税法

本书特色

(1) 知识体系完整、内容紧密结合税收法律制度的*变化。本书按照学习税法的基本要求构建知识体系，同时注意吸收*的理论知识和税收法规内容，体现了我国*近时期的税制改革的*动态。

(2) 理论与实践操作有机结合。税法是一门实践性极强的课程，教学所要解决的是培养学生解决经济活动中涉及的税收问题的能力。编者在编写中适度压缩了理论性的叙述，做到
“适度、够用”即可，增加了实用性强的内容。在正文以及课后习题内容的选取上紧紧围绕培养学生实际动手能力的中心。

(3) 编写体例有所创新。为了提高教学的实效性，本书在每章章首都设有“学习要点”，使读者能够快速了解本章的教学内容与要求；每章正文中针对重点和难点均安排了例题与讲解，提高了教学质量；每章章末均设有“课后习题”，为学生的课后拓展创造了条件。

 

税法课程是财经类院校财经类专业的核心课程。作为教材编写主要依据之一的税收法律制度，随着我国经济的不断发展而发生了一系列重大的变化。本书根据*的税收法律法规编写，结合财经类人才培养要求和税法课程的特点，编写中适度压缩了理论性的叙述，增加了实用性强的内容。全书共14章，分为三大部分。部分是税法基础理论，包括第1章，是学习税法的基础；第二部分是税收实体法，包括第2章至第13章，这部分是按照税法要素介绍了流转税、所得税、资源税、财产税和行为目的税的具体法律规定；第三部分是税收征收程序法，包括第14章。
本书主线清晰、内容完整，适用于高等院校财经类专业，亦可用作工商管理、市场营销、电子商务、国际贸易等其他专业的教学用书，同时还可供在职的财务人员、企业管理人员以及其他相关人员自学或参考使用。
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章　税法总论 1
节　税法的概念 1
一、税收概述 1
二、税法的概念 2
三、税收法律关系 3
第二节　税法的原则 4
一、税法基本原则 4
二、税法的适用原则 5
第三节　税法的构成要素 6
一、总则 6
二、纳税义务人 7
三、征税对象 7
四、税目 7
五、税率 8
六、纳税环节 9
七、纳税期限 9
八、纳税地点 10
九、减税免税 10
十、罚则 10
十一、附则 10
第四节　税法的制定与实施 10
一、税收立法 10
二、税法的实施 13
第五节  我国现行税法体系 13
一、税法体系概述 13
二、税法的分类 14
三、我国现行税法体系 15
课后习题 16
第二章　增值税法 18
节  增值税概述 18
一、增值税的概念 18
二、增值税的类型 19
三、我国增值税的特点 19
第二节  增值税的征税范围 20
一、增值税征税范围 20
二、增值税的纳税义务人和扣缴义务人 23
第三节　一般纳税人和小规模
纳税人的认定及管理 23
一、一般纳税人的认定及管理 23
二、小规模纳税人的认定及管理 24
第四节  税率与征收率 25
一、我国增值税税率的一般规定 25
二、我国增值税适用税率的特殊规定 26
第五节　一般计税方法应纳税额的计算 27
一、销项税额的计算 27
二、进项税额的计算 31
三、一般纳税人应纳税额的计算 33
第六节　小规模纳税人应纳税额的计算 35
第七节　进口货物征税 36
一、进口货物的征税范围及纳税人 36
二、进口货物应纳税额的计算 37
三、进口货物的税收管理 37
第八节  增值税的税收优惠 38
一、《增值税暂行条例》规定的免税项目 38
二、增值税起征点的规定 38
三、其他有关减免税规定 39
第九节  增值税的征收管理 39
一、增值税的纳税义务发生时间 39
二、纳税期限 40
三、纳税地点 40
第十节　增值税专用发票的使用及管理 41
一、增值税专用发票的含义 41
二、专用发票的联次 41
三、专用发票的开票限额 41
四、专用发票的领购 41
五、专用发票开具范围 42
六、专用发票与不得抵扣进项税额的规定 43
课后习题 44
第三章　消费税法 47
节  消费税概述 47
一、消费税的含义 47
二、消费税的特点 47
第二节  消费税的纳税义务人和征税范围 48
一、消费税的纳税义务人 48
二、消费税的征税范围 48
第三节  消费税的税目与税率 49
一、消费税的税目 49
二、消费税的税率 51
第四节  消费税应纳税额的计算 53
一、从价定率应纳税额的计算 53
二、从量定额应纳税额的计算 54
三、复合计税应纳税额的计算 54
四、消费税应纳税额计算的特殊规定 54
第五节  消费税的征收管理 60
一、消费税的纳税义务发生时间 60
二、消费税的纳税期限 60
三、消费税的纳税地点 60
课后习题 61
第四章　关税法 63
节  关税概述 63
一、关税的概念 63
二、关税的特点 64
第二节  征收对象与纳税义务人 64
一、征税对象 64
二、纳税义务人 64
第三节  进出口税则和税率 65
一、进出口税则概况 65
二、税率 65
第四节  完税价格与应纳税额的计算 67
一、原产地规定 67
二、关税完税价格 67
三、应纳税额的计算 71
第五节  税收优惠 72
一、法定减免税 72
二、特定减免税 72
三、临时减免税 72
第六节  征收管理 73
一、关税的缴纳 73
二、关税的强制执行 73
三、关税退还 73
四、关税补征和追征 74
五、关税纳税争议 74
课后习题 74
第五章　企业所得税法 77
节  企业所得税概述 77
一、企业所得税的概念 77
二、企业所得税的特点 78
第二节  企业所得税的纳税义务人、征税对象与税率 78
一、企业所得税的纳税义务人 78
二、企业所得税的征税对象 79
三、企业所得税的税率 80
第三节  企业所得税应纳税所得额的确定 80
一、收入总额 80
二、不征税收入 84
三、免税收入 84
四、准予扣除项目 85
五、不得扣除的项目 92
六、亏损弥补 92
第四节  资产的税务处理 93
一、固定资产的税务处理 93
二、生物资产的税务处理 94
三、无形资产的税务处理 95
四、长期待摊费用的税务处理 96
五、存货的税务处理 96
六、投资资产的税务处理 97
第五节  企业所得税应纳税额的计算 97
一、居民企业应纳税额的计算 97
二、境外所得抵扣税额的计算 99
三、居民企业核定征收应纳税额的计算 100
四、非居民企业应纳税额的计算 102
第六节  税收优惠 103
一、免征与减征优惠 103
二、高新技术企业优惠 104
三、小型微利企业优惠 105
四、加计扣除优惠 105
五、创投企业优惠 106
六、加速折旧优惠 106
七、减计收入优惠 106
八、税额抵免优惠 106
九、民族自治地方的优惠 107
十、非居民企业优惠 107
十一、特殊行业优惠 108
十二、其他优惠 108
第七节  关联企业特别纳税调整 109
一、调整范围 109
二、调整方法 111
三、核定征收 111
四、加收利息 111
第八节  企业所得税的征收管理 112
一、纳税期限 112
二、纳税地点 112
三、纳税申报 113
课后习题 113
第六章　个人所得税法 115
节  个人所得税概述 115
一、个人所得税的概念 115
二、个人所得税的特点 115
三、个人所得税的产生和发展 116
第二节  纳税义务人与所得来源地 117
一、纳税义务人 117
二、所得来源地 117
第三节  个人所得税的征税对象与范围 118
一、工资、薪金所得 118
二、个体工商户的生产、经营所得 119
三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得 119
四、劳务报酬所得 120
五、稿酬所得 121
六、特许权使用费所得 121
七、利息、股息、红利所得 121
八、财产租赁所得 121
九、财产转让所得 122
十、偶然所得 122
十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得 122
第四节  个人所得税的税率 122
一、工资、薪金所得适用税率 123
二、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用税率 123
三、稿酬所得适用税率 124
四、劳务报酬所得适用税率 124
五、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然
所得和其他所得适用税率 124
第五节  个人所得税的计税依据
和应纳税额的计算 125
一、个人所得税的计税依据 125
二、个人所得税应纳税额的
计算 125
三、应纳税额计算中的特殊
问题 133
第六节  个人所得税的税收
优惠 137
一、个人所得税的免税优惠 137
二、个人所得税的减征优惠 138
三、个人所得税的暂免征收 138
第七节  个人所得税的纳税
申报 138
一、自行申报纳税 139
二、源泉扣缴纳税 141
三、扣缴义务人的扣缴期限 141
课后习题 142
第七章　资源税法 144
节  资源税法概述 144
一、资源税的概念 144
二、资源税的特点 144
第二节  纳税义务人、征税对象和税率 145
一、资源税的纳税义务人 145
二、资源税的征税对象 145
三、资源税的税率 146
第三节  资源税的计税依据和
应纳税额的计算 147
一、资源税的计税依据 147
二、资源税应纳税额的计算 148
第四节  资源税的税收优惠和
征收管理 148
一、资源税的税收优惠 148
二、资源税的征收管理 149
课后习题 150
第八章　土地增值税法 151
节  土地增值税概述 151
一、土地增值税概念 151
二、土地增值税的特点 151
第二节  土地增值税的征税范围、
纳税人和税率 152
一、土地增值税的征税范围 152
二、土地增值税的纳税人 154
三、土地增值税的税率 154
第三节  土地增值税的计税依据和
应纳税额的计算 154
一、土地增值税的计税依据 154
二、土地增值税应纳税额的
计算 158
第四节  土地增值税税收优惠和
征收管理 159
一、土地增值税税收优惠 159
二、土地增值税的征收管理 160
课后习题 160
第九章　城镇土地使用税法和耕地
占用税法 162
节  城镇土地使用税法 162
一、城镇土地使用税的纳税义务人
与征税范围 163
二、城镇土地使用税的税率、计税依据和应纳税额的计算 163
三、城镇土地使用税的税收
优惠 165
四、城镇土地使用税的征收
管理 165
第二节  耕地占用税法 166
一、耕地占用税纳税义务人与
征税范围 167
二、耕地占用税税率、计税依据
和应纳税额的计算 167
三、耕地占用税税收优惠和征收
管理 168
课后习题 169
第十章　房产税法 171
节  房产税概述 171
一、房产税的概念 171
二、房产税的特点 171
第二节  房产税的纳税义务人和
征税范围 172
一、房产税的纳税义务人 172
二、房产税的征税范围 172
第三节  房产税的税率、计税依据
和应纳税额的计算 173
一、税率 173
二、房产税的计税依据 173
三、应纳税额的计算 174
第四节  房产税的税收优惠 175
一、免征房产税的房产 175
二、经财政部批准免税的其他
房产 175
第五节  房产税的征收管理 176
一、纳税义务发生时间 176
二、纳税期限 176
三、纳税地点 176
课后习题 176
第十一章　车船税法和契税法 179
节  车船税法 179
一、车船税的纳税义务人与
征税范围 179
二、车船税的税目与税率 180
三、车船税应纳税额的计算与代收代缴 181
四、车船税的税收优惠 182
五、车船税的征收管理 183
第二节  契税法 183
一、契税纳税人 183
二、契税征税对象和税率 183
三、契税的计税依据和应纳
税额的计算 185
四、契税的税收优惠 185
五、契税的征收管理 187
课后习题 187
第十二章　印花税法和车辆购置
税法 189
节  印花税法 189
一、印花税的纳税义务人 190
二、印花税的税目与税率 190
三、印花税的计税依据和应
纳税额的计算 194
四、印花税的税收优惠 196
五、印花税的征收管理 197
第二节  车辆购置税法 198
一、车辆购置税的纳税义务人与
征税范围 199
二、车辆购置税的税率与计税
依据 200
三、应纳税额的计算 201
四、税收优惠 203
五、征收管理 203
课后习题 204
第十三章　城市维护建设税法与教育费
附加 206
节  城市维护建设税法 206
一、城市维护建设税的纳税
义务人 206
二、城市维护建设税的税率 207
三、城市维护建设税的计税
依据 207
四、城市维护建设税应纳税额的
计算 207
五、城市维护建设税的税收优惠 208
六、城市维护建设税的征收
管理 208
第二节  教育费附加 209
一、征收范围 209
二、教育费附加计征比例 209
三、教育费附加的计征依据 209
四、教育费附加的计算 209
五、教育费附加的减免规定 210
 
课后习题 210
第十四章　税收征收管理法 212
节  税收征收管理法
概述 212
一、税收征收管理法的概念和
适用范围 212
二、税收征收管理法的主体及其
权利与义务的设定 213
第二节  税务管理 214
一、税务登记管理 214
二、账簿、凭证管理 218
三、纳税申报管理 221
第三节  税款征收 222
一、税款征收的原则 222
二、税款征收的方式 223
三、税款征收的管理制度 223
第四节  税务检查 229
一、征税机关的税务检查权 229
二、税务机关在税收检查中的
权责 230
第五节  税收法律责任 230
一、税务管理方面的法律
责任 230
二、税款征收方面的法律
责任 232
三、税务检查的法律责任 233
四、税务机关及税务人员税收违法
行为的法律责任 233
课后习题 234
参考文献 236

 

 

税法课程是财经类院校财经类专业的核心课程，也是经管类专业的必修课程或选修课程。随着我国经济的不断发展，我国的税收法律制度也不断地发展和完善。自2007年以来，我国进行了一系列重大的税制改革，税收法律制度发生了巨大变化，这给税法教学带来了一定的困难，很难为学生选择一本合适的教材。为此编者凭借多年丰富的教学经验，及时捕捉法律制度变化的内在机制，并结合财经类院校人才培养要求，编写了本书。
在编写过程中，编者力求吸收税法研究的前沿成果、已出版优秀教材中的精华内容和现行税法的变化，及时汲取消费税、“营改增”、个人所得税、企业所得税、资源税以及税收征收管理法的内容，力争将教材内容在出版前做到“近、”。本书依税法的基本原理、基本制度和具体制度的逻辑架构，重点阐述了税法的基础理论、实体税法和程序制度，力求观点准确鲜明、体系清晰完整、文字表述简明扼要。本书在编写中力争做到以下几点。
(1) 知识体系完整、内容紧密结合税收法律制度的变化。本书按照学习税法的基本要求构建知识体系，同时注意吸收的理论知识和税收法规内容，体现了我国近时期的税制改革的动态。
(2) 理论与实践操作有机结合。税法是一门实践性极强的课程，教学所要解决的是培养学生解决经济活动中涉及的税收问题的能力。编者在编写中适度压缩了理论性的叙述，做到
“适度、够用”即可，增加了实用性强的内容。在正文以及课后习题内容的选取上紧紧围绕培养学生实际动手能力的中心。
(3) 编写体例有所创新。为了提高教学的实效性，本书在每章章首都设有“学习要点”，使读者能够快速了解本章的教学内容与要求；每章正文中针对重点和难点均安排了例题与讲解，提高了教学质量；每章章末均设有“课后习题”，为学生的课后拓展创造了条件。
本书适用于高等院校财经类专业，亦可用作工商管理、市场营销、电子商务、国际贸易等其他专业的教学用书，同时还可供在职的财务人员、企业管理人员以及其他相关人员自学或参考使用。
本书由哈尔滨金融学院、哈尔滨理工大学、宁夏大学和黑龙江工商学院等院校的老师共同编写，具体编写分工如下。
章、第三章和第五章习题由哈尔滨理工大学单莹编写；第八章、第十二章和第十三章由宁夏大学李艳编写；第七章、第九章、第十章和第十一章由黑龙江工商学院李华编写；第二章、第四章和第十四章由哈尔滨金融学院张乃强编写；第五章和第六章由哈尔滨金融学院徐丽编写，参加编写工作的还有哈尔滨金融学院的韩劲松、韩颖梅、林琳、刘巍巍、刘艳平、邓齐滨、陈丽莉、李欣铭、李滨晶，分别负责整理目录、编写习题答案和课件制作等工作。全书由徐丽统稿。
由于受资料、编者水平及其他条件限制，书中难免存在一些不足之处，恳请同行专家及读者指正。我们的邮箱是[email protected]，电话是010-62796045。
本书对应的电子课件和习题答案可以到http://www.tupwk.com.cn网站下载。
编者　
2016年5月

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