税法案例选评

   
税法是一门实践性很强的法律学科，对税法案例的研习是学习税法必不可少的环节。税法案例与其他法律学科的案例有明显的不同。首先，其他法律学科的案例多以司法判例为主，而如果将税法案例也局限于司法判例，那么就会使税法案例变成税收征管法的案例，因为目前国内的涉税诉讼绝大多数都是税收征管方面的争议。其次，相对于其他法律学科而言，税法中还有大量的税收计算方面的例题，即算例，这些算例是学习税收计算的必须环节。再次，税法的案例还应当包括一些涉及税收的典型事例，如企业经营中的投资、租赁、抵债及并购等事例。后，税法案例所涉及的领域非常广泛，几乎包括经济生活的各个方面；就学科而言，税法的案例不应单纯是税收的案例，还应该包括其他法律学科中的涉税事项。

   
本书充分体现了税法案例以上的特点。案例种类上，本书包括典型魄判例、算例和事例。在具体案例的选取过程中，本书不仅注重案例对税法理论的有用性，还注重案例本身的价值。有些经典的案例是我国税收法治进程中的重要事件，应该被牢记，如“全国首例纳税人诉讼案——村主任状告市财政局公车超标案”。内容上，本书涉及税法原理、税收计算、税收征管及合理避税四个方面，并将税法原理运用到税收计算、税收征管及合理避税等具体案例的分析中。税法原理对理解税收计算、税收征管及合理避税的具体操作都是至关重要的，如本书的分析就表明，营业税计算过程的每一步都体现着税收法定这一税法基本原则。学科上，除了包括单纯税法方面的案例，本书还涉及宪法、立法法、公司法、合同法及诉讼法等学科中的涉税案例。

   
本书不仅适合作为税法课程的案例教材，还适合作为财税工作人员学习税法原理、提升业务素质的专业读本。

章　税法基础理论
　案例1　税收法定：地方政府有权开征新税吗?
　案例2　税收法定：营业税计算的“三步法”
　案例3　确保财政收入原则：租商铺，房产税该谁承担?
　案例4　税法的适用原则：多缴的印花税能不能退? 
第二章　增值税法
　案例5　一般纳税人应纳增值税的计算
　案例6　兼营行为如何纳税?
　案例7　个体工商户偷税案
　案例8  网络交易偷税案
　案例9　个人消费者购买电脑，商家可以开具增值税专用发票吗?
　案例10　如何理解增值税出口退税的计算?
　案例11  运费的增值税筹划：怎么订合同价才能不多缴税?
　案例12　混合销售行为的增值税筹划：公司分立也能减少税收
　案例13　销售折扣业务的增值税筹划
　案例14　将增值税专用发票入账抵扣，就证明已收到货物?
　案例15　收到对方开具的增值税专用发票，就能证明已付过款吗?
　案例16　欠付货款被诉，索要增值税专用发票的反诉能否成立?
第三章　消费税法
　案例17  消费者买卡宴型车被强加几十万税款，准车主依约起诉
　案例18  消费税的征税范围
　案例19　无偿馈赠要注意税收筹划
　案例20  消费税如何出口退税?
第四章　营业税法
　案例21  营业税的征收范围：劳务都纳营业税?
　案例22  包工头该不该缴纳营业税?
　案例23  自建自售商品房如何缴纳营业税?
　案例24　境外提供服务费，未必不缴营业税
　案例25  营业税筹划：建筑工程转包可以节税吗?
　案例26　代购代销如何缴纳营业税?
　案例27  以房抵债应如何缴纳营业税?
　案例28　房产包销如何缴纳营业税?
第五章　关税法
　案例29　受人之托从国外购买物品入境也要缴纳关税?
　案例30　腕上戴新表入关，为何被征近万税款?
第六章　企业所得税法
　案例31　企业所得税的计算
　案例32  资本弱化：从关联企业借款的利息能否在税前扣除?
　案例33　赔付职工的工资不可税前列支
　案例34　投资收益免税，税务检查发现多缴税
　案例35  资产收购的税务处理
　案例36　企业所得税的筹划：分公司与子公司的选择
第七章　个人所得税法
　案例37　个人所得税的计算
　案例38　个人捐赠的纳税处理
　案例39　职工从本单位取得的劳务费如何纳税?
　案例40  企业不代扣代缴个人所得税的法律责任
　案例41　个人所得税的申报
　案例42  法院强制执行，扣缴义务不变
　案例43  个人所得税的筹划：通过增加合伙企业的合伙人而节税
第八章　财产税法
　案例44　房产税避税案例
　……
第九章　资源税法
第十章　行为税法
第十一章　税收征管法
第十二章　涉税特殊诉讼
参考书目