描述
开 本: 16开纸 张: 胶版纸包 装: 平装-胶订是否套装: 否国际标准书号ISBN: 9787519731861
《税务证据法律问题研究》通过对实践中暴露的税务证据问题展开较为细致的关注与研究，综合运用个案分析与类案研究的方法，在梳理我国现行的税务证据规范以及行政证据规范、分析我国当前税务证据立法不足的基础上，概括归纳税务证据制度的基础理论，并挖掘我国当前税务行政执法与税务司法实践中的证据疑难问题，按税务法律程序的发展阶段–税务行政执法、税务行政复议、税务行政诉讼，结合较为典型的税法案例，全面分析不同税务法律程序中税务证据的形态特征，从税务证据的收集与保全、审查与采信、举证责任分配以及证明标准适用等方面系统地构建一套独立的税务证据规则，推动税务证据法律制度更进一步发展，从税务司法实践中探寻税法学理论研究的模糊地带，实现税务证据理论研究补白与实践回应的双重推进。
章税务证据法律问题的研究基础
节税务证据的界定
一、税务证据的概念和特征
二、税务证据的分类
三、税务证据的效力
第二节我国税务证据制度的立法现状及地方实践
一、我国税务证据制度的立法现状
二、我国税务证据制度的地方实践及不足
第三节我国税务证据制度的研究现状
一、税务行政执法证据问题的研究现状
二、税务行政复议证据问题的研究现状
三、税务行政诉讼证据制度的研究现状
第四节税务证据问题的研究价值
一、税务证据问题研究具有多元的理论价值
二、税务证据问题研究具有丰富的实践价值
第二章税务行政执法中的证据问题
节税务行政执法证据的形式要求
一、书证
二、物证
三、当事人陈述
四、证人证言
五、鉴定意见
六、勘验笔录、现场笔录
七、视听资料
八、电子数据
第二节税务行政执法证据的收集
一、税务行政执法证据的收集主体
二、税务行政执法证据的收集程序
三、税务行政执法证据的收集方法
四、税务行政执法证据的收集范围
第三节税务行政执法证据的保全
一、税务行政执法证据保全的含义
二、税务行政执法证据保全的必要性
三、税务行政执法证据保全规则
第四节税务行政执法证据的运用
一、税务行政执法证据运用的具体内容
二、税务行政执法证据运用的方法
第五节税务行政执法中的证明标准及其适用
一、税务行政执法中证明标准的基本含义
二、现行证明标准分类下的税务行政执法困境
三、税务行政执法中的证明标准适用规则
第六节税务行政执法证据与税务刑事诉讼证据的衔接
一、税务行政执法证据与税务刑事诉讼证据的关系
二、现行规定及争议
三、典型案例评析
第三章税务行政复议中的证据问题
节税务行政复议证据的类型
一、按证据形态标准所作的分类
二、按证据来源标准所作的分类
第二节税务行政复议证据的来源
一、被申请人基于举证责任而提交的证据
二、申请人提交的证据
三、复议机关依职权调查收集的证据
第三节税务行政复议证据的审查
一、税务行政复议证据审查的形式
二、税务行政复议证据审查的内容
三、税务行政复议证据审查的规则
第四节税务行政复议中的证明标准及其适用
一、税务行政复议中证明标准的含义
二、税务行政复议中的证明标准适用规则
第四章税务行政诉讼中的证据问题
节税务行政诉讼证据的类型
一、以证据形态为分类标准
二、以证据提供主体为分类标准
三、以证明对象为分类标准
第二节税务行政诉讼证据与其他相关证据的关系
一、税务行政诉讼证据与税务行政执法证据的关系
二、税务行政诉讼证据与税务行政复议证据的关系
三、税务行政诉讼证据与税务刑事诉讼证据的关系
第三节税务行政诉讼中的举证责任
一、税务行政诉讼中有关举证责任的现行规定
二、实践中的问题
三、税务行政诉讼举证责任制度的完善
第四节税务行政诉讼中的证据运用
一、税务行政诉讼中证据运用的含义
二、税务行政诉讼证据的运用方法
三、税务行政诉讼中证据运用的典型案例评析
第五节税务行政诉讼中的证据审查
一、税务行政诉讼证据审查的具体内容
二、税务行政诉讼证据审查的方法
三、税务行政诉讼证据审查的典型案例评析
第六节税务行政诉讼中的证明标准
一、税务行政诉讼中证明标准的内涵
二、税务行政诉讼中证明标准的层次
三、税务行政诉讼中证明标准的适用
主要参考文献
总序
无可否认，湘潭大学法学院是中国法学教育界一个特殊的存在。其特殊性在于这所没有985高校与211高校光环并偏居一隅的大学，其法学院一直在中国高校法学专业教育园地占有重要一席。湘潭大学法学院创办于1982年，是湖南省成立早、招生早、师资力量强、学科门类全、招生规模、教学层次齐全的法学院。翻开湘潭大学法学院走过的35年，学院每十年便跃上一个新的台阶，1983年正式建系并招收批法律本科学生，1993年获得湖南省个法学硕士学位授权，2003年获得湖南省个法学博士学位授权，2013年获批湖南省个法学类2011协同创新中心。此外，法学院还是批卓越法律人才教育培养基地，设有湖南省批法学特色专业建设点、门法学类精品课程、个法学一级学科博士后科研流动站；拥有全国的“中国-非洲法律培训基地”，湖南省的法学人才培养模式创新实验基地、的全国法律专业硕士学位研究教育综合改革试点单位、的法学类实验教学示范中心、的法学专业综合改革试点单位。
2008年，乘《国家知识产权战略纲要》之东风，依托湘潭大学综合性大学的优势和法学院强大的师资力量，湘潭大学成立了湖南省首家知识产权学院，致力于培养社会亟须的复合型、应用型知识产权专门人才。学院在教学科研、人才培养和服务社会等方面快速发展，搭建起一个多元主体参与、协同创新的办学平台。至今学院已经形成了包括全日制知识产权本科、自学考试知识产权管理（独立本科段）、知识产权法学硕士、法律硕士知识产权方向、交叉学科知识产权硕士和知识产权博士等层次完整、特色鲜明的人才培养体系。学院人才培养质量获得社会的广泛认可，被业界视为知识产权人才培养的“湘大模式”，国家知识产权局还专门向全国推介“湘大模式”。
湘大法学院已经走过的35年，今日回望，虽然足以引以自豪，但湘大法律人当下需要的却是不忘初心，继续前行。于是，就有了以湘大法学院35周年与知识产权学院10周年为契机出版的法学文丛，这是法学院与知识产权学院走向未来的新起点。她的问世，不仅仅是献给法学院与知识产权学院诞辰的贺礼，也是对为法学院与知识产权学院今天做出卓越贡献前辈、关心法学院和知识产权学院建设各界人士的回报，更是对法学院与知识产权学院未来发展的期待和激励。收入文库的著作有对学科前沿问题的瞻望，有对古老法律思想的重新解释，还有对当今世界与中国问题法律上的思考与回应。每一本著作都是学术交流的载体，是思想火花的碰撞，也是湘大法学与知识产权学术水平的展示。
伟大的时代呼唤和激励不凡的智慧创造。在祖国走向复兴的今日，在全面推进依法治国的当下，我们有幸身处这正在发生的历史现场。应该有理由相信，湘大法律人与知识产权人一定能永葆创新激情，不断激发创作灵感，为中国的法治与知识产权事业做出湘大法律人特有的贡献。
湖南省人大常委会副主任
湘潭大学法学院名誉院长
前言
无论是税务行政管理还是税务争议的解决，都离不开税法事实的认定这一中心环节。在税务行政管理过程中，税务行政机关通过各种行政手段，确认纳税人是否存在纳税、补税义务或税务违法行为。在税务争议解决的过程中，复议机关、司法机关运用证据来查明事实，在这一过程中，证据的收集、举证责任的分配、证明标准的适用等问题都直接决定案件的处理结果。
我国现行税务证据立法尚不健全，在实践中，不同主体对证据规则的理解与适用的方式各不相同，税务征纳矛盾不能得到根本改善。具体而言，在税务行政实践中，一方面，税务机关基于征管效率的要求，在作出具体行政行为的过程中常常出现以专业直觉代替证据证明的现象，忽视对证据类型、证明力等方面的审查与判断，引发征纳矛盾，甚至在争议解决中因“事实不清、证据不足”而处于不利局面，使行政执法的效果大打折扣。另一方面，在税务行政复议和税务行政诉讼过程中，也会出现复议机关、法院在税务证据问题上的纠结和困境。例如，具体案件中举证责任如何分配、税务机关的举证责任与纳税人协力义务之间的关系、证明标准的适用等，税务行政执法以及司法裁判实践对税务证据规则的渴求，期待着税务证据立法的回应。
税务证据乃税务执法和争议处理程序的灵魂，税务法律秩序的良好运转离不开税务证据规则的合理运用。税务证据制度的完善是健全税务行政法律制度、税务司法制度的关键和前提。随着法治政府和庭审实质化改革进程的不断推进，证据问题在执法和司法过程中越发重要。不论是税务稽查、税务行政强制，还是税务行政处罚，税务行政各个阶段都涉及税务证据的收集与保全、税务证据的运用与审查。税务证据应当如何保全、如何审查、哪些主体对争议事实负有举证责任以及有关争议事实的证明应当达到何种证明程度等问题都是税务证据规则建构中必须回答的基本法律问题。
目前，学者们对税务行政诉讼举证责任的分配规则、税务行政证据与税务行政诉讼证据的关系、税务证据的效力、税务案件证据的特点及类型等问题做过一些零散的研究，但系统性、体系化的研究成果欠缺。本研究拟在我国现有立法框架下，通过对实践中暴露的税务证据问题展开较为细致的关注与研究，综合运用个案分析与类案研究的方法，在梳理我国现行的税务证据规范以及行政证据规范、分析我国当前税务证据立法不足的基础上，概括归纳税务证据制度的基础理论，并挖掘我国当前税务行政执法与税务司法实践中的证据疑难问题，试图按税务法律程序的发展阶段–税务行政执法、税务行政复议、税务行政诉讼，结合较为典型的税法案例，全面分析不同税务法律程序中税务证据的形态特征，从税务证据的收集与保全、审查与采信、举证责任分配以及证明标准适用等方面系统地构建一套独立的税务证据规则，推动税务证据法律制度更进一步发展，从税务司法实践中探寻税法学理论研究的模糊地带，实现税务证据理论研究补白与实践回应的双重推进。
王 霞
湘潭大学法学院·知识产权学院
2018年8月10日
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