描述
开 本: 128开纸 张: 胶版纸包 装: 平装-胶订是否套装: 否国际标准书号ISBN: 9787300267609
本课程概述了建国时期的税制概况和历次税制改革的演进，并对本世纪末*后十年税制建设的发展趋势作出展望，使自学应考者对中国税制的历史、现状及其发展前景的全过程有一个清晰的认识。中国税制课程的中心内容在于阐述各个税种的政策立法精神。
中国税制自学考试大纲
大纲前言
Ⅰ 课程性质与课程目标
Ⅱ 考核目标
Ⅲ 课程内容与考核要求
Ⅳ 关于大纲的说明与考核实施要求
附录一 参考样卷
附录二 参考样卷答案
大纲后记
中国税制
编者的话
第1章 税收制度概述
1.1 税收的含义
1.2 税收原则
1.3 税收制度要素
1.4 税收分类
1.5 中国税制的建立与改革展望
第2章 增值税
2.1 增值税概述
2.2 纳税人、征税对象与税率
2.3 计税方法
2.4 应纳税额的计算
2.5 税收优惠与征收管理
第3章 消费税
3.1 消费税概述
3.2 纳税人、征税对象、征收环节与税率
3.3 应纳税额的计算
3.4 征收管理
第4章 城市维护建设税、烟叶税与教育费附加
4.1 城市维护建设税
4.2 烟叶税
4.3 教育费附加和地方教育附加
第5章 关税与船舶吨税
5.1 关税
5.2 船舶吨税
第6章 企业所得税
6.1 企业所得税概述
6.2 纳税人、征税对象与税率
6.3 应纳税所得额的确定
6.4 应纳税额的计算
6.5 税收优惠与征收管理
第7章 个人所得税
7.1 个人所得税概述
7.2 纳税人、征税对象与税率
7.3 应纳税额的计算
7.4 税收优惠与征收管理
第8章 资源税与土地增值税
8.1 资源税
8.2 土地增值税
第9章 房产税与城镇土地使用税
9.1 房产税
9.2 城镇土地使用税
第10章 契税与耕地占用税
10.1 契税
10.2 耕地占用税
第11章 车辆购置税与车船税
11.1 车辆购置税
11.2 车船税
第12章 印花税与环境保护税
12.1 印花税
12.2 环境保护税
参考书目
后 记
税收制度的设计至关重要，它会改变人们的行为，影响税收作用的发挥和建立税收制度的初衷。17世纪的英国政府开征“窗户税”，即向建筑物开凿窗户征税。当时许多纳税人为了逃避税收，采取了用砖头将窗户砌死的方法。这一税收政策带来的结果是:一方面，纳税人为了避税而砌死了窗户，减少了光线，影响了通风，降低了舒适感;另一方面，因窗户被纳税人砌死，“窗户税”形同虚设，政府并未从中获得任何利益。请问:“窗户税”的征收是否给社会带来了额外负担?
1.1 税收的含义
1.1.1 税收的概念
税收是政府为满足社会成员的公共产品需要而凭借政治权力无偿地征收实物或者货币，以取得财政收入的一种形式。税收的内涵可以从以下三个方面理解。
1.1.1.1 税收是财政收入的主要形式
税收是人类社会发展到一定历史阶段的产物。马克思曾经指出“国家存在的经济体现 就是捐税。”“捐税体现着表现在经济上的国家存在。官吏和僧侣、士兵和女舞蹈家、教师和警察、希腊式的博物馆和哥德式的尖塔、王室费用和官阶表这一切童话般的存在物于胚胎时期就已安睡在一个共同的种子?D?D?D捐税之中了。” ② 历史上，国家财政收入有官产收入、债务收入、专卖收入、利润收入等多种形式，但税收一直扮演着主要的收入角 色。在现代市场经济条件下，财政收入有税收收入、国有资产收益、国债收入和收费收入以及其他收入等，其中税收收入在财政收入中的占比重。
1.1.1.2 税收是国家调节经济的重要手段之一
税收是政府运转的基础，也是国家调节经济的重要手段。国家征税既是一个取得收入的过程，也是一个社会产品的转移过程。即原来归纳税人所有的一部分社会产品，以税收的形式转移给国家。这样必然改变单位、个人之间的产品自然分配状况，调节各方面的物质利益，从而引导、平衡、促进经济的发展。在市场经济条件下，税收调节经济主要体现 在:（1）运用税收手段筹集政府提供公共产品所需要的资源，并间接地引导非政府部门的资源配置，促进产业结构的合理化;（2）运用税收调控社会总供给与总需求，以促进宏观经济稳定，如国家可以运用税收政策引导经济走向，减少或避免由于市场调节的盲目性造 成社会资源的浪费，保证经济的可持续发展。
1.1.1.3 税收体现着以国家为主体的分配关系
税收在社会再生产过程中，属于分配范畴。税收表现为一部分社会产品价值由社会成员向国家的转移，与此同时，还使各类社会成员占有社会产品价值的比重发生变化。这一经济过程，正是实现了一部分社会产品分配的过程，因而税收属于社会再生产中的分配环节，是分配体系中的一个组成部分。税收作为一种分配形式，本质上体现着国家与纳税人之间的分配关系。如国家与企业之间的分配关系，国家与居民个人之间的分配关系，以及 由于国家的征税，在企业与企业之间、个人与个人之间重新形成的分配关系。
1.1.2 税收的特征
税收的特征，亦称税收的形式特征，是指税收分配形式区别于其他分配形式的质的规定性。税收的特征是由税收本质决定的，其本质是国家为满足社会公共需要而对剩余产品进行的集中分配。社会公共需要的性质决定了税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。税收的三个特征通常被简称为税收的“三性”。
1.1.2.1 强制性
税收的强制性，是指国家征税凭借政治权力，并通过颁布法律或法令的形式对社会产品进行强制性分配。任何单位和个人都不得违抗，否则就要受到法律的制裁。税收的强制性是由它所依据的政治权力的强制性决定的。国家征税是对不同的社会产品所有者的无偿征收，是一种对所有者权利的“侵犯”，没有强制性的国家权力作后盾是不可能实现的。这也说明，在税收分配上，国家政治权力是高于所有权的。正如恩格斯所指出的:“纳税 原则本质上是纯共产主义的原则，因为一切国家的征税的权利都是从所谓国家所有制来的。的确，或者是私有制神圣不可侵犯，这样就没有什么国家所有制，而国家也就无权征税;或者是国家有这种权利，这样私有制就不是神圣不可侵犯的，国家所有制就高于私有制，而国家也就成了真正的主人。”
1.1.2.2 无偿性
税收的无偿性，是指国家征税以后，税款即为国家所有，不再直接归还纳税人，也不向纳税人直接支付任何代价或报酬。税收的无偿性至关重要，体现了财政分配的本质。列宁说:“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。” 税收的无偿性使人们容易将其与国家信用关系中的国债的有偿性区别开来。但也必须指出，税收的无偿性也是相对的，因为从个别的纳税人来说，纳税后并未直接获得任何报偿，即税收不具有偿还性。但是若从财政活动的整体来考察，税收的无偿性与财政支出的无偿性是并存的，这又反映出有偿性的一面。在
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