税收与会计一本通

面对枯涩抽象、深奥费解的财税专业语言，怎样才能在较短的时间内将其掌握，客观上存在一定的困难。本书是针对上述问题所编著的。全书分别对有关税收的基本概念、企业会计准则与会计制度、流转税综合实务、货币资金与票据、收入成本费用、所有者权益、会计报表等内容作了阐述。阅读此书，您将全面了解掌握财会与税收知识，并轻松解决日常会计核算与税收工作中遇到的各种疑惑。

上篇 税收与会计知识
　部分 税收知识
　　章 有关税收的基本概念
　 　一、我国目前一共开征了多少种税？中国企业和公民必须向国家缴纳哪些税？
　　 二、什么是流转税？流转税主要包含哪些税种？
　　 三、我国的所得税有几种？
　　 四、商品（产品）价格与税收是一种什么关系？
　　 五、国家征收的税收究竟是由谁来承担的？
　　 六、什么是价内税和价外税？
　　第二章 增值税
　　 一、什么是增值税？其内涵是什么？
　　 二、什么是增值税的进项税额？什么是增值税的销项税额？如何实行税款抵扣制？
　 　三、企业缴纳的增值税终究竟是由谁来承担的？
　　四、为什么要将纳税人分为一般纳税人与小规模纳税人？
　　 五、一般纳税人与小规模纳税人认定的一般标准是什么？
　　 六、对一般纳税人与小规模纳税人认定的具体操作程序是什么？
　　 七、有关增值税税率一览表
　　 八、税法有关进项税额抵扣的规定
　　 九、什么叫做视同销售？有关视同销售货物行为税法与会计制度规定对比一览表
　　第三章 消费税
　　 一、为什么要开征消费税？
　　 二、特定消费品主要分为几类？
　　 三、消费税税目税率税额一览表
　　第四章 出口退税
　　一、出口退税退的是什么税？
　　 二、什么是征收率和退税率？
　　 三、什么是0税率？
　　 四、什么是进出口货物的到岸价和离岸价？
　　 五、我国目前企业出口主要有几种形式？
　　 六、我国目前企业出口退税主要有几种形式？
……
　　第五章 营业税
　　第六章 关税
　　第七章 企业所得税
　　第八章 个人所得税
　第二部分 会计知识
　　章 有关会计的基本概念
　　第二章 企业会计准则与会计制度
下篇 税收与会计实务
　部分 税务专业实务
　　章 我国现行税法体系一览表
　　第二章 增值税
　　第三章 消费税
　　第四章 出口退税
　　第五章 营业税
　　第六章 流转税综合实务
　　第七章 关税
　　第八章 资源税
　　第九章 企业所得税
　第二部分 会计专业实务
　　章 货币资金与票据
　　第二章 存货
　　第三章 资产球账准备、跌价准备和减值准备
　　第四章 投资
　　第五章 固定资产
　　第六章 无形资产
　　第七章 负债
　　第八章 收入成本费用
　　第九章 所有者权益
　　第十章 会计报表
　　第十一章 现金流量表

上篇 税收与会计知识
　　部分 税收知识
　　章 有关税收的基本概念
　　二、什么是流转税？流转税主要包含哪些税种？
税法定义：流转税是对商品流转额和非商品收入额征收的税。主要包括增值税、消费税、营业税和关税。商品流转额是指商品在流转过程中所发生的货币金额。非商品流转额是指一切不从事商品生产和商品交换的单位和个人从事其他经营活动，如交通运输、建筑安装，金融保险、邮政电信、娱乐业、旅游业等。
　　通俗阐析：
在我国的税收体系中，流转税与所得税是两个重要的税种。流转税通俗而言即凡是企业在生产经营过程中有销售或者劳务收入，在一定额度之上（即超过税收起征点）就必须缴纳税法规定应负担的相应流转税。简而言之，即企业资金凡有流转（即由企业支付货币资金、购人材料、生产销售、再到收回货币资金这一过程即为资金的流转）一律必须缴纳增值税、消费税或者营业税，有涉及进出口的还必须缴纳关税。凡是由资金流转而必须缴纳的上述这些税统称为流转税。
必须指出，企业缴纳流转税跟企业经营是否有盈利没有直接关系，即使企业投入1000万元，收人才900万元，从理论上说企业已经亏损，但是仍然必须按900万元缴纳流转税。流转税是保证国家财政收入可靠、及时、稳定的一个重要税种。至于是否要缴纳所得税，则根据企业经营成果扣除成本费用后是否有获利而定。
注：税法定义中的货物流转额是指商品在流转过程中所发生的货币金额，而非商品收入额则是指一切不从事商品生产和商品销售的单位和个人，如从事交通运输、建筑安装、金融保险、邮政电信、娱乐业、旅游业和各项服务业等所取得的非商品的收入。
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