建筑企业财税处理与合同涉税管理（全新升级版）

《建筑企业财税处理与合同涉税管理（全新升级版）》是一本贴近建筑企业实际的业务的财税管理书籍，既阐述了建筑业的会计核算，又融入一定的合同涉税管理内容，具备三大亮点：一是介绍了建筑企业各级核算单元的业务特征与会计核算，解析执行《新收入准则》如何确认合同收入、合同成本；结合建筑企业的经营特点阐述增值税管理与会计核算要点。虽然这些都是建筑业常规财税内容，却也融入其个人的财税管理经验。二是总结建筑企业关注度较高的个人所得税和社保问题、甲供材与甲控材的涉税风险、转售电力的会计核算与涉税风险、代发农民工工资的个人所得税扣缴义务、异地施工涉及的个人所得税问题、PPP项目和EPC项目的涉税管理等财税疑难问题，充分表达他个人对这些问题的看法，也提出了相关解决建议。三是对建筑企业经济合同涉税条款的重要性做了详细解说，并根据不同类别的经济合同和实务案例，对合同涉税风险详细剖析，其中不乏他对以往财税工作经验的总结和从事财税咨询行业以来遇到的实务问题总结。对相关涉税问题提出可行性较强的应对措施和可落地的涉税条款签订技巧，是本书的又一亮点。

建筑施工企业财税处理一直是财务界的热点、难点问题，工期长不说，涉税种类还多，会计处理非常复杂。需要签署的合同也多于其他行业，由于新收入准则引入合同的概念，合同在新收入准则中核心内容，决定收入如何确认的问题，合同有三种：一是书面合同；二是口头合同；三是默示合同。在建筑施工企业中，合同基本是书面形式的。本选题内容分为两部分，第一部分以建筑企业的会计核算为主体，建筑业的增值税管理和共性疑难财税问题解析为两翼，并结合笔者的实际经验提出了看法和解决对策；第二部分以建筑企业合同涉税管理为主线，以各类合同涉及的不同问题为轴线，总结了建筑企业涉及的各类经济合同涉税问题，充分结合实务中已经出现的却一再被忽视的涉税风险，以及有可能出现的涉税问题，提出涉税条款的签订技巧和涉税管理措施。

林久时，毕业于江西理工大学，微信公众号“铁蛋税客”创始人、上海铁蛋财务咨询中心总经理，注册会计师。曾在大型建筑央企担任财务经理，历经多次税务检查、税务稽查、国家审计部门审计，具有丰富的财税实务经验。著有《建筑企业真账实操》（深圳快学教育培训教材）、参与编写了广东人民出版社出版的2018年《初级会计实务》《初级经济法》；曾为山西路桥建设集团有限公司、山西晋中路桥建设集团有限公司、北京太伟控股(集团)有限公司、江西瑞金建筑协会等数十家单位做过内训或财税咨询服务。

目录第1章 建筑企业财税管理概述1.1建筑行业的现状及建筑企业的组织框架1.1.1建筑行业的现状1.1.2建筑企业的组织架构模式1.2工程承包业务1.2.1总承包与分包管理1.2.2联合体承包工程1.3建筑企业总分机构的税务管理1.3.1“公司总部—项目部”和“总公司—总承包部—项目部”模式下的税务管理1.3.2“总公司—分公司—项目部”模式下的税务管理1.3.3“母公司—子公司—项目部”模式下的税务管理1.4建筑企业纳税信用评级管理1.4.1纳税信用的等级1.4.2纳税信用等级的评定标准1.4.3什么情况下有可能被直接判为D级1.4.4“首违不罚”是否影响纳税信用等级评价1.5建筑企业合同管理1.5.1合同的基本含义与建筑企业的合同分类1.5.2建设项目工程总承包合同第2章 建筑企业成本费用的核算2.1建筑企业会计科目设置及重点解析2.1.1建筑企业会计科目设置2.1.2建筑企业重点会计科目解析2.2建筑企业工程成本费用核算2.2.1直接费用的归集与会计核算2.2.2间接费用的归集与分配2.3建筑企业日常经济业务会计核算2.3.1工程项目前期财务工作2.3.2工程项目常规经济业务的会计核算案例2.4总公司与分公司的会计核算2.4.1总公司的会计核算2.4.2独立核算的分公司会计处理2.4.3总公司与分公司的内部往来会计核算第3章 建筑企业收入与成本的确认3.1建筑企业产品与收入、成本确认特点3.1.1建筑业及其产品的特点3.1.2建筑企业收入与成本确认的特殊性3.2《企业会计准则第14号——收入》的运用3.2.1合同收入的确认条件3.2.2合同成本的确认条件3.2.3建造合同在新收入准则下的会计处理3.3《小企业会计准则》的运用3.3.1小企业划型标准与会计科目设置3.3.2《小企业会计准则》中的收入和费用3.3.3小企业如何确认合同收入与合同费用3.3.4小企业“应交税费”的会计核算3.4“合同收入”与“销售额”的暂时性差异3.4.1企业所得税纳税义务发生时增值税纳税义务未必发生3.4.2增值税纳税义务发生时企业所得税纳税义务未必发生3.4.3未按照会计制度要求确认收入的涉税风险第4章 建筑企业的增值税管理与核算4.1建筑企业增值税概述4.1.1纳税人身份与纳税义务人4.1.2建筑服务征税范围4.1.3税率和征收率4.1.4计税方法4.1.5纳税义务发生时间4.1.6纳税期限4.2建筑企业的发票管理4.2.1发票管理综述4.2.2销项发票管理4.2.3进项发票管理4.3建筑企业预缴增值税管理4.3.1两类预缴义务的预缴税款的计算4.3.2取得建筑服务预收款如何开具发票4.3.3预缴增值税所需的材料及预缴台账4.4建筑企业的增值税会计核算4.4.1建筑企业增值税会计科目解析4.4.2总公司与内部承包单位的增值税管理与会计核算4.4.3“公司总部—项目部”模式的增值税管理与会计核算4.4.4小规模纳税人增值税免税政策解析4.5城市维护建设税及教育附加费4.5.1城市维护建设税及教育附加费简述4.5.2项目地与机构地的城市维护建设税税率差4.5.3建筑企业简易计税项目附加税费差额扣除4.5.4小规模纳税人城市维护建设税及附加税税费减征优惠第5章 建筑企业常见财税疑难问题解析5.1建筑企业用工模式涉及的税费问题5.1.1用工管理模式及财税处理5.1.2劳务资质改革与新用工模式探索5.2总承包企业代发农民工工资的涉税处理5.2.1建筑业领域农民工工资政策5.2.2总承包方代发农民工工资的会计处理5.3异地施工项目的个人所得税问题5.3.1异地施工项目个人所得税应该如何缴纳5.3.2异地施工项目被核定征收个人所得税的标准及原因5.3.3异地施工项目被核定征收个人所得税的后果5.4甲供材与甲控材的会计核算与涉税风险5.4.1甲供材的财税处理与风险控制5.4.2甲控材的财税处理与风险控制5.5转售电力的会计核算与涉税风险5.5.1建设方向承建方转售电力的会计处理5.5.2总包方向分包方转售电力的会计处理5.5.3转售电力税前扣除凭证应该如何解决5.6企业安全生产费用的财税处理5.6.1企业安全生产费用支出限制5.6.2建筑施工企业安全生产费用的提取标准5.6.3建筑施工企业安全生产费用的财税处理5.7建筑企业取得农产品的增值税抵扣实务5.7.1建筑企业农产品进项税额抵扣管理5.7.2购进农产品的采购比价与会计处理5.8EPC工程的财税管理5.8.1EPC工程总承包方式5.8.2EPC工程总承包的税收政策5.8.3EPC工程的财税处理原则5.9BOT与BT项目的财税处理5.9.1BOT项目的会计核算与增值税管理5.9.2BT项目的会计核算与增值税处理5.10建筑企业“私车公用”的财税处理5.10.1“私车公用”的涉税问题5.10.2建立“私车公用”管理制度5.11建筑企业应注意的“不征税收入”的问题5.11.1不征税收入的涉税风险解析5.11.2取得政府相关部门支付的奖励款或补偿金5.11.3个人所得税手续费返还的财税处理第6章 建筑企业的合同涉税管理6.1合同管理概述6.1.1合同的效力6.1.2合同的履行6.1.3互负债务6.1.4债权人分立6.1.5合同保全6.1.6债权与债务变更6.1.7合同的违约责任6.1.8免责条款6.2建筑企业印花税涉税合同6.2.1印花税应税凭证和税率6.2.2合同印花税的其他涉税问题6.2.3印花税免税的情形6.3各类合同通用涉税条款6.3.1合同履约管理台账6.3.2合同相对人基本信息6.3.3合同价款条款审查6.3.4合同中的发票条款6.3.5约定销售方在合同履约中不允许注销公司6.4建设工程合同的涉税风险解析6.4.1工程承包范围对计税方式的影响6.4.2合同工期条款的风险防范6.4.3合同价款条款的涉税风险6.4.4付款条款的风险防范6.4.5合同约定“未来甲供”条款涉税风险6.4.6工程水电费条款的涉税风险控制6.4.7工伤保险和意外伤害保险6.4.8工程质量保证金条款的涉税处理6.5物资买卖合同的涉税管理6.5.1买卖合同中常见的涉税风险6.5.2价款及付款条款6.5.3货物运输条款6.5.4合同价款开票事宜6.5.5违约责任条款6.6设备租赁合同的涉税管理6.6.1租赁合同6.6.2设备租赁合同的涉税风险6.6.3施工设备“湿租”的涉税问题6.7合同收付款条款管理与涉税处理6.7.1合同收付款条款对资金管理的影响6.7.2保理合同涉税管理参考文献

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