纳税筹划实务（第五版）

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“纳税筹划实务”是高校会计、税收等专业的一门专业核心课。“纳税筹划实务”课程服务于会计、税收等专业人才培养目标，旨在培养具有一定的企业纳税筹划能力的技术技能型人才。本教材力求“工学结合、理实一体、学做合一”，以纳税筹划能力的培养为主线，旨在培养学生具备从事纳税筹划工作所需的基本知识、基本技能和实战操作能力。本《纳税筹划实务》 教材分别从纳税筹划认知、增值税的纳税筹划实务、消费税的纳税筹划实务、企业所得税的纳税筹划实务、个人所得税的纳税筹划实务、其他税种的纳税筹划实务等方面对纳税筹划进行讲解。本教材自出版以来，得到了读者的普遍认可。由于近期税收政策有了较大变动，因此有必要再版。“纳税筹划实务”课程的相关课程为“税法”“税务会计实务”“税务管理及筹划”，读者也可以选用本教材作者在东北财经大学出版社出版的 《税法》、《税务会计实务》 和 《税务管理及筹划》 教材。

项目一纳税筹划认知/1
职业能力目标/1
项目引例——实现税负小化和实现税后利润化的纳税筹划目标分析/1
任务一纳税筹划内涵的认知/2
任务二纳税筹划的目标分析/4
任务三纳税筹划主要形式的划分/8
任务四纳税筹划与偷税（逃避缴纳税款）、逃避追缴欠税、抗税、骗税的界定/14
任务五纳税筹划的层次划分/15
任务六纳税筹划的方法认知/18
任务七纳税筹划的步骤梳理/25
项目练习/27
项目实训/30
项目二增值税的纳税筹划实务/31
职业能力目标/31
项目引例2-1——增值税计税方法选择的纳税筹划/32
项目引例2-2——全面“营改增”后房地产开发企业销售自行开发的房地产老项目的纳税筹划/32
任务一增值税纳税人身份选择的纳税筹划/32
任务二通过合并转换增值税纳税人身份的纳税筹划/41
任务三通过分立转换增值税纳税人身份的纳税筹划/42
任务四分别核算的纳税筹划/44
任务五折扣方式选择的纳税筹划/44
任务六直销行为的纳税筹划/47
任务七选择供应商纳税人身份的纳税筹划/48
任务八购进时间选择的纳税筹划/52
任务九变“收购非初级农产品”为“收购初级农产品”的纳税筹划/53
任务十分立农业生产部门的纳税筹划/55
任务十一存货非正常损失的纳税筹划/56
任务十二避免零申报、负申报的纳税筹划/57
任务十三延期纳税的纳税筹划/59
任务十四分别纳税与汇总纳税选择的纳税筹划/60
任务十五增值税小规模纳税人免征增值税的纳税筹划/61
任务十六全面“营改增”后小规模纳税人转化为一般纳税人的纳税筹划/62
任务十七全面“营改增”后变一般纳税人为小规模纳税人的纳税筹划/63
任务十八全面“营改增”后兼营行为的纳税筹划/64
任务十九全面“营改增”后混合销售行为的纳税筹划/64
任务二十全面“营改增”后折扣销售的纳税筹划/65
任务二十一全面“营改增”后餐饮服务和住宿服务相互转化的纳税筹划/66
任务二十二全面“营改增”后选择运输服务提供方的纳税筹划/67
任务二十三全面“营改增”后个人选择销售房产时机的纳税筹划/69
任务二十四全面“营改增”后简易计税方法与一般计税方法选择的纳税
筹划/70
任务二十五全面“营改增”后程租、期租与光租选择的纳税筹划/72
任务二十六全面“营改增”后与技术转让、技术开发相关的纳税筹划/73
任务二十七全面“营改增”后自然人税务登记的纳税筹划/75
项目练习/76
项目实训2-1/82
项目实训2-2/83
项目三消费税的纳税筹划实务/84
职业能力目标/84
项目引例——通过合并变“外购原料”为“自行加工”的纳税筹划/84
任务一规避消费税的纳税筹划/84
任务二降低价格的纳税筹划/85
任务三通过先销售来降低计税依据的纳税筹划/86
任务四利用折扣销售的纳税筹划/87
任务五临界点的纳税筹划/88
任务六进口应税消费品的纳税筹划/89
任务七成套消费品的纳税筹划/90
任务八白酒生产企业委托加工与自行加工选择的纳税筹划/91
任务九应税消费品成本核算中的纳税筹划/95
任务十出口应税消费品的纳税筹划/97
任务十一延期纳税的纳税筹划/97
项目练习/98
项目实训/101
项目四企业所得税的纳税筹划实务/102
职业能力目标/102
项目引例——固定资产折旧方法选择的纳税筹划/102
任务一企业所得税纳税人身份选择的纳税筹划/103
任务二子公司与分公司选择的纳税筹划/104
任务三利用小型微利企业低税率的纳税筹划/107
任务四创造条件成为国家需要重点扶持的高新技术企业的纳税筹划/108
任务五利用西部大开发优惠政策进行注册地点选择的纳税筹划/109
任务六业务招待费的纳税筹划/110
任务七融资结构合理安排的纳税筹划/111
任务八借款方式选择的纳税筹划/112
任务九企业捐赠的纳税筹划/114
任务十投资行业选择的纳税筹划/115
任务十一直接投资与间接投资选择的纳税筹划/116
任务十二技术转让所得的纳税筹划/117
任务十三利用软件生产企业的职工培训费用的税收优惠政策的纳税筹划/118
任务十四完工产品和在产品的成本分配方法选择的纳税筹划/119
任务十五无形资产摊销的纳税筹划/120
任务十六固定资产折旧年限选择的纳税筹划/121
任务十七固定资产维修的纳税筹划/123
任务十八存货计价方法选择的纳税筹划/124
任务十九企业所得税核定征收的纳税筹划/125
任务二十企业分立的纳税筹划/126
任务二十一企业合并的纳税筹划/127
任务二十二企业清算的纳税筹划/129
项目练习/129
项目实训/133
项目五个人所得税的纳税筹划实务/134
职业能力目标/134
项目引例——企业年金的纳税筹划/134
任务一个人所得税纳税人身份选择的纳税筹划/134
任务二居民个人按年均衡综合所得的纳税筹划/136
任务三居民个人子女教育专项附加扣除方式选择的纳税筹划/137
任务四非居民个人增加取得劳务报酬所得次数的纳税筹划/140
任务五费用转移的纳税筹划/141
任务六居民个人综合所得内部项目转换的纳税筹划/142
纳税筹划实务4
任务七非居民个人工资、薪金所得与劳务报酬所得相互转换的纳税筹划/143
任务八家庭成员避免一人工作的纳税筹划/145
任务九偶然所得临界点的纳税筹划/146
任务十个人捐赠的纳税筹划/147
项目练习/149
项目实训/153
项目六其他税种的纳税筹划实务（上） /154
职业能力目标/154
项目引例——出租转仓储的纳税筹划/154
任务一城市维护建设税的纳税筹划/154
任务二土地增值税的纳税筹划/155
任务三房产税的纳税筹划/157
任务四资源税的纳税筹划/161
任务五城镇土地使用税的纳税筹划/162
任务六耕地占用税的纳税筹划/163
项目练习/165
项目实训/167
项目七其他税种的纳税筹划实务（下） /169
职业能力目标/169
项目引例——对不同的税目事项分别列明金额的纳税筹划/169
任务一关税的纳税筹划/169
任务二印花税的纳税筹划/171
任务三契税的纳税筹划/174
任务四车船税的纳税筹划/175
任务五车辆购置税的纳税筹划/177
任务六环境保护税的纳税筹划/178
项目练习/180
项目实训/183
主要参考文献/184
附录资金时间价值系数表/185
附表一复利终值系数表/185
附表二复利现值系数表/187
附表三年金终值系数表/189
附表四年金现值系数表/191