出纳实务

　　本教材是根据高等职业院校培养高素质、高技能应用型人才的要求，以出纳岗位的工作对象——货币资金为载体，以出纳活动——对货币资金的核算与管理为情境，以出纳岗位工作过程循环的模式设计体例，安排教学内容。全书以出纳岗位操作为主线，按照工作过程循环、积累经验、提升策略的能力发展目标，设计了九个项目，从货币资金核算、管理两个方面进行学做。为方便教学和自学，在每个项目后配有职业能力测试题及技能鉴定标准，贯彻了教学做一体化的教育理念。 本教材结构新颖，内容翔实，便于操作，可作为高职高专院校会计类专业的教材。

引言出纳岗位认知
　任务一出纳岗位概述
　　一、设置出纳岗位的原因
　　二、出纳的含义
　　三、如何选配出纳人员
　　四、出纳岗位的工作任务
　任务二出纳人员及工作组织
　　一、出纳人员的任职要求
　　二、出纳的工作机构
　　三、出纳岗位设置应遵守的基本原则
　任务三出纳档案保管与交接
　　一、出纳档案保管
　　二、出纳工作交接
学习情境1库存现金的结算业务
　　知识准备
　　一、现金的含义
　　二、现金的使用范围
　　三、现金库存的限额
　　四、现金收支的规定
　任务一现金出纳收款业务
　　一、现金出纳收款业务流程
　　二、点钞验钞技能
　　三、收据的填制
　　四、现金存款凭条
　　五、实务应用
　任务二现金出纳付款业务
　　一、现金付款业务流程
　　二、现金付款业务涉及的原始凭证
　　三、银行提现
　　四、实务应用
　任务三现金清查的处理
　　一、现金清查的含义
　　二、现金清查的步骤
　　三、现金清查的方法
　　四、库存现金盘点表
　　五、库存现金的清查核算
　　六、实务应用
　任务四现金出纳会计核算
　　一、现金收款凭证的编制
　　二、现金付款凭证的编制
　　三、现金日记账的启用、登记及结账
学习情境2基本银行结算业务
　　知识准备
　　一、银行结算账户概念及种类
　　二、单位结算账户种类
　　三、预留银行印鉴
　　四、银行结算的基本原则
　　五、单位银行结算账户的开立
　　六、银行账户变更、合并、迁移和撤销
　　七、会计书写技能
　任务一银行存款收款的管理与核算
　　一、银行收款业务流程
　　二、支票、托收承付和委托收款结算方式
　　三、转账支票
　　四、银行进账单
　　五、托收凭证
　　六、实务应用
　任务二银行存款付款的管理与核算
　　一、银行存款付款的业务流程
　　二、汇兑结算方式
　　三、银行电汇凭证
　　四、实务应用
　任务三银行存款清查的处理
　　一、银行存款清查的含义
　　二、银行存款清查的方法
　　三、银行存款余额调节表
　　四、银行存款的清查核算
　　五、实务应用
　任务四银行存款出纳会计核算
　　一、银行存款收款凭证的编制
　　二、银行存款付款凭证的编制
　　三、银行存款日记账的启用、登记及结账
　　四、支票使用备查簿
学习情境3其他货币资金的核算与管
　　知识准备
　　一、其他货币资金的内容
　　二、财务印鉴章的管理
　任务一其他货币资金收入的核算与管理
　　一、银行本票结算方式
　　二、商业汇票结算方式
　　三、银行本票申请书和银行本票
　　四、银行承兑汇票申请书和银行承兑汇票
　　五、贴现凭证
　　六、实务应用
　任务二其他银行结算支付的核算与管理
　　一、银行汇票结算方式
　　二、银行汇票申请书和银行汇票
　　三、实务应用
　任务三其他货币资金的清查
　　一、其他货币资金的清查概述
　　二、外埠存款的查账技巧
　　三、银行汇票存款的查证技巧
　任务四其他货币资金账簿
　　一、其他货币资金账户的设置
　　二、其他货币资金账户的登记方法
　参考文献

　　一、点钞验钞技能
　　（一）点钞技能
　　点钞是出纳工作重要的一个组成部分。出纳点钞速度的快慢和质量的好坏将直接影响到出纳工作的效率和效果。因此出纳人员必须通过刻苦训练掌握过硬的点钞技术，为出纳工作打好基础。
　　点钞的基本要领
　　1.点钞的基本程序：拆把—点数—扎把—盖章。
　　（1）拆把：把待点的成把钞票的封条拆掉；
　　（2）点数：手点钞，脑记数，点准一百张；
　　（3）扎把：把点准的一百张钞票墩齐，用腰条纸扎紧；
　　（4）盖章：在扎好的钞票的腰条纸上加盖经办人名单，以明确责任。
　　2.点钞的基本要求：
　　在人民币的收付和整点中，要对混乱不齐、折损不一的钞票进行整理，使之整齐美观，为达到上述具体要求应做到以下几点：
　　（1）坐姿端正
　　点钞的坐姿会直接影响点钞技术的发挥和提高。正确的坐姿应该是直腰挺胸，身体自然，肌肉放松，双肘自然放在桌上，持票的左手腕部接触桌面，右手腕部稍抬起，整点货币轻松持久，活动自如。
　　（2）操作定型，用品定位
　　点钞时使用的印泥、图章、水盒、腰条纸等要按使用顺序固定位置放好，以便点钞时使用顺手。

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