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开 本: 16开纸 张: 胶版纸包 装: 平装-胶订是否套装: 否国际标准书号ISBN: 9787519260996丛书名: 全国税务师职业资格考试辅导用书
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《中公版·2019全国税务师职业资格考试辅导用书：税务师职业资格考试考点精练1000题税法（Ⅱ）》本系列图书在对历年真题进行探索与剖析的基础上，精选大量贴合考试要求的题目，并配有详细的答案和解析，分析题目考查的知识点和解题思路，让考生通过大量习题的演练，把握考试方向。章节练习部分，针对各章节考点分别设置题目，着眼于基础练习，帮助考生夯实理论基础，加深对相关考点的理解与掌握。跨章节练习，将全书中重难点内容与极易综合考查的知识点相结合，组合命制跨章节习题，帮助考生提升分析和解决问题的能力，提升解题技巧。 内容简介
《中公版·2019全国税务师职业资格考试辅导用书：税务师职业资格考试考点精练1000题税法（Ⅱ）》本书是中公教育财经考试研究院在研究2019年税务师考试大纲和近几年考试真题的基础上编写而成，全书分为章节练习和跨章节练习两部分。其中，章节练习包括以下内容：
*章 企业所得税
第二章 个人所得税
第三章 国际税收
第四章 印花税
第五章 房产税
第六章 车船税
第七章 契税
第八章 城镇土地使用税
第九章 耕地占用税
第十章 船舶吨税
*章 企业所得税
第二章 个人所得税
第三章 国际税收
第四章 印花税
第五章 房产税
第六章 车船税
第七章 契税
第八章 城镇土地使用税
第九章 耕地占用税
第十章 船舶吨税
目 录
第一部分章节练习
第一章企业所得税
考点1纳税义务人、征税对象与税率
参考答案及解析
考点2应纳税所得额的计算
参考答案及解析
考点3资产的税务处理
参考答案及解析
考点4资产损失税前扣除的所得税处理
参考答案及解析
考点5企业重组的所得税处理
参考答案及解析
考点6房地产开发经营业务的所得税处理
参考答案及解析
考点7税收优惠
参考答案及解析
考点8应纳税额的计算
参考答案及解析
考点9源泉扣缴
参考答案及解析
考点10特别纳税调整
参考答案及解析
考点11征收管理
参考答案及解析
第二章个人所得税
考点1概述和征税对象
参考答案及解析
考点2纳税人、税率与应纳税所得额的确定
参考答案及解析
考点3减免税优惠
参考答案及解析
考点4应纳税额的计算
参考答案及解析
考点5征收管理
参考答案及解析
第三章国际税收
考点1国际税收概述、税收管辖权及国际税收协定
参考答案及解析
考点2国际避税与反避税及国际税收合作
参考答案及解析
第四章印花税
考点1印花税概述、征税范围、纳税人和税率
参考答案及解析
考点2减免税优惠、计税依据和应纳税额的计算、征收管理
参考答案及解析
第五章房产税
考点1房产税概述、征税范围、纳税人和税率
参考答案及解析
考点2减免税优惠、计税依据和应纳税额的计算、征收管理
参考答案及解析
第六章车船税
考点车船税的征税范围、减免税优惠以及应纳税额的计算
参考答案及解析
第七章契税
考点契税的征税范围、减免税优惠以及应纳税额的计算
参考答案及解析
第八章城镇土地使用税
考点城镇土地使用税的税收优惠以及应纳税额的计算
参考答案及解析
第九章耕地占用税
考点耕地占用税的税收优惠以及应纳税额的计算
参考答案及解析
第十章船舶吨税
考点船舶吨税的税收优惠、应纳税额的计算以及征收管理
参考答案及解析
第二部分跨章节练习
参考答案及解析
中公教育·全国分部一览表
第一章企业所得税
考点1纳税义务人、征税对象与税率
参考答案及解析
考点2应纳税所得额的计算
参考答案及解析
考点3资产的税务处理
参考答案及解析
考点4资产损失税前扣除的所得税处理
参考答案及解析
考点5企业重组的所得税处理
参考答案及解析
考点6房地产开发经营业务的所得税处理
参考答案及解析
考点7税收优惠
参考答案及解析
考点8应纳税额的计算
参考答案及解析
考点9源泉扣缴
参考答案及解析
考点10特别纳税调整
参考答案及解析
考点11征收管理
参考答案及解析
第二章个人所得税
考点1概述和征税对象
参考答案及解析
考点2纳税人、税率与应纳税所得额的确定
参考答案及解析
考点3减免税优惠
参考答案及解析
考点4应纳税额的计算
参考答案及解析
考点5征收管理
参考答案及解析
第三章国际税收
考点1国际税收概述、税收管辖权及国际税收协定
参考答案及解析
考点2国际避税与反避税及国际税收合作
参考答案及解析
第四章印花税
考点1印花税概述、征税范围、纳税人和税率
参考答案及解析
考点2减免税优惠、计税依据和应纳税额的计算、征收管理
参考答案及解析
第五章房产税
考点1房产税概述、征税范围、纳税人和税率
参考答案及解析
考点2减免税优惠、计税依据和应纳税额的计算、征收管理
参考答案及解析
第六章车船税
考点车船税的征税范围、减免税优惠以及应纳税额的计算
参考答案及解析
第七章契税
考点契税的征税范围、减免税优惠以及应纳税额的计算
参考答案及解析
第八章城镇土地使用税
考点城镇土地使用税的税收优惠以及应纳税额的计算
参考答案及解析
第九章耕地占用税
考点耕地占用税的税收优惠以及应纳税额的计算
参考答案及解析
第十章船舶吨税
考点船舶吨税的税收优惠、应纳税额的计算以及征收管理
参考答案及解析
第二部分跨章节练习
参考答案及解析
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税法（Ⅱ）
第一部分章节练习
第一部分章节练习
第一章企业所得税
考点1纳税义务人、征税对象与税率
本考点涉及的内容是本章的基础。纳税义务人、征税对象与税率不但会单独命制单项选择题、多项选择题，还会在计算题与综合分析题中与其他考点综合考核。
1.（单选）依据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列企业中不属于企业所得税纳税人的是（）。
A.注册在中国境内的个人独资企业
B.注册在中国境外但实际管理机构在中国境内的企业
C.注册在中国境外，未在境内设立机构但有来源于中国境内所得的企业
D.注册在中国境外，但有来源于中国境内所得的合伙企业
2.（单选）下列选项中，属于划分居民企业和非居民企业两者标准是（）。
A.注册地、实际管理机构B.公司总部、企业高管办公地
C.注册地、公司总部D.实际管理机构、企业高管办公地
3.（单选）下列选项中，不属于企业所得税的征税对象的是（）。
A.生产经营所得B.清算所得
C.其他所得D.境外所得
4.（单选）下列选项中，适用15％的优惠税率的企业是（）。
A.高新技术企业
B.小型微利企业
C.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业
D.虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业
5.（单选）下列选项中，按照负担所得的企业所在地确定所得来源地的是（）。
A.销售货物所得B.权益性投资所得
C.动产转让所得D.特许权使用费所得
6.（单选）下列选项中，不属于企业税所得税税率的是（）。
A.25％B.15％
C.20％D.30％
7.（单选）下列选项中，关于企业所得税法律相关规定的表述，不正确的是（）。
A.在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关的非居民企业，适用25％的企业所得税税率
B.在中国境内未设有机构、场所的非居民企业，适用20％的企业所得税税率
C.国家重点扶持的高新技术企业减按15％的税率征收企业所得税
D.在中国境内设立机构、场所，但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用15％的企业所得税税率
8.（多选）依照企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（）。
A.登记注册地标准B.所得来源地标准
C.经营行为实际发生地标准D.实际管理机构所在地标准
E.主要收入来源地标准
9.（多选）下列选项中，属于企业所得税纳税义务人的有（）。
A.个人独资企业B.合伙企业
C.私营企业D.事业单位
E.国有企业
10.（多选）对来源于中国境内、境外的所得，下列判断原则正确的有（）。
A.销售货物所得属于动产转让所得，按照销售货物的企业所在地确定
B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定
C.不动产转让所得，按照不动产所在地确定
D.权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定
E.不动产租金所得，按不动产所在地确定
11.（多选）下列属于企业所得税征税范围的有（）。
A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得
B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所有来源于中国境内的所得
C.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得
D.居民企业来源于中国境内的所得
E.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，从境外取得的与机构、场所没有实际联系所得
12.（多选）下列关于征税对象的说法，正确的有（）。
A.企业所得税的征税对象是指企业的生产经营所得、其他所得和清算所得
B.居民企业就其来源于境内、境外的所得作为征税对象，负有无限纳税义务
C.非居民企业仅就其来源于境内的所得作为征税对象，负有有限纳税义务
D.居民企业和非居民企业都负有无限纳税义务
E.居民企业和非居民企业都负有有限纳税义务
13.（多选）下列选项，可以构成境外成立的企业在中国境内设立的机构场所的有（）。
A.管理机构B.营业机构
C.董事会D.劳务场所
E.营业代理人
14.（单选）依据企业所得税法律相关规定，下列对所得来源地的确定，不正确的是（）。
A.销售货物所得，按照机构所在地确定
B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定
C.不动产转让所得，按照不动产所在地确定
D.动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定
15.（单选）下列关于所得税来源地的确定，符合《中华人民共和国企业所得税法》相关规定的是（）。
A.销售货物所得按照销售企业所在地确定
B.股息、红利权益性投资所得按照分配所得的企业所在地确定
C.特许权使用费所得按照使用特许权的企业所在地确定
D.不动产转让所得按照转让不动产的企业所在地确定
16.（多选）对源于中国境内、境外的所得，下列判断原则正确的有（）。
A.销售货物所得属于动产转让所得，按照销售货物的企业所在地确定
B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定
C.不动产转让所得按照不动产所在地确定
D.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定
E.不动产租金所得，按不动产所在的确定
17.（多选）企业发生的下列资产处置行为应为税法规定视同销售计征企业所得税的有（）。
A.将资产用于对外捐赠
B.将资产用于交际应酬
C.将资产用于职工奖励
D.改变资产性能
E.改变资产形状
参考答案及解析
1.【答案】A。解析：本题考查企业所得税的纳税人。个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税，是指依据中国法律注册在中国境内的个人独资企业和合伙企业，不包括注册在境外的个人独资企业和合伙企业，故A项正确、D项错误；B项中实际管理机构在境内，属于企业所得税的居民企业纳税人，B项错误；C项有来源于境内的所得，属于非居民企业纳税人，C项错误。故本题选A。
2.【答案】A。解析：本题考查居民企业和非居民企业的划分。居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业；非居民企业是指依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内的所得的企业。所以注册地、实际管理机构所在地是划分居民企业和非居民企业的标准，在境内注册或在境内有实际管理机构，只要满足其中一个条件即为居民企业。故本题选A。
3.【答案】D。解析：本题考查企业所得税的征税对象。企业所得税的征税对象是指企业的生产经营所得、其他所得和清算所得，而境外所得不一定属于征税对象。故本题选D。
4.【答案】A。解析：本题考查企业所得税的税率。高新技术企业适用15％的优惠税率，A项正确；小型微利企业适用20％的优惠税率，B项错误；在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，在实际征税过程中适用10％的优惠税率，C、D两项错误。故本题选A。
5.【答案】D。解析：本题考查所得来源地的确定。销售货物所得，按照交易活动发生地确定，A项错误；股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定，B项错误；动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，C项错误；利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定，D项正确。故本题选D。
6.【答案】D。解析：本题考查企业所得税的税率。企业所得税的基本税率为25％，小型微利企业的税率为20％，高新技术企业的税率为15％，在中国境内未设立机构场所但有来源于境内的所得或者虽然在境内设立机构场所但是与机构场所没有联系的境内所得适用的20％减按10％征税的税率。企业所得税没有30％的税率。故本题选D。
7.【答案】D。解析：本题考查企业所得税的税率。在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关的非居民企业，适用25％的企业所得税税率，A项正确；在中国境内未设有机构、场所的非居民企业，适用20％的企业所得税税率，但在实际征税时适用10%的税率，B项正确；国家重点扶持的高新技术企业减按15％的税率征收企业所得税，C项正确；在中国境内设立机构、场所，但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用20％的企业所得税税率，实际按10％征收，D项错误。故本题选D。
8.【答案】AD。解析：本题考查判定居民企业的标准。居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，在境内注册或在境内有实际管理机构，只要满足其中一个条件即为居民企业。故本题选AD。
9.【答案】CDE。解析：本题考查企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税义务人是指企业和其他取得收入的组织，包括事业单位、国有企业和私营企业，C、D、E三项正确；个人独资企业、合伙企业缴纳个人所得税，不属于企业所得税纳税义务人，A、B两项错误。故本题选CDE。
10.【答案】BCD。解析：本题考查所得来源地的确定。销售货物所得，按照交易活动发生地确定，A项错误；利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定，E项错误。B、C、D三项正确。故本题选BCD。
11.【答案】ABD。解析：本题考查征税对象。居民企业承担无限纳税义务，就其来源于我国境内外的全部所得纳税；非居民企业承担有限纳税义务，一般只就其来源于我国境内的所得纳税。设立机构、场所的非居民企业，从境外取得的所得，如果与所设机构、场所没有实际联系，则不是企业所得税的征税范围，C、E两项错误。故本题选ABD。
12.【答案】ABC。解析：本题考查征税对象。居民企业就其来源于境内、境外的所得作为征税对象，负有无限纳税义务。非居民企业仅就其来源于境内的所得作为征税对象，负有有限纳税义务，D、E两项错误。故本题选ABC。
13.【答案】ABDE。解析：本题考查机构场所的概念。在中国境内从事生产经营活动的机构、
第一部分章节练习
第一部分章节练习
第一章企业所得税
考点1纳税义务人、征税对象与税率
本考点涉及的内容是本章的基础。纳税义务人、征税对象与税率不但会单独命制单项选择题、多项选择题，还会在计算题与综合分析题中与其他考点综合考核。
1.（单选）依据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列企业中不属于企业所得税纳税人的是（）。
A.注册在中国境内的个人独资企业
B.注册在中国境外但实际管理机构在中国境内的企业
C.注册在中国境外，未在境内设立机构但有来源于中国境内所得的企业
D.注册在中国境外，但有来源于中国境内所得的合伙企业
2.（单选）下列选项中，属于划分居民企业和非居民企业两者标准是（）。
A.注册地、实际管理机构B.公司总部、企业高管办公地
C.注册地、公司总部D.实际管理机构、企业高管办公地
3.（单选）下列选项中，不属于企业所得税的征税对象的是（）。
A.生产经营所得B.清算所得
C.其他所得D.境外所得
4.（单选）下列选项中，适用15％的优惠税率的企业是（）。
A.高新技术企业
B.小型微利企业
C.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业
D.虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业
5.（单选）下列选项中，按照负担所得的企业所在地确定所得来源地的是（）。
A.销售货物所得B.权益性投资所得
C.动产转让所得D.特许权使用费所得
6.（单选）下列选项中，不属于企业税所得税税率的是（）。
A.25％B.15％
C.20％D.30％
7.（单选）下列选项中，关于企业所得税法律相关规定的表述，不正确的是（）。
A.在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关的非居民企业，适用25％的企业所得税税率
B.在中国境内未设有机构、场所的非居民企业，适用20％的企业所得税税率
C.国家重点扶持的高新技术企业减按15％的税率征收企业所得税
D.在中国境内设立机构、场所，但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用15％的企业所得税税率
8.（多选）依照企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（）。
A.登记注册地标准B.所得来源地标准
C.经营行为实际发生地标准D.实际管理机构所在地标准
E.主要收入来源地标准
9.（多选）下列选项中，属于企业所得税纳税义务人的有（）。
A.个人独资企业B.合伙企业
C.私营企业D.事业单位
E.国有企业
10.（多选）对来源于中国境内、境外的所得，下列判断原则正确的有（）。
A.销售货物所得属于动产转让所得，按照销售货物的企业所在地确定
B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定
C.不动产转让所得，按照不动产所在地确定
D.权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定
E.不动产租金所得，按不动产所在地确定
11.（多选）下列属于企业所得税征税范围的有（）。
A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得
B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所有来源于中国境内的所得
C.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得
D.居民企业来源于中国境内的所得
E.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，从境外取得的与机构、场所没有实际联系所得
12.（多选）下列关于征税对象的说法，正确的有（）。
A.企业所得税的征税对象是指企业的生产经营所得、其他所得和清算所得
B.居民企业就其来源于境内、境外的所得作为征税对象，负有无限纳税义务
C.非居民企业仅就其来源于境内的所得作为征税对象，负有有限纳税义务
D.居民企业和非居民企业都负有无限纳税义务
E.居民企业和非居民企业都负有有限纳税义务
13.（多选）下列选项，可以构成境外成立的企业在中国境内设立的机构场所的有（）。
A.管理机构B.营业机构
C.董事会D.劳务场所
E.营业代理人
14.（单选）依据企业所得税法律相关规定，下列对所得来源地的确定，不正确的是（）。
A.销售货物所得，按照机构所在地确定
B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定
C.不动产转让所得，按照不动产所在地确定
D.动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定
15.（单选）下列关于所得税来源地的确定，符合《中华人民共和国企业所得税法》相关规定的是（）。
A.销售货物所得按照销售企业所在地确定
B.股息、红利权益性投资所得按照分配所得的企业所在地确定
C.特许权使用费所得按照使用特许权的企业所在地确定
D.不动产转让所得按照转让不动产的企业所在地确定
16.（多选）对源于中国境内、境外的所得，下列判断原则正确的有（）。
A.销售货物所得属于动产转让所得，按照销售货物的企业所在地确定
B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定
C.不动产转让所得按照不动产所在地确定
D.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定
E.不动产租金所得，按不动产所在的确定
17.（多选）企业发生的下列资产处置行为应为税法规定视同销售计征企业所得税的有（）。
A.将资产用于对外捐赠
B.将资产用于交际应酬
C.将资产用于职工奖励
D.改变资产性能
E.改变资产形状
参考答案及解析
1.【答案】A。解析：本题考查企业所得税的纳税人。个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税，是指依据中国法律注册在中国境内的个人独资企业和合伙企业，不包括注册在境外的个人独资企业和合伙企业，故A项正确、D项错误；B项中实际管理机构在境内，属于企业所得税的居民企业纳税人，B项错误；C项有来源于境内的所得，属于非居民企业纳税人，C项错误。故本题选A。
2.【答案】A。解析：本题考查居民企业和非居民企业的划分。居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业；非居民企业是指依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内的所得的企业。所以注册地、实际管理机构所在地是划分居民企业和非居民企业的标准，在境内注册或在境内有实际管理机构，只要满足其中一个条件即为居民企业。故本题选A。
3.【答案】D。解析：本题考查企业所得税的征税对象。企业所得税的征税对象是指企业的生产经营所得、其他所得和清算所得，而境外所得不一定属于征税对象。故本题选D。
4.【答案】A。解析：本题考查企业所得税的税率。高新技术企业适用15％的优惠税率，A项正确；小型微利企业适用20％的优惠税率，B项错误；在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，在实际征税过程中适用10％的优惠税率，C、D两项错误。故本题选A。
5.【答案】D。解析：本题考查所得来源地的确定。销售货物所得，按照交易活动发生地确定，A项错误；股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定，B项错误；动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，C项错误；利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定，D项正确。故本题选D。
6.【答案】D。解析：本题考查企业所得税的税率。企业所得税的基本税率为25％，小型微利企业的税率为20％，高新技术企业的税率为15％，在中国境内未设立机构场所但有来源于境内的所得或者虽然在境内设立机构场所但是与机构场所没有联系的境内所得适用的20％减按10％征税的税率。企业所得税没有30％的税率。故本题选D。
7.【答案】D。解析：本题考查企业所得税的税率。在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关的非居民企业，适用25％的企业所得税税率，A项正确；在中国境内未设有机构、场所的非居民企业，适用20％的企业所得税税率，但在实际征税时适用10%的税率，B项正确；国家重点扶持的高新技术企业减按15％的税率征收企业所得税，C项正确；在中国境内设立机构、场所，但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用20％的企业所得税税率，实际按10％征收，D项错误。故本题选D。
8.【答案】AD。解析：本题考查判定居民企业的标准。居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，在境内注册或在境内有实际管理机构，只要满足其中一个条件即为居民企业。故本题选AD。
9.【答案】CDE。解析：本题考查企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税义务人是指企业和其他取得收入的组织，包括事业单位、国有企业和私营企业，C、D、E三项正确；个人独资企业、合伙企业缴纳个人所得税，不属于企业所得税纳税义务人，A、B两项错误。故本题选CDE。
10.【答案】BCD。解析：本题考查所得来源地的确定。销售货物所得，按照交易活动发生地确定，A项错误；利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定，E项错误。B、C、D三项正确。故本题选BCD。
11.【答案】ABD。解析：本题考查征税对象。居民企业承担无限纳税义务，就其来源于我国境内外的全部所得纳税；非居民企业承担有限纳税义务，一般只就其来源于我国境内的所得纳税。设立机构、场所的非居民企业，从境外取得的所得，如果与所设机构、场所没有实际联系，则不是企业所得税的征税范围，C、E两项错误。故本题选ABD。
12.【答案】ABC。解析：本题考查征税对象。居民企业就其来源于境内、境外的所得作为征税对象，负有无限纳税义务。非居民企业仅就其来源于境内的所得作为征税对象，负有有限纳税义务，D、E两项错误。故本题选ABC。
13.【答案】ABDE。解析：本题考查机构场所的概念。在中国境内从事生产经营活动的机构、
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