会计信息化实训教程(用友ERP-U8 8.72版)

《会计信息化实训教程（附光盘用友ERP-U8 8.72版）》把一个企业一个会计期间正常生产经营发生的典型业务提炼为实训案例，把受训对象虚拟为企业财务和业务部门的工作人员，按照企业业务单据、业务流程、工作要求展开实训。
在架构上，本书按照企业信息化的进程展开，划分为企业建账、基础档案设置、期初业务处理、日常业务处理、报表编制几个主要环节。实训案例涉及企业人财物、产供销各个环节，极具代表性。为有助于学生达到理解业务、会核算、擅用工具的基本任职要求，本书日常业务处理的几十笔业务提供了与业务相关的主要原始单据、解析了业务处理原理及处理流程，并给出了操作指导。
   本书的训练模式符合企业用人需求及近年来全国会计信息化竞赛内容，可以有效地培养学生独立思考问题、分析问题和解决问题的能力，能促进学生知识、能力、素质的全面提高。
   本书适合高等院校（含高职）会计专业及经管类其他专业的师生使用，也可作为企业在职人员学习、了解信息化管理平台的参考读本。

前    言
　　自20世纪50年代发达国家尝试将计算机技术应用于企业管理以来，企业管理的信息化程度不断提高。如今，在信息经济时代，信息化建设已成为企业发展的必经之路。信息化水平的高低逐渐成为衡量企业竞争力的一项标准。企业信息化的建设引发了新一轮企业信息化人才的强势需求。
　　本书创作团队根据市场的用人需求，结合多年的教学经验，在用友新道科技有限公司的大力协助下，将信息化企业在实际经营过程中的信息管理系统应用于实践教学环节，使学生在学习理论知识的同时能够熟悉企业经营环境，感受企业业务模式，树立岗位观念，掌握相关岗位能力的关键要素，并提高职业素质和专业技能。
　　本书以实际工作为背景，从企业实际业务出发，以工作任务为导向，以岗位胜任力为目标，将课程内容与岗位要求相衔接，打破了各模块间的界限，可以有效提升学生解决问题的能力，并加强学生对企业业务的理解。
　　全书共分6章，以用友ERP-U8 8.72为会计信息化实训平台，按照企业信息化实施过程展开教学，具体内容包括财务业务一体化应用基础、企业建账、基础档案设置、期初业务处理、日常业务处理和报表编制，覆盖了企业业务管理的全部内容。从内容上看，本书以企业实际业务为指引，打破了会计信息化系统中模块与模块之间的壁垒，有助于学生理解业务流程，掌握会计信息化系统的运用。在日常业务处理环节，每一任务下都附带有原始单据，并包括任务分析和任务指导：原始单据部分提供了业务往来的原始凭证，学生可以通过原始凭证自行分析每笔经济业务，并对业务进行判断。 任务描述部分对每笔业务进行了分析和指引，并重点分析和强调了考核点。 任务指导部分描述了完成任务的具体操作步骤，并指出了操作中应该注意的重点问题。
　　本书附赠一张DVD光盘，包括两部分内容：用友ERP-U8 8.72教学版安装程序和实验账套。
　　本书由刘春梅、王新玲主编。天津财经大学王新玲编写第1、2章，安徽工商职业学院刘玥编写第3章，陕西财经职业技术学院白祎花编写第4章，用友新道科技有限公司刘春梅编写第5、6章。参加编写工作的其他老师还有张冰冰、王贺雯、王腾、周宏等。由于时间紧，作者水平有限，书中难免有疏漏之处，敬请广大读者指正。期待更多同道者的参与和支持。
　　
　　                                                         编  者
　　                                                      
　

2.2  企 业 建 账
2.2.1  理解企业建账的含义
1. 手工建账
对财务工作者来说，企业建账是企业建立时必须的一项工作。何为建账呢？建账就是根据《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定，以及企业具体行业要求和将来可能发生的会计业务情况，确定账簿种类、格式、内容及登记方法。
手工建账的主要工作内容包括启用会计账簿和开设账户两个工作环节。
1) 启用会计账簿
启用会计账簿时，应当在账簿封面上写明单位名称和账簿名称；在账簿扉页填制以下内容：启用日期、账簿页数、记账人员和会计机构负责人或会计主管人员的姓名及其签章，加盖公章。
 
2) 开设账户
不同的企业在建账时所需要购置的账簿是不相同的，总体来讲要依企业规模、经济业务的繁简程度，会计人员多少，采用的核算形式及电子化程度来确定。总体来看，现金和银行存款日记账、总分类账、明细分类账账户是必须开设的。
2. 财务业务一体化系统建账
了解了手工建账的相关内容之后，再来看看在计算机环境中建账有何不同。与手工建账相同，计算机建账也分为企业开立建账和新年度建账两项内容，并分别对应用友ERP-U8管理系统的两个概念：账套与年度账。
1) 账套
企业要想应用计算机管理系统处理业务，需要首先在系统中建立企业的基本信息、核算方法、编码规则等，称为建账。这里的“账”是“账套”的概念。在计算机管理信息系统中，每一个企业的数据都存放在数据库中，称为一个账套。手工核算方式下，可以为会计主体单独设账进行核算，在计算机中则体现为多个账套。在用友ERP-U8管理系统中，可以为多个企业(或企业内多个独立核算的部门)分别立账，各账套间相互独立、互不影响，系统多允许建立999套企业账套。
2) 年度账
为方便管理，不同年度的数据存放在不同的数据库中，称为年度账。采用账套—年度账两级管理，系统的结构清晰、含义明确、可操作性强，而且由于系统自动保存了不同会计年度的历史数据，对查询历史数据和比较分析显得特别方便。
账套是年度账的上一级，账套由年度账组成。先有账套，后有年度账，一个账套可以拥有多个年度的年度账。采用账套和年度账两层结构的优点是：便于企业的管理，以提高效率。如可以实现对不同范围的数据进行引入和输出，可以方便地进行跨年度数据结构调整等。
在计算机系统中，账套和年度账的表现形式是这样的：如果2015年10月新建一个企业账套，账套号规定为001，且软件默认安装路径为C:U8SOFTAdmin，则账套建立完成后，会形成以下层级结构：C:U8SOFTAdminZT0012015。其中ZT001是企业账套的概念，而其中的2015则对应年度账的概念。2015中有两个文件：ufdata.ldf和ufdata.mdf。ufdata.ldf是事务文件，ufdata.mdf是数据文件。进入2016年度，建立新年度账后，又形成C:U8SOFTAdminZT0012016 目录结构，用来存放2016年度账。
3. 企业建账的工作过程
为了快速、准确地完成企业账套的创建过程，可参考如图2-4所示的企业建账的工作流程。
4. 系统管理员与账套主管
财务业务一体化管理系统由多个子系统组成，各子系统服务于同一主体的不同层面。子系统本身既具有相对独立的功能，彼此之间又具有紧密的联系，它们共用一个企业数据库，拥有公共的基础信息、相同的账套和年度账。在一体化管理应用模式下，用友ERP-U8管理系统为各子系统提供了一个公共平台——系统管理，用于对整个系统的公共任务进行统一管理，包括账套的管理、年度账的管理、系统操作员及权限的集中管理、系统安全运行的管理及控制等，任何其他产品的独立运行都必须以此为基础。鉴于系统管理平台的重要性和独特性，因此对登录系统管理的人员做了严格限定。系统只允许以两种身份注册才能进入系统管理：一种系统管理员的身份；另一种是账套主管的身份。
 
图2-4  企业建账的工作流程
1) 系统管理员
只有系统管理员登录系统管理才能进行企业建账工作。企业信息化后，需设置专人或专岗负责以下工作：
按照企业的岗位分工要求在U8中设置系统操作员，并分配其对应权限。
按已确定的企业核算特点及管理要求进行企业建账。
随时监控系统运行过程中出现的问题，清除异常任务、排除运行故障。
保障网络系统的安全，预防计算机病毒侵犯。
定期进行数据备份，保障数据安全、完整。
有条件的企业可设置专人担任系统管理员，条件不具备的可由现有岗位人员兼任此岗位。
2) 账套主管
账套主管负责所辖账套的管理。其工作任务为确定企业会计核算的规则，对企业年度账进行管理，为该账套内的操作员分配权限，组织企业业务处理按既定流程运行。