出纳入门故事书

姜艳玲，财务会计专业科班出身，多年的会计工作和会计教学让她掌握了扎实的会计理论和丰富的会计经验。精通工业、商业以及事业单位会计实务，擅长中小型加工、制造业会计核算。

于希宏，高级讲师，市级教学名师，具有丰富的会计教学及实操经验。

第一篇 从零开始，初识出纳

第1章  我是如何找到出纳这份工作的

         工作难找

         出纳来到我身边

第2章  出纳到底做什么

         出纳的工作内容

         出纳工作的交接

         熟悉出纳的工作流程

第二篇 勤学苦练，掌握出纳基本功

第3章  与金钱朝夕相处——现金管理

         现金的收支怎样对待

         怎样看待坐支

         毫不客气清查现金

         现金的日清月结

         现金的进出登记

第4章  勤跑腿多干活——银行业务

         先在银行开个户

         存款进出有登记

         回单丢失怎么办

         贴现办理有方法

         操作银行存款电子支付密码器

         先查账后编表

         资金不够去贷款

第三篇 熟练操作，提升出纳业务水平

第5章  胆大心细有条理——支票的使用

         购买支票

         我给支票来填空

         支票的挂失办理

         用支票付款取现

         遇到空头支票怎么办

第6章  小心驶得万年船——发票管理

         我来鉴别发票真伪

         发票来头有问题

         买卖物品开发票

         学习发票的验旧购新

         我做发票的进项税抵扣

         发票认证前不慎丢失

         开出的发票被退回

         使用发票销货清单

第7章  会计操作心向往——往来款项

         赊销欠款归它管

         填制往来款的原始凭证

         往来款的明细登记

第8章  财政大权我担当——预支与报销

         预支和报销

         备用金制度帮大忙

         原始凭证遗失

         午餐费、住宿费和招待费

第四篇 更上层楼，做个全能出纳

第9章  民生大计心有数——工资与保险

         工资核算我负责

         我跑五险一金

第10章  公司大事我来忙——风险规避

          加开分公司

          相关税务我申报

尾声

【任务1】出纳每天的工作内容。

【行动过程】

出纳，顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳工作就是管理现金、银行存款、票据、有价证券收入和支出的一项工作。最常见的出纳日常工作主要有以下几项：

（1）办理现金收付，审核审批单据。

对于现金收付业务，出纳人员要严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，再进行一次复核，然后办理款项收付。尤其是付款业务，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款业务的原始凭证上签章，并加盖“现金收讫”“现金付讫”戳记。

（2）办理银行结算，选择最适用的结算方法。

银行结算使用最频繁的是支票，所以出纳人员必须会填写支票。应杜绝签空白支票，对于填写错误的支票，必须在左右两联分别加盖“作废”戳记，并且与存根一起保存。银行付款业务单据填写后要由会计主管签字盖章、单位负责人签字盖章。注意，不允许将银行账户出租、转借给任何单位或个人办理结算。

（3）每天认真序时登记日记账，保证日清月结。

出纳负责的账簿最主要的是现金日记账和银行存款日记账。出纳每天都要根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔序时登记现金和银行存款日记账，如果每本日记账每天业务超过一笔，还要做日合计，并且结出余额。

出纳每天下班前要清点自己掌管的现金，并与现金日记账的余额进行核对，看是否相符，如果不符，要及时查找。对于银行存款，公司如果已开通网上银行，要每天查看网上银行余额，核对是否和银行存款日记账余额相符，及时发现银行已办理的未达账项，去银行取回单据及时入账；如果公司没开通网上银行，出纳要定期去银行取回本公司的单据，及时入账。

月末银行存款日记账要及时与银行对账单核对，编制银行存款余额调节表，使银行存款日记账账面余额与银行对账单上余额调节相符，对于未达账款，要及时查询原因，但是不能用银行存款余额调节表替代原始凭证进行记账。

（4）保管好库存现金、票据、有价证券和相关印章。

库存现金、票据和有价证券流通性非常强，所以一定要确保其安全和完整无缺。库存现金更是重中之重，要注意库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分当天下班前要及时存入银行；不得“坐支”现金，收入款项也要及时存入银行；不得以“白条”抵充现金，更不得任意挪用现金；如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理，不得私下取走或补足，如有短缺，出纳要负责赔偿，不能用他日之长款弥补今日之短款；要保守保险柜密码，保管好钥匙，不得任意转交他人，现金、票据、有价证券和支票用章都要放入保险柜保存；出纳人员所管的印章有现金收讫、现金付讫、发票专用章，财务专用章和法定代表人章不能全部交由出纳保管，如果两个章都在一个人手中，出现资金事故，会分不清责任；对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设支票登记簿登记支票购入、使用、作废情况，认真办理领用注销手续。

（5）办理往来结算，建立清算制度，防止坏账发生。

现金结算业务主要包括：企业与内部核算单位和职工之间的款项结算，企业与外部单位不能办理转账手续的款项结算和个人之间的款项结算，低于结算起点1000元的小额款项结算，根据规定可以用于其他方面的结算。

应收及预付款项业务主要包括：购销业务欠款及预收预付款项，公司内部职工借款和部门备用金，以上业务以外的各种应收、暂付款项。购销业务欠款要根据合同要求及时清算；对于购销业务以外的各种应收、暂付款项要及时催收结算，应付、暂收款项，要抓紧清偿；对于预借的差旅费，要督促及时办理报销手续，收回余额，不得拖欠，不准挪用；对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项,要建立清算手续制度，加强管理，及时清算，年终要抄列清单，并向领导或有关部门报告。

（6）及时进行工资核算，按时发放工资，并按工资及时做好保险缴纳工作。

根据考勤记录，月末及时做出工资表，并把代扣款项，如个人所得税、养老保险、失业保险、医疗保险、住房公积金等做入工资表中。根据实发工资数，及时提取现金并发放，需要注意的是，发放工资时，必须由领取人签名后再付款，或者委托银行代发。每月初及时申报缴纳上月个人所得税、本月各种保险。

“具体怎么操作，等发生业务时再具体体会。都记下了吗？”小雪问。

“嗯，记下了。”美美连忙点头。

“好，那我们明天就交接吧。今天你先看看，我先把今天的账记完，把该交给你的东西整理一下。”看见美美没什么疑问，小雪说。

“好的。”美美点点头。