经济全球化下的国际收入分配问题–有关中国财税问题的思考/财税博士论文库

    
《经济全球化下的国际收入分配问题——有关中国财税问题的思考》基于笔者李心源的学习与思考，以历史眼光的对国际收入分配的规律进行了总结，从经济全球化进程的角度入手，区分为英国核心模式的国际收入分配体系和美国核心模式的国际收入分配体系(在本书绪论中对这两个体系绘出简图予以概括和说明)。在对当今国际收入分配格局分析的前提下，提出了中国应对的经济政策和财政政策，并对国际间商品和资本课税的有关问题提出了一些探讨意见。

    
在经济全球化500多年漫长的进程中，国际收入分配问题是伴随着这一过程产生发展和变化的。对“国际间收入分配”进行研究不仅是对经济全球化研究的深化，更是对新的全球经济关系下国际收入分配关系的探讨，这是对经济学重大主题——收入分配进行研究的时代要求。
国际间收入分配的问题是20世纪90年代以后，随着市场经济的全球运行形成新的国际经济关系才逐渐被社会所关注的。学者和社会从不同层面提出了各自的见解，中国政府决策层在近一两年的政策制定中也显然对这一问题已经有所关注和考虑。但是总体来说，国内外关于这一问题的研究还不是非常系统。笔者基于学术兴趣和对现实经济问题的思考，从2006年以前就开始关注这一问题，《经济全球化下的国际收入分配问题——有关中国财税问题的思考》即笔者李心源几年来对这一问题认识的整理归纳。但是鉴于笔者的学识、掌握数据和时间的限制，仅就其中较为熟悉的财政、税收问题提出了一些探讨意见，很多问题还有待在今后的研究中继续深入。
本书基于笔者的学习与思考，以历史眼光的对国际收入分配的规律进行了总结，从经济全球化进程的角度入手，区分为英国核心模式的国际收入分配体系和美国核心模式的国际收入分配体系(在本书绪论中对这两个体系绘出简图予以概括和说明)。在对当今国际收入分配格局分析的前提下，提出了中国应对的经济政策和财政政策，并对国际间商品和资本课税的有关问题提出了一些探讨意见。总的来看，形成了以下七个方面的思路：
·从经济全球化进程的历史视角考察国际间收入分配的状况。
·总结归纳出经济全球化500年进程中形成的国际间收入分配的两大模式：英国核心模式和美国核心模式，并以模型示意。
·总结归纳出这两大模式的形成和运行的机制，尤其是对当今的美国核心模式的国际收入分配模式的运行机制，对两大模式转变的关键因素作了详尽分析。
·在研究经济全球化500年进程的每一阶段对国际间收入分配的方式进行了小结和描述。
·在经济全球化下的美国核心模式的国际收入分配体系的前提下，探讨了中国应对的经济战略问题。
·针对中国现阶段的问题，从当前国际收入分配格局考虑，提出了中国财政政策的建议。
·从国际收入分配的视角下对商品和资本国际流动中的税收问题作了简要分析，并结合当前实际提出一些探讨性意见。
根据研究目标和逻辑安排，《经济全球化下的国际收入分配问题——有关中国财税问题的思考》分为引言、绪论和6章正文内容。引言主要叙述了经济全球化及经济全球化进程的概念，以及为什么要在这样的一个背景下来讨论国际收入分配的问题。由此引出本书考虑中国经济政策和财政政策的背景：国际收入分配的两大模式(英国核心模式的国际收入分配模式和美国核心模式的国际收入分配模式)。这两大模式实际上代表经济全球化进程的不同阶段：帝国主义时代和超级帝国主义时代，又可以称为贸易帝国(或殖民帝国)时代和金融帝国时代。
绪论主要交代研究的缘由、相关概念、选题意义、文献综述、论文创新点及不足。提出对经济全球化进程中国际收入分配问题研究的必要性，对国际收入分配的概念、含义予以界定，并简要说明本书的分析思路和要点。在本章中对英国核心模式的国际收入分配体系和美国核心模式的国际收入分配体系给出简图予以概括和说明。为以后几章研究的核心内容作铺垫，也便于更加清晰、简明地交代相关内容。
第1章对英国核心模式的国际收入分配体系的形成和运行机制进行了分析，并分析出这一体系下英国成为“贸易帝国”核心的原因。按照市场经济的收入分配理论，市场是收入初次分配的“看不见的手”，但是英国核心模式的国际收入分配体系的形成和运行的核心因素却是“国际贸易”，西方国家因为拥有先进航海技术和武器装备成为国际贸易的“中间人”，在初始的国际贸易中获得多的收入。
第2章对英国核心模式的国际收入分配体系向美国核心模式的国际收入分配体系的转变进行了描述和分析。次世界大战以后美国政府利用债权国身份压榨战后盟国获得分配利益，成为世界大强国。美国债权国地位的巩固和加强是国际收入分配模式转变的转折点。正是由于大规模的政府间借贷关系取代了私人投资才改变了国际收入分配模式的决定力量。以金融为主要控制力量的美国核心模式的国际收入分配体系逐渐形成。在这一时期，英国核心模式的国际收入分配下以金本位制为基础的金融体系瓦解了，布雷顿森林体系的形成标志着了美国核心模式的国际收入分配关系正在逐渐形成。在这一时期，国际收入分配的决定力量不再是贸易，而是向金融转变。这一过程也是当前美国核心模式的国际收入分配体系形成的前奏和准备。
第3章主要对1971年布雷顿森林体系崩溃后建立起来的美国核心模式的国际收入分配体系的运行机制进行了分析。一直延续至今的“后布雷顿体系
”是在美国的主导下建立起来的。美国利用美元破产的机会，摆脱了黄金兑换的限制，掌握了世界通行货币的无限创造的霸权。美国可以无须承担汇率稳定的责任而选择自主的财政货币政策。其他国家政府由于担心美国经济崩溃带来的全球危机对自己国家的危害，因此都愿意自动采取措施，保持美元的稳定。美国还利用世界银行和IMF等国际经济组织维持美元的国际结算和储备货币地位，保持其霸权。美国采取种种手段获取美元的利益，同时利用以军事和科技为基础的国家力量推行国家主义的全球“美元收购”战略。这些已经完全不是自由主义的市场经济理论所能解释。
在这个体系中，美国通过多种渠道获得了超额的国际收入分配，本书对这一体系的运行方式和维持方式进行了分析：
一是关于以“华盛顿共识”为基础的“后布雷顿森林体系”的分析。 二是关于美国利用美元霸权获得的多重收益的分析。
三是关于美国推行国家主义的全球战略企图实现“美元的全球收购”的分析。
第4章在前三章分析的基础上，立足当前美国核心模式的国际收入分配体系运行规律的角度，提出了关于中国参与国际收入分配的经济战略的一点思考。在认识当前美国核心模式的国际收入分配体系运行特征和中国在这一体系中的地位这两个前提的基础上，我们提出了以下几个方面的经济战略：
一是加强中国政府经济干预的力度和范围，借鉴美国的国家主义措施，加强政府经济干预，以应对美国国家主义全球战略。
二是把握中国私有化、金融化的度，保持经济的独立自主，避免走入美国的“华盛顿共识”的窠臼。
三是把握对外开放的原则，建立新开放观。中国通过对外开放已经解决资本和外汇的缺口问题，但是利用外资的效果却并不好：获得的技术进步和税收收益相当有限，偏高的外贸依存度加大了经济风险。因此强调基于独立自主的“新开放观”的战略十分必要，通过科技进步与自主技术创新，减少对外资的依赖，赢得国际市场，获得相应的效益是我们在国际收入分配中的正当路径。
四是坚持按照“北京共识”中的关键一条“自主的经济关系”正确定位中国在三大国际经济组织中的政策措施。坚持经济独立自主，扩大内需，逐渐减少对外贸、投资的经济依赖。要在国际经济组织中有所为，有所不为，坚持国内利益优先的原则。
第5章就美国核心模式的国际收入分配体系下采取的财政政策进行了一点探讨。在当今国际收入分配体系下，中国应实施积极的财政政策，主要通过优化支出结构，实行结构性减税这两个着力点解决当前经济运行中内需不足、经济结构不合理等制约因素。本书提出了落实这两项政策的具体措施，并对中国实施积极财政政策的财政风险进行了分析。鉴于篇幅和研究的局限，本书仅对与财政政策配合的相关货币政策进行了分析，对其他货币政策的研究还有待于今后进一步深入。
第6章对商品和资本的国际间流动的课税问题进行了探讨。从历史的角度考察，在英国核心模式和美国核心模式的国际收入分配体系下，国际间商品流动的主要障碍是关税，各国均实施保护政策发展本国经济。英国实施自由关税政策在当时对它是非常有利的，但利益不均衡的国际自由贸易只维持了20年。美国在几百年间一直实行高关税贸易保护政策保护其产业的发展。
随着美国实力增强，它开始鼓吹关税减让。但实际上IT0(国际贸易组织
)就是因为美国不能获得控制权而流产。美国利用关贸总协定的缺陷和漏洞成功地实施保护主义，保持了其获得国际贸易利益的先发优势地位。在WTO
时代，商品的国际流动中的关税和国内税共同起到影响国际收入分配的作用。关税总体水平降低以后，美国并没有放弃关税的保护和非关税的贸易壁垒，反而频频突破WTO框架。新贸易保护主义愈演愈烈，WTO有变成摆设的危险。在不放弃关税工具的同时，国内税在国际商品流动和国际收入分配中的作用也显现出来了。
然而在国际资本流动的领域，美国却极力清除税收障碍。美国通过率先实施税制改革，降低所得税，引发了全球范围的税收竞争。减轻对资本的课税，无疑对拥有充足资本要素的美国有好处，对拥有商品和劳务要素的国家却是一种损害。本书还从国际收入分配的视角对国际避税问题和中国的逆向避税现象进行了分析。

1  绪论
  0.1  研究缘起
  0.2  概念的辨析——收入分配与财富分配
    0.2.1  收入与财富
    0.2.2  收入分配与财富分配
    0.2.3  国家财富及其度量——为什么本书研究国际间收入分配没有使用国家财富这一更科学的数据
  0.3  选题的理论与现实意义
    0.3.1  选题的理论意义
    0.3.2  选题的现实意义
  0.4  国内外文献研究现状和不足
    0.4.1  国内文献研究
    0.4.2  国外文献研究
  0.5  本书的创新
  0.6  本书的困难与不足
  0.7  本书的结构框架
1  英国核心模式国际收入分配的形成与运行
  1.1  国际收入分配关系形成的前夜：1500年以前全球各地区独立发展
  1.2  国际收入分配关系的初次形成：1500年～1763年
    1.2.1  美洲的金银成为欧洲财富增长的本钱——国际贸易的巨额利润奠定了重商主义的财富观
    1.2.2  葡萄牙和西班牙为什么没有成为霸主
    1.2.3  在与法国的竞争中，英国的胜利成为英国核心模式收入分配关系形成的基础
  1.3  英国核心模式国际收入分配秩序的形成及运行(1764年～1913年)
    1.3.1  全球经济关系的发展勾勒出英国核心模式国际收入分配雏形
    1.3.2  “英国制造”引发自由贸易时代
    1.3.3  英国核心模式收入分配的全球化：全球殖民主义
    1.3.4  英国核心模式带来了全球财富的快速增长和积累
2  英国核心模式国际收入分配体系的瓦解与美国核心模式国际收入分配体系建立的准备
  2.1  全球战争对国际收入分配的大冲击——英国核心模式的动摇和瓦解(1914年～1945年)
    2.1.1  次世界大战对国际收入分配的影响
    2.1.2  第二次世界大战对国际收入分配的影响
  2.2  美国核心模式国际收入分配的准备期——冷战与经济危机(1945年～1990年)
    2.2.1  无条件经济援助为美国核心模式国际收入分配模式奠定了基础
    2.2.2  布雷顿森林体系勾画出了美国核心模式国际收入分配体系的运行脉络
    2.2.3  “新秩序时代”——石油危机与布雷顿森林体系的瓦解
3  美国核心模式国际收入分配体系的运行机制分析
  3.1  以华盛顿共识为基础的“后布雷顿森林体系”的确立
    3.1.1  美国的“债务国”地位进一步巩固了美元霸权
    3.1.2  以新自由主义理论为基础的“华盛顿共识”在全球推行
  3.2  美元霸权的多重收益
    3.2.1  从美国经常性账户逆差与“收入增长”之间的悖论看美元的额外收入
    3.2.2  美元霸权多重收益获得的四种方式
  3.3  美国推行国家主义的全球战略企图实现“美元的全球收购”
    3.3.1  全球的泛金融化使美元霸权延伸到各国的各个领域
    3.3.2  对他国经济实施双重标准，使其陷入经济困境
    3.3.3  推行“美国国家主义”的全球战略
    3.3.4  把外围国家经济追赶的需要转变成对美国的依赖
    3.3.5  三大国际经济组织的援助反而加剧了国际收入分配的不平衡
4  当今国际收入分配体系下对中国经济政策的思考
  4.1  认识中国在美国核心模式的国际收入分配体系中的地位
    4.1.1  改革开放30年经济增长、民生改善
    4.1.2  中国是新兴的市场经济国家，改革开放是中国的基本国策，现有国际收入分配体系是中国必须面对的现实
  4.2  美国核心模式的国际收入分配体系下中国的经济政策：为中国探索一条有别于“新自由主义”的出路
    4.2.1  加强中国政府经济干预
    4.2.2  防止过度私有化带来的危机
    4.2.3  避免我国泛金融化的继续
    4.2.4  对外开放中产生的国际收入分配的不平衡及对策
    4.2.5  自主的国际经济关系
5  对中国当前财政政策的一点探讨
  5.1  当前中国应实施支持经济发展的积极财政政策
    5.1.1  中国连续6年的积极财政政策的成效及评价
    5.1.2  当前中国实施积极财政政策的原因
  5.2  实施积极财政政策的着力点之一：优化财政支出结构
    5.2.1  优化财政支出结构，促进经济增长方式转变
    5.2.2  优化财政支出结构，充分发挥调节收入分配的“稳定器”作用
    5.2.3  完善社会保障体系，通过二次分配方式“扩大内需”
  5.3  实施积极财政政策的着力点之二：通过结构性减税，强化税收的经济调节收入分配调节功能
    5.3.1  结构性减税的政策目标：调整经济结构，调节国民收入分配格局
    5.3.2  “结构性减税”不仅立足于应对金融危机，更着眼于通过稅制完善促进宏观经济结构性问题的解决
  5.4  积极财政政策的财政风险分析
    5.4，1  以改善民生支出和结构性减税为特征的积极财政政策不会造成通货膨胀
    5.4.2  “结构性减税”政策从总体上增加税收，不会造成财政债务风险
    5.4.3  未充分就业的状况下，扩大赤字不会造成财政风险
    5.4.4  中国充足的财力积累，为实施积极财政政策提供了保障
  5.5  货币政策与财政政策的配合
    5.5.1  狭义的宽松货币政策配合
    5.5.2  广义的宽松货币政策配合
6  有关国际商品和资本流动的课税问题的探讨
  6.1  从关税的作用演变看其国际收入分配工具作用
    6.1.1  英国核心模式国际收入分配体系下关税在国际商品流动中的作用发挥
    6.1.2  美国核心模式国际收入分配体系下关税在国际商品流动中的分配作用
  6.2  国际商品和资本流动中发挥收入分配作用的新政策工具：国内税收
    6.2.1  税收职能的拓展：成为国际收入分配的工具
    6.2.2  国内税的关税替代效应理论分析
    6.2.3  国内税要素的国际化是国内税发挥国际收入分配作用的基础
  6.3  国际税收竞争及国际税收协调中反映的国际收入分配问题
    6.3.1  从国际税制改革趋势看国内税对国际收入分配的作用
    6.3.2  从税收国际税收协调中反映的国际收入分配不平衡
    6.3.3  从国际避税问题反映的国际收入分配问题
参考文献
后记