5.1开发建设过程中“营改增”纳税实操 /
5.1.1土地成本扣减难题 /
5.1.2一次购地，分期开发的土地成本扣除 /
5.1.3土地价款中“拆迁补偿费”的处理 /
5.1.4股权收购拿地方式的土地成本扣减 /
5.1.5“拆一还一”的税务处理 /
5.1.6参与政府土地一级开发项目的增值税处理 /
5.1.7“甲供材”与“甲控材” /
5.1.8园林绿化工程“营改增”后操作建议 /
5.1.9红线外配建工程涉税处理 /
5.1.10合作建房拿地方式增值税处理 /
5.2预（销）售环节“营改增”税务疑难 /
5.2.1“营改增”后毛坯房与精装修房的选择 /
5.2.2不动产对外投资的增值税处理 /
5.2.3售后返租“营改增”前后差异处理 /
5.3开发后自持项目的“营改增”实务应对 /
5.3.1开发后自持项目的增值税处理 /
5.3.2开发后自持项目再出租能否简易计税 /
第6章建筑服务业“营改增”重点操作实务
6.1“营改增”对造价管理的影响分析 /
6.2“营改增”后工程计价调整规范 /
6.3经营模式与资质共享的冲突 /
6.4工程承包与分包的疑难处理 /
6.5“营改增”后建筑资产的管理 /
6.6以房抵顶工程款的增值税处理 / 第7章金融服务业“营改增”操作疑难
7.1金融行业“营改增”政策指南 /
7.2金融企业应收未收利息增值税处理 /
7.3保险公司销售保险赠送促销品增值税问题 /
7.4典当行业如何缴纳增值税 /
7.5再保险业务的增值税处理 /
7.6股权转让的增值税处理 /
第8章现代服务业“营改增”操作实务
8.1物业公司转售水电费的增值税操作 /
8.2非学历教育服务简易征收的魅力 /
8.3劳务派遣业务的增值税处理 /
8.4无承运工具业务与货运代理业务 /
8.5电信业积分兑换电信服务的增值税处理 /
第9章全面“营改增”后企业税务管理与筹划
9.1全面“营改增”后的税务管理 /
9.2全面“营改增”后的税收筹划 /
参考文献 /
前
言
PREFACE
随着《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）等一系列配套文件的颁布，全面覆盖了货物、服务、无形资产、不动产等流转环节，营业税退出历史舞台，不再独行江湖。2016年底前有很多“营改增”相关书籍出版，随着文件的陆续发布，现在看来很多政策已经变化，也失去了参考和实用价值。本书编写过程中，作者通过一段时间的沉淀与思考，吸收了更多的实务疑难问题以及的税收政策（截至2017年2月），稳步度过“政策磨合期”，终在此时正式付梓与大家见面。本书分为9章，揭示全面“营改增”新政运用及纳税实操技巧。第1章以增值税基本税制要素为主体，深入剖析增值税新政及全面“营改增”影响。第2章从增值税发票管理、进项税额管理、销项税额管理、税额计算以及税收优惠等五大方面全面阐述“营改增”政策精髓及纳税实操攻略。第3章依据《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22号）梳理了增值税税务会计核算技巧，通过大量实务案例，重点解析了不动产分期抵扣、房地产开发与销售业务以及建筑服务业务会计处理方法，实务可操作性强。第4章详细介绍增值税纳税申报。以房地产业、建筑业、金融业、交通运输业、电信业、邮政业以及部分现代服务业为主体结合实际案例演示纳税申报操作，揭示申报要点及技巧。第5章重点介绍全面“营改增”的重头戏，展示房地产开发、建筑工程、转让不动产以及不动产经营租赁业务的政策实质及纳税实操。第6至8章根据作者实务工作经验以及政策规定，分别介绍房地产、建筑、金融以及现代服务业四大行业全面“营改增”遇到的重点、疑难、热点问题及解决办法。当然随着“营改增”的推进，本部分的演绎也是一个积累和新陈代谢的过程。第9章是本书的后一章，以“营改增”后的税务管理及纳税筹划为主攻点，介绍了税收实务管理要点，通过案例展示了增值税纳税筹划技巧。本书的特色主要体现在以下几点。，章节编排新颖，结构明晰。本书与其他同类书籍篇章结构不同，作者从自身实际工作出发，把企业全面“营改增”纳税实操分为税务管理工作的不同模块来重点讲解。比如把增值税税制要素初识、进项税额管理、销项税额管理、税款计算、税务会计、纳税申报等分别作为不同的章节编写，有利于工作细分与把控，特别对分工明确、建立财务共享中心的企业而言更加实用。另外，对全面“营改增”的重头戏单独作为一章来介绍，深度剖析税收新政，配以案例演示纳税实操，以强化政策运用。第二，图表化归纳，案例化讲解。人们往往记忆文字、数据较难，而观察图表、空间记忆较为容易。本书中海量税收政策以图表展示，复杂增值税业务处理以实务案例呈现，直观展示纳税实操。这样避免了一味文件罗列和摘抄，便于大家把握政策的范围、尺度，易于对比运用。第三，内容实用性强。本书案例大多来源于企业日常税收管理实践，内容务实，属于来自于财税一线的热心奉献。书中涉及“营改增”实务疑难、争议问题时通过“小窗口”的方式进行重点解析，专题介绍；纳税申报的思路、方法、填报真实完善，手把手讲解纳税申报。全面“营改增”范围广、难度大、影响深远，也存在针对同一业务问题不同地方“政策指引”规定不同的情况，需要纳税人主动学习，加以辨析。本书既涉及业务处理技巧，也强调理论的宏观视角，实用性强，相信会对提高企业财税管理水平大有帮助！后，感谢中国铁道出版社对本书出版工作的支持与付出！本书编写过程中，由于时间仓促，加之作者水平有限，书中难免存在缺点、错误及争议问题，请各位读者批评指正，也可以和作者直接联系（ygz6868@126com），进行业务交流与探讨。
王有松
2017年2月24日
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