中华人民共和国个人所得税法注释本

　　标准文本：所有文件选取标准文本，核心法律附带条文主旨

　　专业解读：对重要法条进行详细讲解，揭示重点、难点内容

　　实用信息：条文下加注法规索引，书后附录文书范本和图表

　　相关规定：附录相关法律、法规、部门规章和司法业务文件

　　·中华人民共和国个人所得税法实施条例

　　·中华人民共和国税收征收管理法（节录）

　　·中华人民共和国税收征收管理法实施细则（节录）

　　·对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法

　　·个体工商户个人所得税计税办法

　　·征收个人所得税若干问题的规定

　　·个人所得税自行纳税申报办法（试行）

　　·……

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《中华人民共和国个人所得税法》适用提要
中华人民共和国个人所得税法
条纳税主体*
第二条范围*
第三条税率*
第四条免税*
第五条减税*
第六条税额计算*
第七条境外所得*
第八条义务人*
第九条缴纳日期*
第十条本币
第十一条手续费*
第十二条利息所得税
第十三条征收管理
第十四条实施条例
第十五条生效日期
附录
中华人民共和国个人所得税法实施条例（2011.7.19修订）
中华人民共和国税收征收管理法（节录）（2015.4.24修正）
中华人民共和国税收征收管理法实施细则（节录）（2016.2.6修订）
对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法（2007.7.20修订）
个体工商户个人所得税计税办法（2014.12.27）
征收个人所得税若干问题的规定（1994.3.31）
个人所得税自行纳税申报办法（试行）（2006.11.6）
财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知（1994.5.13）
国家税务总局关于在中国境内无住所的个人取得工资薪金所得纳税义务问题的通知（1994.6.30）
国家税务总局关于个人对企事业单位实行承包经营、承租经营取得所得征税问题的通知（1994.8.1）
国家税务总局关于在中国境内无住所的个人计算缴纳个人所得税若干具体问题的通知（1995.3.23）
国家税务总局关于雇主为其雇员负担个人所得税税款计征问题的通知（1996.11.8）
国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知（1998.9.25）
国家税务总局关于明确残疾人所得征免个人所得税范围的批复（1999.5.21）
国家税务总局关于个人所得税若干业务问题的批复（2002.2.9）
国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的批复（2002.7.12）
财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知 （2003.7.11）
财政部、国家税务总局、证监会关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知（2012.11.16）
国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知(2005.1.21)
国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复(2005.4.26)
国家税务总局关于个人因购买和处置债权取得所得征收个人所得税问题的批复(2005.6.24)
国家税务总局关于纳税人取得不含税全年一次性奖金收入计征个人所得税问题的批复(2005.7.7)
国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知(2006.7.18)
财政部、国家税务总局关于调整个体工商户个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除标准有关问题的通知(2008.6.3)
财政部、国家税务总局关于调整个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者个人所得税费用扣除标准的通知（2011.7.29）
国家税务总局关于个人与房地产开发企业签订有条件优惠价格协议购买商店征收个人所得税问题的批复(2008.6.15)
财政部、国家税务总局关于企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税问题的批复(2008.6.27)
国家税务总局关于离退休人员取得单位发放离退休工资以外奖金补贴征收个人所得税的批复(2008.8.7)
国家税务总局关于个人通过网络买卖虚拟货币取得收入征收个人所得税问题的批复(2008.9.28)
国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知（2009.1.4）
财政部、国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知(2009.5.25)
国家税务总局关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知(2009.8.17)
国家税务总局关于股权激励有关个人所得税问题的通知(2009.8.24)
国家税务总局关于个人转租房屋取得收入征收个人所得税问题的通知(2009.11.18)
财政部、人力资源社会保障部、国家税务总局关于企业年金、职业年金个人所得税有关问题的通知（2013.12.6）
股权转让所得个人所得税管理办法（试行）（2014.12.7）
财政部、国家税务总局、证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知(2009.12.31)
国家税务总局关于限售股转让所得个人所得税征缴有关问题的通知(2010.1.18)
财政部、国家税务总局、证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的补充通知(2010.11.10)
国家税务总局关于切实加强高收入者个人所得税征管的通知(2011.4.15)
财政部、国家税务总局关于企业促销展业赠品有关个人所得税问题的通知(2011.6.9)

　　当今社会，法律发挥的作用越来越大，涉及社会生活的方方面面。然而，晦涩的专业术语、艰深的法律理论、庞杂的立法体系，这些法律与生俱来的特点，却都成了读者理解、掌握法律的障碍。

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　　本书不足之处，恳请读者批评指正。

　　法律出版社法规中心

　　2017年9月

　　《中华人民共和国个人所得税法》适用提要

　　1980年9月10日第五届全国人民代表大会第三次会议通过了《个人所得税法》，之后1993年10月31日第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议、1999年8月30日第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议、2005年10月27日第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议、2007年6月29日第十届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议、2007年12月29日第十届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议、2011年6月30日第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议又先后对这部法律进行了修改。对《个人所得税法》进行多次修改的目的，总的来说，就是建立综合与分类相结合的税制，进一步扩大税基，合理调整税率，更好地发挥个人所得税组织财政收入和调节收入分配的作用。

　　修改后的《个人所得税法》主要包括如下内容：

　　（一）规定了个人所得税的征税范围。包括：在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得；在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得。

　　（二）详细列举了需要缴纳个人所得税的收入种类，并针对不同的收入种类，规定了不同的计税方式。

　　（三）规定了免征、减征个人所得税的情形。

　　（四）针对不同的收入种类，规定了不同的应纳税所得额的计算方法。

　　（五）规定了个人所得税以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人，并明确了他们各自的义务。

　　（六）针对不同的收入种类，规定了不同的缴纳方式。

　　（七）对储蓄存款利息所得开征、减征、停征个人所得税及其具体办法，授权国务院规定。

　　与个人所得税相关适用的法律主要有《税收征收管理法》，该法对税收征收的一般规则和程序进行了规定。同时，为了实施《个人所得税法》，国务院制定了《中华人民共和国个人所得税法实施条例》，该条例于2005年12月19日、2008年2月18日、2011年7月19日由国务院进行了修订。