税收理论与实务（第二版）

本书系统介绍了中国现行税收制度中各个税种的构成要素和计算方法、税收法规政策的更新变动，以及主要税种在各种情形下的实际税务处理方法。本书的特点是好用好读。好用表现在本书充分考虑到教学的实际需要，尽力做到各章内容相对独立，篇幅大体均衡，便于教师根据不同的学时和教学节奏安排讲授内容;各章配有适量的习题、例题和案例分析;此外还给教师提供教学课件与习题解答。好读表现在本书尽量避免税法条文的罗列，合理组织章节内容，辅以大量案例和专栏，语言明晰流畅。

目录
第二版前言
版前言
第1章 税收导论 1
1.1 税收的特征 1
1.2 税收评价标准 9
1.3 税收制度 13
1.4 税收种类的划分 21
1.5 我国税收管理体制 25
习题 29
第2章 增值税 32
2.1 增值税概述 32
2.2 纳税人 40
2.3 征税范围和税率 42
2.4 一般纳税人应纳税额的计算 47
2.5 小规模纳税人应纳税额的计算 57
2.6 特定行为的增值税处理 58
2.7 进口货物的增值税处理 60
2.8 出口货物退（免）税 62
习题 65
第3章 消费税 71
3.1 消费税概述 71
3.2 消费税纳税人和征税范围 75
3.3 税目和税率 76
3.4 应纳税额的计算 80
3.5 特定行为的消费税处理 84
3.6 进出口中的消费税计算 89
习题 91
第4章 营业税 95
4.1 营业税概述 95
4.2 征税范围和纳税人 97
4.3 税目和税率 100
4.4 计税依据及应纳税额的计算 105
4.5 特定行为的营业税处理 112
4.6 减免税优惠 115
4.7 营业税改征增值税试点改革 118
习题 123
第5章 关税 126
5.1 关税概述 126
5.2 关税制度 134
5.3 关税完税价格 141
5.4 原产地规则 144
5.5 关税的计算与征收 147
习题 149
第6章 个人所得税 153
6.1 个人所得税概述 153
6.2 纳税人 158
6.3 征税范围与税率 162
6.4 应纳税额的计算 168
6.5 特定所得的个人所得税处理 180
6.6 个人所得税优惠及申报缴纳 184
第7章 企业所得税 192
7.1 企业所得税概述 192
7.2 企业所得税的基本要素 195
7.3 应纳税所得额的确定 197
7.4 支出项目的税前扣除 203
7.5 企业资产的税务处理 214
7.6 企业所得税的税收优惠 220
7.7 企业所得税应纳税额的计算 229
7.8 企业所得税的征收管理 234
习题 235
第8章 企业特定业务的所得税处理 239
8.1 权益性投资的所得税处理 239
8.2 债务重组的所得税处理 244
8.3 股权／资产收购的所得税处理 249
8.4 合并和分立的所得税处理 257
8.5 企业清算的所得税处理 264
习题 273
第9章 特定目的与行为类税 277
9.1 城市维护建设税及教育费附加 277
9.2 印花税 281
9.3 契税 293
习题 299
第10章 资源类税 303
10.1 资源税 303
10.2 土地增值税 311
10.3 城镇土地使用税 323
10.4 耕地占用税 328
习题 330
第11章 财产类税 333
11.1 房产税 333
11.2 车船税 340
11.3 船舶吨税 344
11.4 车辆购置税 346
习题 351
主要参考文献 355
附录 356