出纳岗位实操

　　《出纳岗位实操/面向“十二五”高职高专项目导向式教改教材·财经系列》是按照出纳的职业成长规律，结合真实农机制造企业的出纳实操业务，分步撰写的。本书共有五个步骤。第一步，准备——票据单簿的填写实操；第二步，热身——设备、工具、结转手段的使用实操；第三步，面试——准备、问题及回答的招聘实操；第四步，培训——制度、标准、流程的对比实操；第五步，上岗——业务指南、实操指南。全书共33笔一个月的实操。本书可作为职业院校会计专业学生学习出纳实务使用，也可作为企业出纳岗位培训使用，还可作为企业在职人员、会计爱好者自学使用。

目　　录
第一步  准备 1
分步一  填写支票 2
分步二  填写进账单 4
分步三  填写收据 7
分步四  登记日记账 10
分步五  填写转账支票使用登记簿 10
第二步  热身 11
分步一　设备、工具操作 12
分步二  银行结算业务操作 26
第三步  面试 33
分步一　准备 34
分步二　常见问题 34
分步三　回答问题 34
第四步  培训 37
分步一　企业基本情况 38
分步二　出纳管理制度 38
分步三　收付款流程 41
分步四　出纳工作流程 43
第五步  上岗 45

前    言
　　职业教育会计专业的学生学习会计时，偏爱浅显易懂的教材，喜欢直观画面，对于操作训练更容易接受，毕业后有62%的学生在出纳岗位工作。针对这些特点，编写组特别编写了《出纳岗位实操》这本书，用真实的操作代替复杂的实务讲解，为职业教育会计专业的学生学习出纳提供帮助。
　　本书特色具体如下。
1. 节奏化
　　抓住职业成长规律，引领职业发展方向，培养职业健康精神。整个体系分为五步，第一步准备，通过填写票据单簿，能够达到规范操作行为，夯实基本功底，养成职业习惯的目的；第二步热身，通过操练工具设备，能够达到精练票据功夫，领悟职业精神，净化职业心灵的目的；第三步面试，通过把握面试心态，能够达到妙答面试问题，掌握面试技巧，美化职业选择的目的；第四步培训，通过了解企业实情，能够达到清晰制度规定，明确职责流程，内化职业要求的目的；第五步上岗，通过感受业务过程，能够达到体会工作关系，理解工作标准，领悟职业操作的目的。
2. 典型化
　　调研多家企业，走访多名人员，探寻多元业务，苦心思索，精心提炼，用心总结，析出典型业务，涉及设备工具使用、票据填写、银行结算、票据整理、登记账簿等内容。
3. 再现化
　　整个内容的呈现是多家真实企业的汇集升华，再现企业出纳工作历程，再现制造行业出纳真实业务，再现企业出纳实操的时代性。
4. 全面化
　　业务操作中融入内部控制管理，使出纳业务操作立体化、规范化、流程化和标准化，具备这样能力的出纳更具会计职业素养。
　　本书由新疆农业职业技术学院的程传灵完成整体设计、内容撰写，新疆供销学校的高兴森完成票据的设计、制作。
　　在撰写过程中，得到很多企业、专业人员、朋友的大力支持，在此深表谢意！
　　本书系新疆维吾尔自治区高校科研计划重点项目(项目编号：XJEDU2013137)资助成果。
　　
　　
　　                                                                  编  者

　　

　　
　　
　　
 第一步
　　　准备
　　
　　

　　
分步一  填写支票
　　1. 示范
　　2015年3月5日，新疆天禾农机制造有限公司用转账支票支付前欠新疆光明商贸有限公司货款50 000.00元。
　　
农村信用合作社
转账支票存根
01400000
附加信息：                
                          
                          
                       
出票日期 2015年3月5日
收款人：光明商贸有限公司
金  额：? 50000.00
用  途：货款
单位主管           会计
     农村信用合作社 转账支票     01400000
   出票日期(大写)贰零壹伍年零叁月零伍日 付款行名称：北京南路信用社
   收款人：新疆光明商贸有限公司    出票人账号：8061040101201100045678
人民币
(大写) 
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分

?
5
0
0
0
0
0
0
   用途  货款                   密码                          
  上列款项请从                  行号   40288500387          
  我账户内支付 
   
  出票人签章                        复核         记账
附加信息：

被背书人

           
         背书人签章
         年  月  日

根据《中华 人民共和国票据法》等法律法规的规定，签发空头支票处以票面金额5%但不低于1?000元的罚款。
　　

　　2. 操作
　　2015年3月5日，以银行存款支付新疆美奥广告有限公司广告费20 000元。
　　
农村信用合作社
转账支票存根
01400000
附加信息：              
                        
                        
                     
出票日期     年  月  日
收款人：
金  额： 
用  途： 
单位主管           会计
     农村信用合作社 转账支票    01400000
   出票日期(大写)    年  月  日 付款行名称：北京南路信用社
   收款人：             ?     出票人账号：8061040101201100045678
人民币
(大写)
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分

   用途                         密码                          
  上列款项请从                  行号                        
  我账户内支付 
   
　　  
　　
  出票人签章                        复核         记账
附加信息：

被背书人

           
         背书人签章
         年  月  日

根据《中华人民共和国票据法》等法律法规的规定，签发空头支票处以票面金额5%但不低于1?000元的罚款。

　　

分步二  填写进账单
　　1. 示范
　　2015年3月5日，昌吉市三乐农机公司购买农机产品一批，价款980 000.00元，销售手续办妥，交来转账支票一张，金额420 000.00元，余款暂欠。填写下面的进账单。
　　
　　　　　　　　　新疆农村信用社 进账单(受理回单)  1
　　　　　　　　　
2015年3月5日
出票人
全    称
昌吉市三乐农机公司
收
款
人
全    称
　　
新疆天禾农机制造有限公司

账    号
3004800308014477777

账    号
8061040101201100045678

开户行社
工行环城路支行

开户行社
北京南路信用社
人民币(大写)肆拾贰万元整
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分

?
4
2
0
0
0
0
0
0
票据种类
转账支票

                     受理信用社盖章
票据张数
1

  复核       记账

　　
　　
                   新疆农村信用社 进账单(受理回单)  2
2015年3月5日
出票人
全    称
昌吉市三乐农机公司
收款
人
全    称
　　
新疆天禾农机制造有限公司

账    号
3004800308014477777

账    号
8061040101201100045678

开户行社
工行环城路支行

开户行社
北京南路信用社
人民币(大写)肆拾贰万元整
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分

?
4
2
0
0
0
0
0
0
票据种类
转账支票

 
                   复核       记账
票据张数
1

  备注

　　
　　

                   新疆农村信用社 进账单(收款通知)  3
　　　　　　　　　
2015年3月5日
出票人
全    称
昌吉市三乐农机公司
收款
人
全    称
　　
新疆天禾农机制造有限公司

账    号
3004800308014477777

账    号
8061040101201100045678

开户行社
工行环城路支行

开户行社
北京南路信用社
人民币(大写)肆拾贰万元整
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分

?
4
2
0
0
0
0
0
0
票据种类
转账支票
                      收款人开户社盖章
票据张数
1

  复核       记账

　　
　　2. 操作
　　2015年3月6日，新疆天禾农机制造有限公司收到乌鲁木齐万发公司签发的转账支票一张，金额为61?000.00元，用于归还前欠货款。填写下面的进账单。乌鲁木齐万发公司的开户行是工行幸福路支行；账号是3004200600022533123。
　　
　　
　　　　　　　　　新疆农村信用社 进账单(受理回单)  1
　　　　　　　　　
                                        年  月  日
出票人
全    称
 
收款
人
全    称

账    号

账    号

开户行社

开户行社

人民币(大写)
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分

票据种类
　

 
                      受理信用社盖章
票据张数
　

  复核       记账

　　
　　

　　
                   新疆农村信用社 进账单(受理回单)  2
　　　　　　　　　
年  月  日
出票人
全    称
 
收款
人
全    称

账    号

账    号

开户行社

开户行社

人民币(大写)
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分

票据种类
　

 
             复核       记账
票据张数
　

  备注

　　
　　
　　
                   新疆农村信用社 进账单(收款通知)  3
　　　　　　　　　
年  月  日
出票人
全    称
 
收款
人
全    称

账    号

账    号

开户行社

开户行社

人民币(大写)
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
元

票据种类
　

 
                      收款人开户社盖章
票据张数
　

  复核       记账

　　
　　

分步三  填 写 收 据
　　1. 示范
　　2015年3月6日，收到职工李强交来的水电费500元，面值100元5张。填写下面的收据。
                              收    据          0000000
                                 2015年3月6日
　交款人
　　
　　
李强
付款方式
现金
 交款事由水电费
金额(大写)
伍佰元整
十
万
千
百
十
元
角
分

?
5
0
0
0
0

　　
主管：        会计：        出纳：王红        制单：赵一飞        交款人：李强
　　
　　
                              收    据           0000000
2015年3月6日
　交款人
　　
　　
李强
付款方式
现金
 交款事由水电费
金额(大写)
伍佰元整
十
万
千
百
十
元
角
分

?
5
0
0
0
0

　　
主管：         会计：          出纳：王红        制单：赵一飞       交款人：李强
　　

　　
　　　　　　                  收    据           0000000 
2015年3月6日
　交款人
　　
　　
李强
付款方式
现金
 交款事由水电费
金额(大写)
伍佰元整
十
万
千
百
十
元
角
分

?
5
0
0
0
0
主管：          会计：             出纳：王红        制单：赵一飞       交款人：李强

　　2. 操作
　　2015年3月6日，收到乌鲁木齐万发公司签发的转账支票一张，金额为60 000.00元，用于归还前欠货款。填写下面的收据。
　　
　　
                             收    据          0000000
年  月  日
　交款人

付款方式

 交款事由

金额(大写)

十
万
千
百
十
元
角
分

主管：           会计：            出纳：           制单：         交款人：
　　

　　
                              收    据           0000000
年  月  日
　交款人

付款方式

 交款事由

金额(大写)

十
万
千
百
十
元
角
分

主管：          会计：            出纳：          制单：           交款人：
　　
　　
　　
　　
　　
　　
　　　　　　                 收    据           0000000 
年  月  日
　交款人

付款方式

 交款事由

金额(大写)

十
万
千
百
十
元
角
分

主管：          会计：             出纳：          制单：           交款人：
　　

分步四  登记日记账
　　示范
　　根据本月发生的业务，逐日逐笔登记银行存款日记账，仅示范前两笔及后两笔，中间业务略。
　　
   2015年
凭证
编号
摘   要
 借  方
 贷  方
 余  额
 月
 日

2
28

期初余额

205 200.00
3
1
1
销售收款
14 000.00

219 200.00
3
2
2
支付货款

60 000.00
159 200.00
∶
∶
∶
∶
∶
∶
∶
∶
∶
∶
∶
∶
∶
∶

    过次页
1 113 600.00
295 660.00
1 023 140.00
　　
　　
   2015年
凭证
编号
摘   要
 借  方
 贷  方
 余  额
 月
 日

承前页
1 113 600.00
295 660.00
1 023 140.00
∶
∶
∶
∶
∶
∶
∶
∶
∶
∶
∶
∶
∶
∶
3
21
30
购支票

15.00
516 800.00
3
22
31
付社保款

115 570.56
401 229.44

本月合计
2 357 900.00
2 161 870.56
401 229.44

累    计
2 357 900.00
2 161 870.56
401 229.44
　　
分步五  填写转账支票使用登记簿
　　示范
　　根据转账支票领用情况，按照支票号码逐张登记，仅示范两笔，其他略。
　　
时  间
支票号码
用  途
金  额
签  字
备  注
2015.3.2
01457361
购材料
23 400.00
王新钢
约25 000.00于3.10存根联到
∶
01457362
∶
∶
∶
∶
∶
01457363
∶
∶
∶
∶
2015.3.4
01457364
广告费
20 000.00
王燕
当日存根联到

01457365
∶
∶
∶
∶

∶
∶
∶
∶