手把手教你做优秀出纳：从入门到精通（第3版）

懂业务的出纳好办事，懂人情的出纳易晋级。手把手指点出纳应知应会的业务技能技巧，出纳不可不知的职场处世学问! 好评过10万，上岗*** 

本书主要根据出纳训练营的实训课程为蓝本，不仅介绍了出纳应掌握的业务技术，如现金的收付、各类票据的填写等，还介绍了出纳与企业内部和外部人士和谐相处的职场技巧。书中88个案例主要来自实际工作和实训过程中遇到或发现的真事，还有一部分则是网友和学员的提问。

快速自测
◎老板拿来了白条，报销还是不报销？（参见第1章）
◎要钱还是要命？（参见第4章）
◎出纳听谁的？（参见第5章）
◎盖章真的很简单吗？（参见第19章）
◎出纳上任和离职，要交接哪些事？（参见第21章）
◎出纳每天、每月、每年都要做些什么？（参见第22章）
◎更多精彩内容，马上翻开阅读。

出纳训练营，又名动力永恒出纳训练营（原CS出纳训练营）自2007年创建以来，已使数十万初学者受益，以”务实 实战”赢得了初学者的广泛赞誉。动力永恒出纳训练营以”三分动手，七分动脑”的出纳职业理念，强调要以管理者的悟性体现管理出纳的价值，在维护资金安全、保障资金使用方面发挥出更加有效的专业作用。

目录
赞　誉
前　言
部分　能力篇
第1章　出纳头上有一把剑?–?法律意识　/ 2
1.1　关于利剑　/ 2
1.2　聪明出纳会说”不”　/ 4
1.3　出纳应烂熟于心的九部法规　/ 5
第2章　家有家规?–?规章意识　/ 7
2.1　单位的家规是什么　/ 7
2.2　三个制度要掌握　/ 8
第3章　出纳的二管一关?–?保密意识　/ 10
3.1　出纳岗位很特殊　/ 10
3.2　保密很重要　/ 10
3.3　二管一关　/ 11
第4章　两个安全保证?–?安全意识　/ 13
4.1　先保命，再保钱　/ 13
4.2　自我保证经验　/ 14
4.3　资金保证的四要　/ 14
第5章　钱在你手里，不能随便动?–?凭据意识　/ 18
5.1　出纳好比”使唤丫头”　/ 18
5.2　出纳听谁的　/ 19
5.3　凭什么执行　/ 20
第6章　你的数据准吗?–?准确意识　/ 23
6.1　你的数据给谁用　/ 23
6.2　难免出错　/ 24
6.3　减少出错的方法　/ 25
第7章　时间不等人?–?时效意识　/ 26
7.1　不要延期　/ 26
7.2　这些事有限期　/ 27
7.3　怎样防止延期　/ 28
第8章　财务数据亲如一家?–?逻辑意识　/ 30
8.1　出纳数据不孤立　/ 30
8.2　亲如一家的财务数据　/ 30
8.3　确保关联逻辑的”三要”　/ 31
第9章　上级可能要问你?–?联络意识　/ 32
9.1　上级不是大老虎　/ 32
9.2　上级要问　/ 32
9.3　让直接上级随时能找到　/ 34
第10章　主动协调用款人?–?协调意识　/ 36
10.1　学会协调　/ 36
10.2　主动协调　/ 37
第11章　出纳的职责　/ 39
11.1　不违法　/ 39
11.2　执行制度　/ 40
11.3　听从指令　/ 40
11.4　管好两本账　/ 40
11.5　管理凭证　/ 40
11.6　开展收付存管理　/ 40
11.7　日清月结　/ 41
11.8　办理银行接口业务　/ 41
11.9　办理外汇业务　/ 41
11.10　管理重要物品　/ 41
11.11　安全防范　/ 41
11.12　保守秘密　/ 42
11.13　联络畅通　/ 42
11.14　履行交接　/ 42
11.15　接受监督　/ 42
第12章　财务数字专业规范　/ 44
12.1　仔细看看大小写数字　/ 44
12.2　日期书写有讲究　/ 45
12.3　金额书写规矩多　/ 47
第13章　点钞要快还要准　/ 51
13.1　点钞速度　/ 51
13.2　七步点钞法　/ 52
13.3　点钞提示　/ 53
13.4　点钞机　/ 53
第14章　计算器要盲打　/ 56
14.1　财务人员的职业标志　/ 56
14.2　工作键盘　/ 57
14.3　盲打指法　/ 58
第15章　当心收　/ 59
15.1　识别炼金睛　/ 59
15.2　50元和100元人民币（2005年版第五套）的防伪特征　/ 60
15.3　100元人民币（2015年版第五套）的防伪特征　/ 61
15.4　处理　/ 62
第16章　了解发票　/ 64
16.1　认识税务发票　/ 64
16.2　认识财政票据　/ 68
16.3　发票验真　/ 68
16.4　发票审查　/ 70
第17章　资金收付的五项原则　/ 71
17.1　要合法收付　/ 71
17.2　要唱收唱付　/ 71
17.3　要收付两清　/ 72
17.4　要日清月结　/ 73
17.5　要账款分管　/ 74
第18章　神秘的保险柜　/ 76
18.1　揭开神秘的面纱　/ 76
18.2　管理要求　/ 78
18.3　保险柜被盗　/ 79
第19章　印章知多少　/ 81
19.1　常用印章和用途　/ 81
19.2　重要印章的管理　/ 82
19.3　盖章其实不简单　/ 83
19.4　用印方法　/ 83
第20章　在银行安个家　/ 85
20.1　安个什么家　/ 85
20.2　家里什么样　/ 85
20.3　开立账户的手续　/ 87
第21章　赴任出纳要交接　/ 89
21.1　我要当出纳啦　/ 89
21.2　做好交接准备　/ 91
21.3　编写出纳工作交接书　/ 91
21.4　七类交接提示　/ 92
21.5　一般交接程序　/ 94
21.6　各方责任　/ 94
第22章　出纳的日月年　/ 97
22.1　我该做什么　/ 97
22.2　每日固定工作　/ 98
22.3　每月固定工作　/ 99
22.4　每年固定工作　/ 99
第23章　现金日记账怎样登记和结算　/ 101
23.1　了解账本　/ 101
23.2　启用新账本　/ 102
23.3　登记和结算　/ 103
23.4　注意事项　/ 104
第24章　银行存款账怎样登记和结算　/ 106
24.1　了解账本　/ 106
24.2　启用新账本　/ 107
24.3　登记和结算　/ 109
24.4　注意事项　/ 110
第25章　账页和凭证错填怎么办　/ 111
25.1　认识三种更正方法　/ 111
25.2　三种更正法的适用情形　/ 112
第26章　转账支票怎样用　/ 113
26.1　了解转账支票　/ 113
26.2　转账支票怎样填写　/ 114
26.3　支票打印机　/ 115
26.4　转账支票要盖章　/ 116
26.5　转账支票还要用密码　/ 117
26.6　领用支票要登记　/ 119
26.7　重要提醒　/ 119
第27章　怎样提取现金　/ 121
27.1　不同于个人到银行取钱　/ 121
27.2　了解现金支票　/ 122
27.3　现金支票怎样填写　/ 123
27.4　现金支票要盖章　/ 124
27.5　现金支票还要背书　/ 125
27.6　现金支票还要用密码　/ 125
27.7　领用支票要登记　/ 126
27.8　在银行怎样提现　/ 126
27.9　提示四件事　/ 126
第28章　收到转账支票　/ 128
28.1　收到转账支票　/ 128
28.2　了解进账单　/ 129
28.3　填写进账单　/ 131
28.4　快去银行交存吧　/ 132
28.5　收到转账支票的常识　/ 133
第29章　支票丢失怎么办　/ 136
29.1　支票丢失，后果很严重　/ 136
29.2　支票丢失怎么办　/ 137
第30章　怎样与银行对账　/ 139
30.1　银行对账单　/ 139
30.2　了解银行存款余额调节表　/ 140
第31章　怎样交存现金　/ 143
31.1　交存现金的单据　/ 143
31.2　怎样填写　/ 144
31.3　怎样存入银行　/ 145
31.4　常见的三个小问题　/ 146
第32章　税款怎样交　/ 147
32.1　了解税收缴款凭证　/ 147
32.2　用印　/ 148
32.3　到银行缴税　/ 149
32.4　注意事项　/ 149
32.5　税收电子转账　/ 150
第33章　电汇怎样办　/ 151
33.1　了解电汇凭证　/ 151
33.2　填写　/ 152
33.3　用印　/ 153
33.4　手续费　/ 153
33.5　电汇业务怎样办　/ 154
33.6　电汇凭证的处理　/ 155
第34章　怎样买支票和电汇凭证　/ 156
34.1　了解空白凭证购买单　/ 156
34.2　填写　/ 157
34.3　用印　/ 158
34.4　支票怎样买　/ 158
34.5　电汇凭证怎样买　/ 160
34.6　空白凭证购买单的处理　/ 161
第35章　收据怎样开　/ 162
35.1　了解收据　/ 162
35.2　填写　/ 163
35.3　用印　/ 164
35.4　收据的使用　/ 164
35.5　收据的管理　/ 165
第36章　借款　/ 167
36.1　了解借款单　/ 167
36.2　填写　/ 169
36.3　借款支付程序　/ 170
第37章　报销　/ 172
37.1　了解报账单　/ 172
37.2　填写　/ 173
37.3　报销程序　/ 174
37.4　借款后怎样报销　/ 176
37.5　提示注意　/ 176
第38章　记账凭证　/ 178
38.1　了解记账凭证　/ 178
38.2　填写　/ 180
38.3　审核　/ 181
38.4　记账凭证的处理　/ 182
第39章　个人银行业务怎样办　/ 184
39.1　了解个人业务凭证　/ 184
39.2　填写　/ 186
39.3　手续费　/ 186
39.4　办理存款　/ 187
39.5　个人业务凭证的处理　/ 187
39.6　向个人账户转账　/ 188
第40章　怎样整理和装订凭证　/ 190
40.1　关于凭证整理　/ 190
40.2　怎样整理　/ 191
40.3　凭证装订　/ 191
40.4　怎样装订　/ 191
第41章　出纳报告单　/ 194
41.1　出纳报告单是什么　/ 194
41.2　怎样编写　/ 195
第42章　出纳档案　/ 197
42.1　关于出纳档案　/ 197
42.2　怎样存档　/ 198
42.3　存档期限　/ 198
42.4　怎样管理档案　/ 199
第43章　发工资　/ 201
43.1　关于发工资　/ 201
43.2　支付程序　/ 202
43.3　银行代发工资　/ 202
43.4　注意事项　/ 204
第44章　对公网银与第三方支付　/ 206
44.1　对公网银　/ 206
44.2　第三方支付　/ 208
第二部分　测评篇
1. 书写财务数字测评标准　/ 212
2. 使用计算器测评标准　/ 212
3. 手工点钞测评标准　/ 213
4. 红字更正法应用测评标准　/ 213
5. 划线更正法应用测评标准　/ 213
6. 补充登记更正法应用测评标准　/ 214
7. 编写银行存款余额调节表测评标准　/ 214
8. 常见财务票据测评标准　/ 215
9.现金日记账的登记和结算测评标准　/ 215
10. 银行存款账的登记和结算测评标准　/ 216
11. 用印测评标准　/ 216
12. 增值税发票查验方法测评标准　/ 217
13. 转账支票测评标准　/ 217
14. 转账支票背书和进账单填制测评标准　/ 218
15. 提取现金测评标准　/ 219
16. 银行账户测评标准　/ 220
17. 税款柜面缴纳测评标准　/ 220
18. 现金交款单填写测评标准　/ 221
19. 电汇凭证填制测评标准　/ 221
20. 空白凭证购买单填制测评标准　/ 222
21. 借款单填写测评标准　/ 222
22. 报账单填写测评标准　/ 223
23. 记账凭证填写测评标准　/ 223
24. 收据填制测评标准　/ 224
25. 2005年版50元和100元人民币防伪特征测评标准　/ 224
26. 2015年版100元人民币防伪特征测评标准　/ 225
27. 保险柜管理测评标准　/ 226
28. 支票丢失的处置测评标准　/ 226
29. 出纳的日月年固定工作测评标准　/ 227
30. 出纳职责测评标准　/ 228
31. 出纳交接测评标准　/ 229
32. 出纳档案测评标准　/ 230
33. 出纳报告单测评标准　/ 231
34. 使用点钞机测评标准　/ 231
35. 使用支票打印机测评标准　/ 232
36. 使用银行回单柜测评标准　/ 232
37. 整理和装订凭证测评标准　/ 232
38. 法律意识测评标准　/ 233
39. 规章意识测评标准　/ 234
40. 凭据意识测评标准　/ 234
41. 准确意识测评标准　/ 235
42. 安全意识测评标准　/ 235
43. 保密意识测评标准　/ 237
44. 联络意识测评标准　/ 237
45. 时效意识测评标准　/ 238
46. 逻辑意识测评标准　/ 239
47. 协调意识测评标准　/ 239
48. 资金收付的五项原则测评标准　/ 240
第三部分　练习篇
练习题　/ 242
1. 书写财务数字　/ 242
2. 计算器盲打　/ 243
3. 转账支票的开具　/ 243
4. 现金支票的开具　/ 244
5. 进账单的填写　/ 245
6. 现金交款单的填写　/ 247
7. 对公电汇凭证的填写　/ 248
8. 空白凭证购买单的填写　/ 249
9. 收据的开具　/ 250
10. 借款单的填写　/ 251
11. 报账单的填写　/ 252
12. 个人业务凭证的填写　/ 252
13. 打印支票　/ 253
14. 编写银行存款余额调节表　/ 253
参考答案　/ 256

前言
这是一本完全站在出纳人员与用人单位的角度和企业管理者的高度，依据相关法律和行政规章，立足于出纳实战经验，用大众语言和典型案例全面、深入地介绍出纳工作的崭新读物。它对于初学者、招聘者、经营管理者和在职出纳人员深入了解出纳业务，具有相当实用的价值。
本书旨在帮助读者克服如下难题：
因为没有工作经验，多次求职不成
有幸被录用了，却”很难合老财务人员的眼”，差错不断，人际关系紧张
边实习边挣实习费，貌似一举两得，但经常跑腿打杂，学无所成
为了积累经验，宁愿不要报酬，可还是没人愿意接收实习，以致求学无门
在短暂的时间内在各种行业实习，对立刻胜任具体工作的准备却远远不够
听说出纳工作很简单，但实际做起来似乎并不像传说中的那么轻松
随着市场化的强力推进，用人单位迫切地希望新上岗的出纳人员能够立刻独立开展工作，其降低育人成本和提高工作效率的急功近利的心态越发明显。既然很少有企业会为新员工配”师傅”，自学成才的能力就必不可少了。
不少人认为出纳低会计一等，希望一步登天直接做会计。但即使是会计科班出身，甚至已经拥有注册会计师的资格，有可能成为未来财会专家的人，如果还未实际做过财务工作，我们还是建议”屈尊”一下，先从出纳工作做起。万丈高楼平地起，先做好出纳，然后才能做好会计或财务。
新手通过从事出纳工作，不但能够翔实地了解财务工作细节，而且能够在与会计日常相处相融的过程中，为从事会计工作建立良好的人际关系，奠定坚实的会计知识基础。”想当会计，先做出纳”！
你可能会问：出纳与会计有什么不同？出纳是否就是”跑跑银行，记记账”？
公正地说，出纳是”三分动手，七分动脑”的会计专业工作。”跑跑银行，记记账”作为动手的部分仅占三分，而那需要动脑的七分却常被人忽略。事实上，大量的工作差错、财务事故甚至违法案件，都出在那七分里。做了才能知道，读完本书，你定会对此深有感悟。
本书共三个部分，包括能力篇、测评篇和练习篇。其中：
“能力篇”主要对出纳人员的动脑和动手能力进行具体讲解，并附有大量案例。
“测评篇”采用《出纳业务测评标准》（简称《CS100标准》），为受试者和考核者进行常见出纳业务的测试与评价提供了可操作的参考标准。
“练习篇”编入了模拟练习题目和对照答案，从而便于初学者进行练习和自测。
本书主要强调出纳操作实务，对财务理论的介绍以”实用””够用”为准。
本书涉及的案例、题目中的姓名、单位、地名、日期、身份证号码、银行相关信息等，仅为说明作品内容和引导思考而部分或全部虚构。如有雷同，纯属巧合。
在本书的编校过程中，承蒙专业财务工作者田欣女士、资深专业顾问郭锦弟女士和高级会计师何倩女士提出宝贵意见，并给予热情的指导与鼓励，在此，我们一并表示由衷的感谢。
我们希望这本书能够对出纳职业的规范发展起到抛砖引玉的作用。
我们诚恳地欢迎出纳专业工作者、初学者和用人单位对本书提出改进建议。我们将从实际出发，不断丰富完善。在此提前致谢！

读者评价
内容有用，图文并茂。马上要上班了，这本书给了我很大的帮助。
曹–90，东东读者
本人从来没做过出纳。当我拿到这本书时，立马就看，发现里面讲得很仔细。这是一本很实用的书，对初学者很有效果。
–zhangqi0，东东读者
这本书讲得比较全面，而且实用，适合初到出纳岗位的朋友；对于已工作的朋友来说，也可起到规范和提升其岗位技能的作用。一一捍卫者13，东东读者
我已经读了11章了，内容我能接受，是我这种将来想做会计的初学者能看懂的语言，没有什么晦涩的术语，都是大众语言。我还会继续看下去，呵呵，喜欢。–dabinzi723，亚马逊读者
初到新单位就要涉及出纳的工作，虽说我是会计大专毕业，但对出纳的工作还是一头雾水。赶紧从网上订了这本书，真实用！比如大写数字、盖章要求……别看这些是小问题，也是有要求和窍门的。进账单的作用、去银行填写进账单时每个格应填什么、常见问题是什么，每个步骤都很详细。如果你有什么问题，就在这本书里找吧，过不了几天，你就会找到当合格出纳的感觉！–niu1231，亚马逊读者
我一直在学习会计，*近准备找份出纳的工作，这本书确实给了我很大的帮助，我在书中看到很多票据，知道支票如何填写，以及收到了之后应该干什么，总体来说是本很好的实操书，推荐给零财务工作基础的人！
–枫舞雪起，亚马逊读者
买给刚毕业工作的女友看的。
女友工作不久，出纳岗位，受到公司老员工的刁难。女友看过介绍，感觉不错，说对职场新手很有用，我就买了。
–Tianyalangrenbs，*读者
对于初学者很有帮助，因为单位的会计不会教得这么细。挺好的。
–zxlovely，*读者
这本书像个老会计在教你不要犯他犯过的错，不仅是教人们如何做账，更多的是教人们如何做事。–江苏读者
刚做出纳，不知如何下手，这本书给了我很大的帮助，很多问题迎刃而解。推荐出纳新手人手一本！–没什么特长，苏宁易购读者
大概看了一下，不错，讲得很实用，比市面上那些挂着”出纳”书名，却讲了一堆没用的会计知识的书好用多了，全五分哈。–萌萌nice，天猫读者
这本书很切合实际，写得也精简易懂，不像我看别的书时会有种想睡觉的感觉。满分。–佳宝二台，天猫读者