企业所得税年度纳税申报表（A类）填报实务与政策应用(2019年版）

◆ 按表索骥  好查好用

◆ 案例分析  详解差异

◆ 政策链接  明确依据

◆ 章后习题  融会贯通

 

2018年以来，财税部门相继发布了促进实体经济发展、支持“大众创业、万众创新”等多个方面的企业所得税政策。为全面落实上述政策，进一步减轻纳税人的办税负担， 2018年12月17日，国家税务总局对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》部分表单样式及填报说明进行修订：
? 修订9张表单为落实企业所得税政策要求，修订《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（A105050）、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）等9张表单；

章　企业所得税年度纳税申报表概述

节　新版年度纳税申报表的主要特点及修订背景

一、主要特点

二、修订背景

第二节　封面、填报表单、基础信息表的填报

一、封面的变化及填报要点

二、填报表单的变化及填报要点

三、Ａ000000企业所得税年度纳税申报基础信息表的变化及填报要点

第三节　主表的结构及其填报

一、Ａ100000主表的变化

二、Ａ100000主表的结构

三、Ａ100000主表具体行次填报要点

练习题

参考答案

第二章　收入明细表、成本支出明细表及期间费用明细表的填报

节　一般企业收入明细表和成本支出明细表的填报

一、Ａ101010《一般企业收入明细表》的填报

二、Ａ102010《一般企业成本支出明细表》的填报

第二节　金融企业收入明细表和支出明细表的填报

一、Ａ101020《金融企业收入明细表》的填报

二、Ａ102020《金融企业支出明细表》的填报

第三节　事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表的填报

一、Ａ103000《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》的结构

二、Ａ103000《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》的填报要点

第四节　《期间费用明细表》的填报

一、Ａ104000《期间费用明细表》的结构及变化

二、Ａ104000《期间费用明细表》的填报要点

练习题（一）

参考答案（一）

练习题（二）

参考答案（二）

练习题（三）

参考答案（三）

第三章　纳税调整类明细表的填报

节　《纳税调整项目明细表》的填报

一、Ａ105000《纳税调整项目明细表》的结构及变化

二、直接填列的行次说明

第二节　《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》的填报

一、Ａ105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》的结构

二、Ａ105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》的填报要点

第三节　《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》的填报

一、Ａ105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》的结构

二、Ａ105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》的填报要点

第四节　《投资收益纳税调整明细表》的填报

一、Ａ105030《投资收益纳税调整明细表》的结构

二、Ａ105030《投资收益纳税调整明细表》的填报要点

第五节　《专项用途财政性资金纳税调整明细表》的填报

一、Ａ105040《专项用途财政性资金纳税调整明细表》的结构

二、Ａ105040《专项用途财政性资金纳税调整明细表》的填报要点

第六节　《职工薪酬支出及纳税调整明细表》的填报

一、Ａ105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》的结构及变化

二、Ａ105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》的填报要点

第七节　《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》的填报

一、Ａ105060《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》的结构

二、Ａ105060《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》的填报要点

第八节　《捐赠支出及纳税调整明细表》的填报

一、Ａ105070《捐赠支出及纳税调整明细表》的结构及变化

二、Ａ105070《捐赠支出及纳税调整明细表》的填报要点

第九节　Ａ105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》的填报

一、Ａ105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》的结构及变化

二、Ａ105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》的填报要点

第十节　《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》的填报

一、Ａ105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》的结构及变化

二、Ａ105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》的填报要点

第十一节　《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》的填报

一、Ａ105100《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》的结构及变化

二、企业重组及递延纳税调整事项的相关政策要点

三、Ａ105100《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》的填报要点

第十二节　《政策性搬迁纳税调整明细表》的填报

一、Ａ105110《政策性搬迁纳税调整明细表》的结构

二、政策性搬迁纳税调整事项相关政策要点

三、Ａ105110《政策性搬迁纳税调整明细表》的填报要点

第十三节　《特殊行业准备金纳税调整明细表》的填报

一、Ａ105120《特殊行业准备金纳税调整明细表》的结构及变化

二、Ａ105120《特殊行业准备金纳税调整明细表》的填报要点

练习题

参考答案

第四章　《企业所得税弥补亏损明细表》的填报

一、Ａ106000《企业所得税弥补亏损明细表》的结构及变化

二、企业所得税弥补亏损的相关政策要点

三、Ａ106000《企业所得税弥补亏损明细表》的填报要点

练习题

参考答案

第五章　税收优惠类明细表的填报

概述

一、税收优惠类明细表的具体内容

二、税收优惠管理

节　《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》的填报

一、Ａ107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》的结构及变化

二、Ａ107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》的填报要点

第二节　《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》的填报

一、Ａ107011《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》的结构及变化

二、Ａ107011《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》的填报要点

第三节　《研发费用加计扣除优惠明细表》的填报

一、Ａ107012《研发费用加计扣除优惠明细表》的结构及变化

二、Ａ107012《研发费用加计扣除优惠明细表》的填报要点

第四节　《所得减免优惠明细表》的填报

一、Ａ107020《所得减免优惠明细表》的结构及变化

二、Ａ107020《所得减免优惠明细表》的填报要点

第五节　《抵扣应纳税所得额明细表》的填报

一、Ａ107030《抵扣应纳税所得额明细表》的结构及变化

二、Ａ107030《抵扣应纳税所得额明细表》的填报要点

第六节　《减免所得税优惠明细表》的填报

一、Ａ107040《减免所得税优惠明细表》的结构及变化

二、Ａ107040《减免所得税优惠明细表》的填报要点

第七节　《高新技术企业优惠情况及明细表》的填报

一、Ａ107041《高新技术企业优惠情况及明细表》的结构及变化

二、Ａ107041《高新技术企业优惠情况及明细表》的填报要点

第八节　《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》的填报

一、Ａ107042《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》的结构及变化

二、Ａ107042《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》的填报要点

第九节　《税额抵免优惠明细表》的填报

一、Ａ107050《税额抵免优惠明细表》的结构

二、Ａ107050《税额抵免优惠明细表》的填报要点

练习题

参考答案

第六章　境外所得抵免类明细表的填报

节　《境外所得税收抵免明细表》的填报

一、Ａ108000《境外所得税收抵免明细表》的结构及变化

二、Ａ108000《境外所得税收抵免明细表》的填报要点

第二节　《境外所得纳税调整后所得明细表》的填报

一、Ａ108010《境外所得纳税调整后所得明细表》的结构及变化

二、Ａ108010《境外所得纳税调整后所得明细表》的填报要点

第三节　《境外分支机构弥补亏损明细表》的填报

一、Ａ108020《境外分支机构弥补亏损明细表》的结构与变化

二、Ａ108020《境外分支机构弥补亏损明细表》的填报要点

第四节　《跨年度结转抵免境外所得税明细表》的填报

一、Ａ108030《跨年度结转抵免境外所得税明细表》的结构

二、Ａ108030《跨年度结转抵免境外所得税明细表》的填报要点

练习题

参考答案

第七章　汇总纳税企业明细表的填报

一、Ａ109000《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》的填报

二、Ａ109010《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》的填报

三、汇总纳税企业分支机构的年度纳税申报

练习题

参考答案

附录：分行业年度企业所得税申报实例

一、工业企业年度企业所得税申报实例

二、房地产开发企业年度企业所得税申报实例

后记