中国税制改革与可持续发展

篇 中国税制改革与可持续发展
中国税制存在的问题及改革方向
日本财政现状与中长期挑战
日本社会保险的可持续与税收改革
中国税收调节收入差距的功能
利用三方信息加强税源管理

第二篇 税制改革及效果分析
真实GDP之外的经济增长带来财政收入的超速增长——财政收入为什么大幅度超GDP增长研究之一
资源和资产连续升值是财政收入“超速”增长的重要原因——财政收入为什么大幅度超GDP增长研究之二
2012年财政收入增长超GDP增长的预测以及对财政收入超速增长的再认识——财政收入为什么大幅度超GDP增长研究之三
中国税制改革绩效评估研究
税制透明度与反腐败
税收是否会影响产出？——中国农业税的比例税、定额税及其效应的理论与经验证据
财政社会学视角下的非税收入社会成本研究——以扩大收入分配差距为例

第三篇 环境税、资源税、房产税、社保税及其他税
我国节能减排的区域特性及环境税的效果分析
环境税的双重红利效应分析
我国资源税改革取向问题研究
论我国房产税立法设置的若干问题
基本养老保险的税率——基于利他行为、寿命延长和人口增长率下降的情况
借鉴国际经验完善我国远洋运输业税收制度

第四篇 财政分权与地方财税
关于合理确定税政管理权归属的思考——基于各级政府间纵向划分和政府税收主管部门间横向划分的双重视角
我国政府教育财政支出对居民消费行为影响的研究
地方政府激励、财政约束与义务教育支出
我国省级以下政府间税权划分问题研究
省直管县财政体制框架下地方政府间事权与支出责任划分
增值税“扩围”试点选择与地方财力保障——基于收入分享比例与财产税的思考

第五篇 热点问题讨论

　　税制透明度既指有效实施有关管理，又应做到对包括税源在内的管理公开，对税收的各项法律、法规、行政规章、司法判决等迅速加以公布，以方便公众了解熟悉义务和权利。透明的税制政策监察机制还应进行定期的监督和公示，以利于社会各界的了解和参与。
　　腐败是指滥用公共权力谋取私人利益的行为，通俗说法就是以权谋私。腐败行为的构成要素有五个：一是腐败行为的主体，通常是公职人员个人或团体；二是腐败行为的动机或目的，通常是追逐私人或小集团利益；三是腐败行为的手段，通常是凭借职能或职务上的便利；四是腐败行为的方式，通常是非规范地运用或滥用公共权力；五是腐败行为的后果，通常是公共利益或公民权利受到侵害。
　　从原因和结果来看，透明度问题必然渗透到立法、执法和司法各方面，因此税制透明度问题的实质必然关联到我国的整个法治建设。
　　一、受传统文化和政治体制、社会转型过程等原因影响，税制透明度与反腐败相关在现阶段具有中国特色
　　（一）这是由中国特色的文化、政体、经济社会的构成机制所决定的
　　从中国传统文化和政治体制的角度来看，首先我国的传统文化存在着浓厚的中庸思想，其次是执政党领导的政府从主导封闭的计划经济逐步解放思想进行改革，向开放的市场经济渐进，这两方面原因使立法、实施及执行必然受到制约和影响。从经济社会的角度来看，我国在社会转型的过程中，由封闭的经济社会体制向开放的现代化社会过渡。这一过渡引起社会机构、价值观念的重大变化。在这种情况下，一方面是社会道德处于失范状态，另一方面是法律制度约束出现空白。腐败作为双重失范状态表征，其产生具有一定的社会必然性。同时在社会转型的过程中，腐败也与社会和经济迅速现代化有关，即现代化涉及社会基本价值观的转变。一些按照传统规范是不可以被接受的、不合法的行为，在现代人的眼里成了可以接受的行为。例如，社会转型开辟了新的财富和权力来源，这些新的财富和权力的来源往往与政治相关联，而社会转型造成的变革又进一步加剧了腐化（图1）。
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