企业所得税管理操作指南(2009年版)–烟草工业

   
 本书以新企业所得税法和新会计准则为依据，深刻把握税法精神和内涵实质，紧密结合烟草工业生产经营和会计核算的特点，在注重指导性和可操作性的同时，体现专业化特性。本书引入统计学、数学模型分析等科学管理理念，以税会差异、申报管理、税源监控、日常检查和纳税评估等重点管理事项为主线，进行了全面、详细地解析。

章  概述

  节  烟草工业简介

    一、概况

    二、行业现状

    三、行业特点

    四、发展趋势

  第二节  生产流程及销售体制

    一、生产流程

    二、销售体制及流程

  第三节  会计核算特点及成本要素

    一、会计核算特点

    二、成本要素

第二章  应纳税所得额计算

  节  收入的确认

    一、收入概述

    二、收入总额的确认

    三、其他收入的确认

    四、企业内部处置资产有关所得税的处理

  第二节  扣除项目的确认

    一、税前扣除的基本条件和原则

    二、成本的确认

    三、费用

    四、税金

    五、损失

    六、其他支出的扣除

  第三节  资产的税务处理

    一、资产概述

    二、固定资产

    三、投资资产

    四、无形资产

    五、长期待摊费用

  第四节  特殊事项的处理

    一、关联交易的特点

    二、关联方的认定

    三、关联交易的调整

第三章  企业所得税征收管理

  节  企业所得税纳税申报管理

    一、纳税申报及其内容要求

    二、企业所得税预缴管理

    三、企业所得税的汇缴管理

  第二节  企业所得税税源监控

    一、信息采集

    二、税收指标分析

    三、收入指标分析

    四、支出指标分析

  第三节  税种统筹管理

    一、统筹管理的基础

    二、数据比对

    三、“三税”申报质量综合分析

    四、税收回归模型测算分析

  第四节  企业所得税日常检查

    一、日常检查概述

    二、检查程序

    三、日常检查内容及具体操作

第四章  企业所得税纳税评估

  节  纳税评估的路径

    一、生产经营特点

    二、纳税评估切入点

  第二节  纳税评估的主要方法及评估模型

    一、产能评估(投入产出分析)模型

    二、价格结构模型

    三、成本-费用模型

    四、税负评价模型

    五、多税种联动评估模型

    六、专项评估

    七、评估模型应用

  第三节  纳税评估基本流程

    一、纳税评估基本流程

    二、纳税评估所涉文书

    三、纳税评估组织及管理机制

附录

  相关法律法规和政策规定