中国税制

《中国税制》是针对高等院校经济类、管理类专业的本科生而编写的教材。本教材共分十五章。大体分三个部分。第一部分税制概论，介绍了税收制度的基本概念和基本理论问题，主要包括税收制度的概念、税制构成要素、税制的分类以及税收管理体制等。从第二章到第十四章为第二部分。以我国现行的税收政策法规为依托，详细介绍了我国现行税收体系中各种税种的主要内容以及税款的计算和缴纳等各项具体规定。其中，第二章到第五章为流转税类，第六章到第七章为所得税类，第八章到第十一章为房地产税类，第十二章到第十四章为其他税种。第三部分主要介绍了税收征收管理法。本书适用于从事税务工作的读者参阅。
　　本教材的编写，力求反映国内外税制改革的新情况，吸纳税制研究的新成果，并加入作者在教学和科研中的收获。从内容上本书注重阐述税制的基本理论和基本常识，注重分析各种税收法律政策精神，以及现行税制的难点和重点问题。

第一章 税制概论
第一节 税收的概念
第二节 税收原则
第三节 税制体系
第四节 税收要素
第五节 税收管理
第二章 增值税
第一节 增值税概述
第二节 征税范围及纳税义务人
第三节 应纳税额的计算
第四节 出口货物退（免）税
第五节 征收管理
第六节 增值税专用发票的使用及管理
第三章 消费税
第一节 消费税概述
第二节 征税范围和纳税义务人
第三节 税目和税率
第四节 计税依据
第五节 应纳税额的计算
第六节 出口应税消费品退（免）税
第七节 征收管理
第四章 营业税
第一节 营业税概述
第二节 纳税义务人和征税范围
第三节 税目和税率
第四节 计税依据和应纳税额的计算
第五节 税收优惠
第六节 征收管理
第五章 关税
第一节 关税概述
第二节 征税对象与纳税义务人
第三节 进出口税则
第四节 关税完税价格和税额计算
第五节 税收优惠
第六节 征收管理
第六章 企业所得税
第一节 企业所得税概述
第二节 纳税人、征税对象和税率
第三节 应纳税所得额的计算
第四节 资产的税务处理
第五节 税收优惠
第六节 应纳税额的计算
第七节 征收管理
第七章 个人所得税
第一节 个人所得税概述
第二节 纳税义务人
第三节 征税项目
第四节 税率
第五节 计税依据和应纳税额计算
第六节 税收优惠
第七节 征收管理
第八章 土地增值税
第一节 土地增值税概述
第二节 纳税义务人和征税范围
第三节 应纳税额的计算
第四节 征收管理
第九章 契税
第一节 契税概述
第二节 纳税人、征税范围和税率
第三节 应纳税额的计算
第四节 征收管理
第十章 城镇土地使用税
第一节 城镇土地使用税概述
第二节 纳税人、征税范围和税率
第三节 应纳税额的计算
第四节 税收优惠
第五节 征收管理
第十一章 房产税
第一节 房产税概述
第二节 纳税人、征税对象和税率
第三节 计税依据和应纳税额的计算
第四节 税收优惠
第五节 征收管理
第十二章 印花税
第一节 印花税概述
第二节 纳税义务人和征税范围
第三节 税目和税率
第四节 应纳税额的计算
第五节 税收优惠
第六节 征收管理
第十三章 车船财产税
第一节 车船税
第二节 车辆购置税
第十四章 其他税种
第一节 城市维护建设税
第二节 资源税
第三节 耕地占用税
第四节 烟叶税
第十五章 税收征收管理法
第一节 税收征收管理法概述
第二节 税务管理
第三节 税款征收
第四节 税务检查
第五节 法律责任
参考文献

第一章 税制概论
第一节　税收的概念
税收是一个人们十分熟悉的经济范畴，从它产生发展到如今，经历了不同的社会形态，有了几千年的历史。税收是当今世界各国最重要的财政收入形式，其占各国财政收入的比重都在60％～90％之间。在现代经济社会中，税收无论是对于企业还是对于公民来说都是一个十分重要的概念。
　　一、税收的概念
税收是国家为满足公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，强制和无偿地取得财政收入的基本形式。
1．税收是国家取得财政收入的基本形式
国家的存在并履行其职能，都离不开一定的物质基础。为了满足国家的一般社会公共需要，税收、公债、国有企业利润上缴等多种形式都曾经被政府采用以取得必要的物质资财。这些财政收入形式中，产生最早、运用最普遍、筹集财政资金最有效的形式首推税收，税收始终是各国政府财政收入的最重要来源。
2．政府征税凭借的是公共权力
在现代社会中，政府可以凭借两种权力来取得财政收入，即公共权力和财产权力。公共权力与财产权力的最大区别在于，前者是强制的，它的行使不必经过被执行者的同意，而财产权力的行使则是建立在自愿、有偿基础上的。税收分配可以超越所有制形式，向单位和个人征收实物和货币。
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