10人以下小企业的财务税务解决方案

近年来，随着国家对创业的鼓励和支持，10 人以下小企业不断增多。成立之初，这些小企业普遍存在着从业人员少，经验不足，缺乏完善的管理体系等问题，尤其在财务税务方面，更是缺少科学、合理的管理方法。《10 人以下小企业的财务税务解决方案》通过大量案例，一步步为读者详细解读了10 人以下小企业应该如何架构自己的财务和税务管理模式，如何进行财务决策、如何进行科学纳税，以帮助企业经营者合理规避财税风险，节省大量管理成本，从而将企业财税隐患彻底解决。

韦绪任高校副教授、教研室主任、会计师、经理人。主要研究方向为财务税务，对我国财税政策和企业财税方法有独到的见解，曾开设培训班、咨询机构，为贵州、广西两省（区）数百家中小企业进行财税培训、财税评估。主持和参与十余项课题，曾出版《会计基础与实务》《财务会计》《财务管理》等教材。

近年来，我国的小企业如雨后春笋般不断萌芽，国家对创业的鼓励和扶持成为小企业不断增多这一现象的催化剂。创业能够促进经济发展、提高科技创新、解决就业问题，国家领导人提出的“大众创业，万众创新”口号，鼓励着更多有创新精神的年轻人加入创业队伍。创业说简单也简单，说困难也困难。我国工商和税务系统推行网络化办公之后， 新设立公司办理营业执照和税务登记这些程序上的事都变得简单了。关于企业设立的一般流程、税务登记和发票申领，在本书第3 章有详细介绍。成立公司简单，经营好公司就没那么简单了。在竞争日益激烈的环境下，要想在众多新兴企业中脱颖而出，不仅需要竞争力强的核心产品、符合企业自身的发展战略、锐意进取的企业文化，还需要有完善的财务制度和科学的财务管理方法。财务风险和税务风险，是企业在经营过程中的两大风险。小企业成立之初，从业人员少、资金不足，没有一个完善的管理体系，创业者的工作内容偏重于拓展业务、开发客户，而忽略了疏忽管理容易带来的财务风险。对此，本书第1 章阐述小企业涉及的财务风险，介绍了小企业在经营过程中识别和分析风险的方法，对于小企业在投资、筹资、营运方面可能面临的风险提出应对措施和参考方案。在我国，无论是大中型企业还是小型企业，都要按照我国税收法律法规的相关规定处理相关涉税事宜。税务风险包括两方面，一方面的风险是企业没有按照税法的规定纳税，从而导致少纳税的结果，给企业带来罚款、滞纳金、征信问题等风险， 严重者还将面临刑事处罚。另一方面是企业对税法政策理解不够，没有合理运用优惠政策，从而导致多纳税的结果，给企业带来经济损失的风险。与财务风险相比，税务风险具有主观性。如果企业主观上对税务风险引起重视， 按照税收法律法规的制度处理相关事宜，那么企业就已经规避了大多数的税务风险。一些中大型企业有完善的财务团队，在面对税务风险时有完善的应对措施。而对于小企业，尤其是10 人以下的小企业，虽然财务、税务业务简单，但是人员数量有限、人员能力有限，如果小企业的创业者对涉税问题的重视不够，将会带来严重的税务风险。对此，本书第2 章介绍了小企业容易涉及的税务风险，并对其中部分税务风险提出了规避建议；第4 章介绍了小企业涉及的税种，具体包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税以及部分小税种。10 人以下小企业创立之初，资金往往不那么充足，在每个方面都要精打细算。税款又是一项不能省的支出，因此，合理的税务筹划和财务操作就非常有必要了。本书第6 章介绍了如何用纳税筹划、财务操作和税收优惠政策为企业省钱，列举了部分与小企业相关的税收优惠政策。旨在使小企业创业者了解税收优惠政策和一些纳税筹划、财务操作方法，能够结合自身情况运用合理合法的节税方法。财务工作的成果就是财务报表，财务报表反映了企业的财务状况和经营成果。通过对财务报表数据的计算分析，不仅能够对企业财务状况了如指掌，还能够根据以往的财务数据，合理地预测未来的经营情况，帮助小企业创业者做出决策。能够看懂财务报表是小企业创业者的一项技能。为此，本书第5 章介绍了如何解读财务报表，从10 人以下小企业主要关注的财务报表项目展开，使读者能够清晰地了解财务报表项目的含义及核算内容，并对资产负债表和利润表进行系统地解读，使晦涩难懂的财务报表数据变成通俗易懂的文字。本书提供了大量案例，使读者能够更好地理解政策规定，从而有效地应到实际工作中去。尽管本书在编写过程中力求精益求精，但是由于作者的能力、经验有限，不妥之处在所难免，还望读者多多指正。 韦绪任 2021年2月