一本书讲透税收筹划

活泼的笔法，轻松幽默的故事

诠释税收筹划交易结构与实操秘诀

本书以活泼的笔法、轻松幽默的语言，介绍合法避税与税收筹划的实操秘诀，传播依法纳税、科学筹划的理税思想。本书脉络清晰，文风隽永，是一部寓深刻哲理和复杂运作于一体的通俗简约之作。

本书分为法人篇和个人篇分别论述，法人篇按照业务流程展开；个人篇按照涉税业务类型展开。本书提供了税收筹划知识架构与实战经验，引导大家理解和掌握合法避税与税收筹划的基本技术与方法。

蔡昌，中央财经大学财政税务学院教授、博士生导师，税收筹划与法律研究中心主任，应用经济学博士后合作导师。兼任中国注册税务师协会理事，中国国际税收研究会第六届学术研究委员会委员，国家税务总局“全国税务领军人才”培养导师，中信改革发展研究基金会研究员，澳门科技大学兼职教授，福建省“闽江学者”讲座教授。业界誉为“用第三种眼光看税收筹划”。

主要研究领域：税收理论与政策，税务会计与税收筹划，大数据技术与财税管理，产权税收学等。2013年荣获“邓子基财税学术论文奖”，《税道溯源》入选“当代税收名家丛书”，《中国特色公有制产权税收论》荣获“十三五”国家重点图书出版规划项目。代表作《契约视角的税收筹划研究》《业财法税融合：大建安财税筹划平台新模式》《房地产企业全程会计核算与税务处理》《一本书读懂新个人所得税法》等。

法人篇

章 税从哪里来，又到哪里去　
节　避税：“税收绿洲”孕育的“沙漠之狐”　
第二节　什么是真正意义上的避税　
第三节　合法避税思想与平台　
第四节　避税合理性之辩　
第五节　瞒天过海还是八仙过海——威士忌酒奇葩绽放　

第二章　投资活动的税收筹划　
节　三百六十行　行行出状元——投资行业选择　
第二节　孔雀东南飞——投资地点选择　
第三节　看我七十二变——出资形式选择　
第四节　投资规模选择　
第五节　公司组织形式选择　
第六节　固定资产投资方式选择　

第三章　融资活动的税收筹划　
节　孰高孰低——资本结构的选择　
第二节　固本培元——权益融资　
第三节　借鸡生蛋——债务融资　
第四节　外来的和尚会念经——租赁的税收筹划　
第五节　转让商誉，节税秘籍——商誉处理的税收筹划　

第四章　采购活动的税收筹划　
节　都是合同惹的祸　
第二节　材料来源怎么选　
第三节　我的运费，我做主　
第四节　钞票与发票——发票的税收筹划　
第五节　魔幻的“采购会”　

第五章　生产活动的税收筹划　
节　存货“计价史”——存货购进节税方法　
第二节　资产“瘦身法”——利用折旧方法节税　
第三节　小黄人的“加工厂”——加工环节的税收筹划　
第四节　我的研发，你不懂——不同研发方法的税收筹划　

第六章　销售活动的税收筹划　
节　开动你的脑筋——收入的多元税收筹划思维　
第二节　转让定价的魅力　
第三节　捆绑销售的力量
第四节　“加量不加价”——你觉得上当了吗　
第五节　折扣销售的节税招法　
第六节　销售方式与结算方式的变换：税收筹划的花样　
第七节　爱信不信——返利和佣金也能玩节税　
第八节　捐赠——掀开蒙娜丽莎的微笑面纱　
第九节　大开眼界——销售活动的其他税收筹划方法　

第七章　利润分配的税收筹划　
节　企业利润形成的税收筹划　
第二节　企业利润分配的税收筹划　
第三节　利润分配的筹划秘密　

第八章　资产重组的税收筹划　
节　明修栈道，暗度陈仓——资产转移　
第二节　条条大路通罗马——资产转让的秘密　
第三节　股权交易也纳税——股权收购与股权转让　
第四节　你拍我拍——股权置换　
第五节　玩转七巧板——企业重组筹划　

个人篇

第九章　个人收入的税收筹划　
节　工资薪金的税收筹划　
第二节　劳务报酬及稿酬的税收筹划　
第三节　综合所得的税收筹划　
第四节　财产所得的税收筹划　
第五节　股权转让的税收筹划　
第六节　个体工商户、合伙企业、个人独资企业的税收筹划　

第十章　家庭理财的税收筹划　
节　房产买卖与租赁的税收筹划　
第二节　购买私家车的学问　
第三节　家有存款如何节税　
第四节　资产管理产品的税收筹划　
第五节　老板，来份保险　
第六节　捐赠筹划的巧方法　
第七节　财产继承的税收筹划　

第十一章　外籍个人与涉外税收筹划　
节　外籍身份，撬动地球还是腿脚受限　
第二节　海外派遣人员，必须分清前厅后院　
第三节　个人境外投资，放长线钓大鱼　

案例篇

第十二章　税收筹划实战案例精选　
案例一　阿里巴巴VIE架构案例　
案例二　CRS新政下龙湖地产家族信托税案　
案例三　蚂蚁集团如何开展税务规划　
案例四　腾讯“组团作战”并购Supercell税案　
案例五　宇洪大建安财税筹划平台案例　

附录一　税收筹划前沿思想及其方法论　
附录二　业财法税融合：理论框架与行动指南　

参考文献　

前言

一部人类税收史，就是一部避税与反避税较量的历史。没有避税的欲望和冲动，就没有反避税的动力和源泉，也就无从谈起税收的进步与社会的发展。

征税与纳税是一种永恒的、高智商的动态博弈对局。渔网理论就很好地刻画了征纳双方之间的微妙关系:渔民编织渔网出海打鱼。茫茫大海，风高浪急，总会出现一些鱼像过筛子一样漏掉。那么，该如何看待漏网之鱼呢?鱼之漏网，原因在于网而非鱼，鱼从网中钻出是鱼渴望生存的天性使然。渔民不应该埋怨鱼，而应该想办法修补好捕鱼之网。将渔网理论应用于避税领域，确实具有一定的法律意义:税法犹如一张大网，再结实的渔网都有网眼过大或破损之处，再完善的税法都有一定的缺陷和漏洞。有鉴于此，避税行为是纳税人对税收环境的反应和适应，体现着纳税人捕捉“税法漏洞”、挖掘“税收空间”的洞察力。更为重要的是，避税行为堪称税收公平与效率的“试金石”，纳税人的避税行为使政府意识到修补“税法之网”的迫切性，进而演变成一种税制变迁的推动力，引发税制的诱致性制度变迁。

“横看成岭侧成峰，远近高低各不同”，社会各界对避税的理解与认识也是如此。基于民法中的“私法自治”原则，纳税人因对税收利益的追求而采取法律允许的合法避税行为，这是纳税人享有的一项合法权益。税收法定原则确立了纳税人的合法避税权，而“私法自治”使这种权利成为现实，体现着纳税人的法律意识，也体现着民主、正义的税收契约精神。

本书以活泼的笔法、轻松幽默的语言，谈论合法避税与税收筹划的实操秘诀，传播依法纳税、科学筹划的理税思想。本书脉络清晰，文风隽永，是一部寓深刻哲理和复杂运作于一体的通俗简约之作。本书分法人篇、个人篇和案例篇分别论述，法人篇按照业务流程展开，个人篇按照涉税业务类型展开，案例篇详细解读筹划实战案例。本书提供了税收筹划知识架构与实战经验，引导大家理解和掌握合法避税与税收筹划的基本技术和方法。

前言

一部人类税收史，就是一部避税与反避税较量的历史。没有避税的欲望和冲动，就没有反避税的动力和源泉，也就无从谈起税收的进步与社会的发展。
征税与纳税是一种永恒的、高智商的动态博弈对局。渔网理论就很好地刻画了征纳双方之间的微妙关系：渔民编织渔网出海打鱼。茫茫大海，风高浪急，总会出现一些鱼像过筛子一样漏掉。那么，该如何看待漏网之鱼呢？鱼之漏网，原因在于网而非鱼，鱼从网中钻出是鱼渴望生存的天性使然。渔民不应该埋怨鱼，而应该想办法修补好捕鱼之网。将渔网理论应用于避税领域，确实具有一定的法律意义：税法犹如一张大网，再结实的渔网都有网眼过大或破损之处，再完善的税法都有一定的缺陷和漏洞。有鉴于此，避税行为是纳税人对税收环境的反应和适应，体现着纳税人捕捉“税法漏洞”、挖掘“税收空间”的洞察力。更为重要的是，避税行为堪称税收公平与效率的“试金石”，纳税人的避税行为使政府意识到修补“税法之网”的迫切性，进而演变成一种税制变迁的推动力，引发税制的诱致性制度变迁。
“横看成岭侧成峰，远近高低各不同”，社会各界对避税的理解与认识也是如此。基于民法中的“私法自治”原则，纳税人因对税收利益的追求而采取法律允许的合法避税行为，这是纳税人享有的一项合法权益。税收法定原则确立了纳税人的合法避税权，而“私法自治”使这种权利成为现实，体现着纳税人的法律意识，也体现着民主、正义的税收契约精神。
本书以活泼的笔法、轻松幽默的语言，谈论合法避税与税收筹划的实操秘诀，传播依法纳税、科学筹划的理税思想。本书脉络清晰，文风隽永，是一部寓深刻哲理和复杂运作于一体的通俗简约之作。本书分法人篇、个人篇和案例篇分别论述，法人篇按照业务流程展开，个人篇按照涉税业务类型展开，案例篇详细解读筹划实战案例。本书提供了税收筹划知识架构与实战经验，引导大家理解和掌握合法避税与税收筹划的基本技术和方法。
本书由中央财经大学蔡昌教授任主编，初稿由主编所带领的研究团队共同完成。本书2015年初版（书名为《避税那些事儿》），受到广大读者的普遍好评，2021年应广大读者的要求,作者根据税制改革和社会经济环境变化, 对本书进行大幅度增补与修订。为本书作出贡献的作者是王长东、梁显华、谢尧、王世超、张进、褚晓菲、杨琳、张渤雯、李艳红、马刘丁、王道庆 (中国社会科学院大学)、蔡一炜 (英国巴斯大学)、李劲微、朱凯达、 冯宗齐、沈静、徐长拓、刘万敏、马燕妮、林淼、张聪、王永琦（中央财经大学）等。其中，蔡一炜撰写第二章，梁显华撰写第五章、第六章，王长东撰写第九章、第十章。由于社会经济环境千差万别，税收筹划实践变化无穷，限于时间和作者水平，本书必然存在不足之处，在此恳请读者朋友不吝赐教，为本书提出宝贵意见与建议（作者联系方式：[email protected]）。
本书的专业审订得到学术顾问和专家委员会的大力支持与帮助，在此表示诚挚的谢意。还要特别感谢中央财经大学税收筹划与法律研究中心、上海财经大学上海国际银行金融学院、中国社会科学院研究生院税务硕士教育中心、海南华宜财经研究院、海南师范大学经济与管理学院、中国建筑装饰协会工业和信息化分会、四川省知识产权服务与创新发展促进会、云帐房网络科技有限公司、融智华尔街（北京）创业投资有限责任公司、Tax100税百社区、昌泰税务书院、上海华赫企业管理咨询（集团）有限公司、上海霖泰大数据科技中心、广东锦之源财税咨询有限公司、苏州瑞华云财务共享科技有限公司、北京中经阳光税收筹划事务所有限公司、江西太平洋宇洪建设有限公司、深圳市聚丰源企业管理咨询有限公司、江西君浩晖帆税务师事务所有限公司、福建凤竹财税管理咨询有限公司、艾因斯（北京）钽应用科技有限公司、菏泽江天联合会计师事务所（普通合伙）、四川国恒天策知识产权运营管理有限公司、北京德和衡律师事务所等机构作为专业技术支持单位所给予的大力帮助。
本书引用的图片除特别标注之外均来自网络，鉴于引用时无法获知原创作者及出处，在此一并对原创作者表示感谢。
后，希望本书能如夏日的一丝凉风，带给大家一份清新的感觉，同时带来一份敬畏税收的感悟和良知。