业财一体化：从应用路径到顶层战略规划

随着数字技术应用范围的扩大，业务产品和服务不断丰富和完善，财务服务支持从分散走向共享，企业在数字化赋能过程中从迷茫、盲目转向有序、理性。本书针对业务重塑＋业财税一体化转型，解析业财一体化演进、顶层规划设计、智能化工具模块化、财务集成与共享、财务融合业务技巧、财务共享拓展与升级迭代路径等，并融入企业业财一体化转型案例，以理论与实践相结合的方式呈现企业业财一体化如何实现从基础应用到顶层规划落地，推动数字化管理和业务场景与财务不断融合。

本书针对业务重塑＋业财税一体转型的融合上，就业财一体化概念演进，顶层规划设计，智能化工具模块化，财务融合业务技巧，财务共享拓展与升级迭代路径，对策的研读，详细解读如何将业财一体融合的基础应用到顶层规划的落地实施。有效给出企业借助业财融合模式，延升解决数字化管理和业务场景与财务不断融合的实施对策。

张能鲲，《财务管理研究》杂志编委，中雪投资（北京）有限公司创始人。
经济学博士，会计学硕士，高级会计师，高级审计师，律师，注册税务师，澳洲公共会计师资深会员，英国财务会计师资深会员，高级培训师。中国人民大学会计硕士及MBA实践导师，北京理工大学会计兼职教授，北京市国资委外部董事专家库专家，超过二十年大型医药集团高管以及产业基金高管经历。

张军，北京物资学院商学院会计学院教授、院长。中央财经大学管理学（会计学）博士（后），北京交通大学等多所高校兼职教授，北京物资学院MPAcc主任，会计学专业负责人。

序一
序二
前言
第一章 新特征，新趋势：业财一体化演进
第一节 从数字化到数智化企业转型下业财一体化特征
一、从数字化到数智化企业的特征
二、从数字化到数智化企业的业务属性
三、从数字化到数智化企业的财务属性
第二节 数字化转型下企业战略与业财一体化
一、企业管理目标与实现方式转型
二、财务管理目标与实现方式转型
三、数字化等科技对业财一体化赋能顶层逻辑落地瓶颈
第三节 业财一体化的概念、步骤与发展
一、概念与步骤
二、达成业财一体化的关键要素
第四节 案例与思考
一、上汽集团：制造行业业财一体化数字化转型策略与路径
二、康友为：网络科技行业业财一体化数字化转型策略与路径
三、孩子王：服务行业业财一体化数字化转型策略与路径
四、问题与思考
第五节 本章小结
第二章 顶层化，数智化：业务一体化前台实施演进
第一节 业务一体化与企业价值链
一、业务流程再造
二、管理流程再造
三、数字技术推动流程再造升级
第二节 业务一体化顶层设计
一、供应链一体化
二、纵向一体化与横向一体化
三、共享服务中心
第三节 业务一体化与信息管理系统
一、ERP管理系统建设推动业务一体化
二、商业智能驱动融合ERP推动业务一体化
第四节 业务一体化模式与集成方案
一、数字化系统赋能业务一体化基础
二、业务一体化主要模式
三、业务一体化功能模组集成平台
第五节 案例与思考
一、小米科技：互联网科技的SBC模式
二、美团：互联网科技的O2O模式
三、安徽合力：制造行业的O2O模式
四、冀东水泥：建材行业的SBC模式 O2O模式
五、老乡鸡：餐饮行业的SBC模式
六、问题与思考
第六节 本章小结
第三章 数智化，业到财：数据中台实施演进
第一节 数据中台概念与特征、战略与路径
一、数据中台概念与特征
二、数据中台战略与路径
第二节 中台战略价值驱动业财一体化路径
一、数据中台建设业务价值和技术价值
二、财务中台对业务中台的价值赋能
第三节 数据中台技术快速为业务及财务赋能的逻辑与方法
一、数据中台战略下业财一体化实现路径
二、数据中台战略下财务中台实现路径
三、数据中台下业财中台功能模组
第四节 案例与思考
一、中国建设银行：数据中台的直播中台 云模式
二、海尔日日顺物流：数据汇聚和大数据中台
三、厦门航空：大数据运营分析和运营成本优化中台
四、问题与思考
第五节 本章小结
第四章 业到财，一体化：财务集成与共享
第一节 财务集成实现共享原理
一、财务集成共享原理与内涵
二、财务集成共享工具
三、企业财务集成路径
第二节 财务集成之财务共享
一、财务共享服务的概念与内涵
二、财务共享升级演进
第三节 财务共享服务模式
一、财务共享服务中心按集中模式分类
二、财务共享服务中心按服务范围分类
第四节 案例与思考
一、平安集团：智能技术驱动下的智慧共享财务
二、阳光保险集团：“数据 算法”的财务共享服务中心
三、蒙牛集团：资金共享 核算共享的数字化财务共享服务中心
四、海尔集团：物联网模式构建财务共享服务中心 税务数字化平台
五、中兴通讯：财务共享组织的赋能服务
六、中国石化：财务共享建设
七、问题与思考
第五节 本章小结
第五章 数智化，智能化：业财一体化赋能
第一节 企业战略与战略财务一体化赋能
一、战略规划工具一体化赋能的逻辑与路径
二、全集成的智能化赋能方案
三、部分集成的智能化赋能方案
第二节 企业业务与业务财务一体化赋能
一、智能决策流程化与量化支持
二、智能管理会计战略转化赋能方案
三、财务共享税收风险量化集成赋能
四、数字化档案流程与战略赋能
第三节 业务共享与财务共享一体化赋能
一、智能化财务管理推动企业提质增效
二、RPA 费用智能化赋能方案
三、商旅叠加积分模块化组合赋能演进
四、员工福利模块化组合赋能
五、研发费用数字化流程及管控赋能
六、司库管理从初级形态到高级形态的智能化赋能
第四节 风控合规融合业财一体化赋能
一、贯穿战略到结果全过程风控融合的一体化
二、业财一体化的合规风险识别赋能
三、企业数字化转型的合规风险防控对策
四、全流程业财一体数字化智能风控赋能
第五节 案例与思考
一、中国电科：业财一体化支持平台
二、宝钢集团：作业成本法 品种法的财务系统创新模式
三、强生出租：财务共享服务中心
四、步步高超市：模块及集成财务共享
五、华为：业财融合模式
六、乐杭康健：业财融合与风控模式
七、问题与思考
第六节 本章小结
第六章 结论与展望
第一节 企业业财困境与问题
一、业财一体化痛点与瓶颈
二、业财一体化转型压力与趋势
第二节 业财一体化闭环链接
第三节 业财一体化价值呈现
第四节 不足与进一步努力方向

放眼当下，随着大数据等新兴技术不断演进迭代与发展，直接或间接利用数据来引导资源发挥作用，推动生产力发展的经济形态——“数字经济”应运而生。前所未有的万物智联、数字引领、技术驱动的大变革正不断推动经济发展转型。牵涉其中的各行各业均争先恐后地从传统的信息化建设向数字化建设转型。一方面，数字化技术的飞速发展正在改写全球的商业模式、重构行业价值链和新范式；另一方面，数字化技术不断重塑与重构新经济形态与新发展模式，在竞争法则之下，一大批经科技赋能、具有创新商业模式、实现线上电商和线下地推等多维发展的企业随之诞生。
这使得企业越来越重视财务系统与业务系统的深度融合。应用财务系统在数字方面的天然优势实现对企业未来发展的洞察，并用数字为业务系统赋能，进而给企业可持续性发展赋能。这包括采取新兴技术、金融科技等融合来解决财务管理的痛点，将客户互联网应用中的业务系统数据与财务系统数据打通，借助数据中台系统实现供产销数据的集成和有效风控，进而构建企业的数字化营销通路；构建企业产业链中生态企业的交易体系和风险评估体系，形成集成业财一体化的解决方案，快速响应产业链上企业的结算、融资、财务管理等综合需求，降低企业成本，提升产业链各方价值。这些对企业的业务经营、财务管理等工作提出了非常高的要求。
与此同时，科技赋能的另外一面就是企业转型需求使得业务职能提升，同时财务职能提升后，业务系统和财务系统都面临内卷严重的趋势。企业员工必须要思考如何适应智能业务和智能财务的融合环境，在业财一体化过程中支持企业发展、辅助管理决策，进而推动企业价值创造。
同样，企业数字化转型召唤财务管理的架构升级与科技升级。财务架构升级之下，企业的财务系统不断按照以战略财务、业务财务、共享财务三大组成部分为引领的转型模式进行模块化分解和集成化融合方式转型，不断替代视角单一、信息反馈滞后、财务支持准确性不足等无法为公司经营决策做出有效支撑的传统财务系统。
因此，本书基于业务财务与业财融合、业财一体化的理念，并结合企业财务转型的具体实践进行阐述。本书从业务一体化、中台支撑、财务一体化、业财一体化的模式和逻辑出发，解读业财融合过程，并就业务一体化实现的关键模式和融合方案，财务一体化的集成形成的财务共享模式和融合方案，基于衔接业务与财务的数据中台细分模式和融合方案，以及最终实现的业财一体化融合运用的方案，进行分类阐述和说明。
其中，在会计核算与财务管理的财务共享服务层面，作为连接企业财务系统的管理会计实现落地和赋能的基石，财务共享服务中心也成为全球财务管理发展的新趋势，成为助推企业财务升级和提升企业核心竞争力的必须建设的系统。通过财务共享服务中心信息平台的集成化，借助数据中台的支撑和赋能，企业的财务共享服务中心实现了集中式管控和风险集中管控，提升了财务系统的专业能力，也为财务共享服务中心从成本中心向利润中心转型打下了基础。
业财一体化的实现过程，就是数字化作为新的生产要素不断赋能的过程。业财一体化就是挖掘数据价值的能力，理解财务深入业务末端的管控，与财务通过数据分析与业务洞察服务业务发展的双重职能与双轮驱动的对策，形成让财务成为企业财务转型、服务业务、支撑决策与创造价值的“排头兵”，并真正为企业战略规划赋能的总体过程。
在数字化转型引领的科学技术发展和国内经济转型升级背景下，企业商业模式迭代加速，从传统模式到业财联动的财务一体化实现智能化转型迫在眉睫。数据挖掘需要顶层设计，还取决于人的价值发现能力。业财一体化的实现，需要在进一步理解企业管理、商业和业务本质的同时，掌握数据分析的能力和工具。通过数据分析，借助业务行为、财务量化结果，在企业层面产生新洞察和新认知，不断提升对业务实现的认知水平，从而为企业发展决策提供更有价值的支撑。
因此，本书针对业务重塑＋业财税一体转型的融合，就业财一体化概念演进、顶层规划设计、智能化工具模块化、财务融合业务技巧、财务共享拓展与升级迭代路径、对策的分析，详细解读如何将业财一体融合应用到顶层规划的落地实施中，有效给出企业借助业财融合模式推动数字化管理及业务场景与财务不断融合的对策。
通过本书，可以看到数字经济引领的数字化之下业财一体化方面如下问题的答案。
从企业战略格局角度来说，很多人对业财一体化有不少疑问。这包括：业财一体化的逻辑应该如何解读？业财一体化是否涉及业务数字化的前置？业财一体化涉及的业务如何与财务实现一体化？标准化的逻辑是什么？财务实现一体化的逻辑在哪里？业财一体化是否必须先实现财务智能化？业财一体化的支持型财务能实现智能吗？业财一体化后的财务如何为企业赋能？如何有效通过降本增效模式来达成业财一体化？是否聘请了财务共享的信息化机构来推动财务共享？是否实现了设定的财务共享目标？是否用“钥匙”正式打开了推动业财一体化建设的大门？为什么目标都清晰了，“一把手工程”都基本明确了，在操作推动上却还是不行？为什么已经明白了上述道理，在推动数字化转型，在理解数字化的问题上却摇摆不定？业务一体化了，为何财务一体化嵌套没能实现？为什么业财一体化是价值化转化的重要环节？
即便明确了上述疑问，就企业业财一体化实现的业务路径来说，不少高层和中层管理人员及核心层人员依然还有不少疑问。这包括：在业财融合速度加快、业财一体化不断落地、基于业务闭环的业务系统自身机制不断优化改良、资金收支体系不断嵌入系统而实现数字化的趋势之下，财务人员的困惑不断沉淀，这是否意味着优胜劣汰环境下部分财务人员将出局？财务人员会被信息人员的信息系统替代吗？财务工作会被AI（人工智能）、RPA（机器人流程自动化）等智能工具及大数据分析系统替代吗？财务人员在数字化时代如何逆袭，实现成功转型？企业财务如何从传统财务向智能财务转型并协同实现业财一体化？如何实现企业与财务人员的同步转型，搭上业财一体化转型过程中财务智能化不断升级迭代的班车？作为财务人员，在企业推动财务智能化与业财一体化过程中不断学习，却仍未得到应有的机会，该如何系统思考？
对于上述问题，本书基于作者亲身实践，从应用路径到顶层战略层面进行分析。
本书在编写过程中得到了中雪投资（北京）有限公司、中和财智云数字科技有限公司全体员工的大力支持。北京物资学院会计学院教师郑可人先生、教师沈佳坤女士参与了本书部分章节内容的修订。参与企业智能化转型实践的20余位专家、学者和财务高级管理人员，部分高校会计专硕及MBA，对本书编写和审阅提供了非常有价值的修改建议。再次向为出版本书提供帮助的所有同仁表示由衷的感谢！