中国税收研究报告（2008）

　　2008年，国家税务总局税收科学研究所进一步落实总局领导关于加强税收科研工作的指示精神，紧密围绕总局中心工作，积极实施税收研究精品战略，取得了重要的税收研究成果。呈现在读者面前的这本文集，共收录了2008年发表的43篇税收研究报告，按照总局重点课题、总局其他课题和省、市重点课题顺序排列。所选报告内容丰富、观点鲜明，较为集中地反映了当前经济运行和税收工作中的重点、焦点、热点问题的研究现状，充分表明全国税务系统税收科研水平的提高和税收科研工作取得的新成果。

国家税务总局重点课题
　个人所得税税制模式转换所需基本条件的研究
　汇总纳税企业所得税管理信息化研究
　中外纳税成本研究
　加强企业所得税管理研究
　国际服务贸易的货物和劳务税税收管辖权及其应用研究
　关于税收在国民收入分配中的地位及作用初探
　促进农业产业化的税收政策研究
　关于新企业所得税法实施过程中出现的问题和对策研究
　税源管理研究
国家税务总局专项性课题
　关于电子商务税收政策及征管的若干问题
　国税系统财务监管问题分析及对策思考
　税收执法服务标准化研究
　中国改革开放以后地方税制度的改革
　关于中国下一步税制改革重点问题的初步探讨
　推进政府收入结构性改革应对经济增长与转型挑战
　企业集团税收管理问题初探
　企业集团发展及税收政策刍议
　中国改革开放30年税制改革回顾与展望
　2007年世界税收形势回顾
　中澳非营利组织税收优惠和税务管理的比较与思考
　世界税制改革趋势及我们的对策
　日本保有环节汽车税研究
　企业集团跨区经营税收分配初论
地方税务机关重点课题
　税收跨区域转移对安徽国税宏观税负的影响
　新会计准则、财务通则对税收管理的影响分析——兼论“两则”与新企业所得税法的协调
　河南省增值税扩大抵扣范围政策执行情况调查
　地震灾害对甘肃省国税的影响及灾后重建政策建议
　加强企业所得税管理问题研究——基于对上海市企业总分机构税收分配情况的分析
　关于中国风力发电现状及开发利用的调研报告
　我国航空运输分公司营业税问题研究
　关于完善税务部门职务与级别管理工作的思考——浅谈税务职级制度的建立和推行
　构建中国环保税制体系的视野和方向——落实科学发展观的税收思考
　论资源税改革与完善
　纳税服务问题研究——关于贵州省国税系统纳税服务现状的调查
　促进黑龙江省资源型城市可持续发展的税收政策研究
　云南省国税企业所得税征收管理研究
　新企业所得税法实施过程中遇到的问题及解决对策
　湖北省重点行业税收负担状况分析报告
　出口货物退税率调整效应分析及政策建议
　贵州省宏观税负状况分析
　河南省促进残疾人就业增值税优惠政策执行效果调查
　关于深化“两个减负”工作的实践与思考
　促进陕西省外贸出口可持续发展对策研究

　　个人所得税税制模式转换所需基本条件的研究
　　国家税务总局税收科学研究所课题组
　　党的十六届三中全会《关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》将改进个人所得税制作为税制改革的重要内容，明确提出“改进个人所得税，实行综合和分类相结合的个人所得税制”。综合和分类相结合的税制模式，吸收了综合所得税制和分类所得税制的优点，既对纳税人部分不同来源的收入实行综合课征，体现了按支付能力课税的原则，又将所列举的特定项目按特定办法和税率课征，体现了对某些不同性质收入区别对待的原则。综合和分类相结合的税制模式，对征管水平的要求没有综合所得税制严格，比较适合中国人口众多、幅员广阔、社会经济发展水平极不平衡的现状，同时也符合加大对高收入者税收调节力度的要求，在中国当前形势下是合理、可行的个人所得税税制模式。
　　实行综合与分类征税相结合的个人所得税制，需要具备内外部配套条件，否则难以实现新制度的预期目标。具体来说，需要公民和各部门具有较强的纳税、协税、护税意识，同时要有比较完善的法律体系、严格的执法和较完备的法律救济等法律条件。同时，还应该具备以信息采集利用为核心的各项社会配套条件，并在此基础上不断提高社会的税法遵从度，这就需要积极推进税务部门对个人各项所得信息收集系统以及银行对个人收支结算系统等相应的社会基础条件建设。
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