纳税筹划（第3版）（“十三五”普通高等教育应用型规划教材·会计与财务系列）

《纳税筹划》(第3版)的内容包括纳税筹划认知、纳税筹划的风险及其防范、增值税的纳税筹划、消费税的纳税筹划、企业所得税的纳税筹划、个人所得税的纳税筹划、其他税种的纳税筹划、跨国经营中的纳税筹划、纳税筹划的风险管理等，共9章，涉及150多个有代表性的纳税筹划案例。为培养高端应用型纳税筹划人才，本教材从筹划案例、工作要求、税法依据、筹划思路、筹划过程、筹划结论、筹划点评”这7个方面对纳税筹划案例进行分析点评，突出了纳税筹划的实用性和应用性，让学生在学习纳税筹划理论知识的同时，提升纳税筹划的实践能力。

梁文涛 著名财税专家，注册税务师、注册纳税筹划师，潍坊市社会科学研究十佳拔尖人才，潍坊市中青年社会科学研究十佳拔尖人才，潍坊市会计领军人才，“潍坊市社会科学专家基层行”首批专家，潍坊市社科联首批特约研究员，省级精品课程《税务核算与实务》负责人。就职于多家企事业单位，擅长税务会计与筹划理论与实践，长期从事税务会计与筹划的教学、培训、科研、咨询与实战工作。主要研究方向：税务会计、纳税筹划等。

第1章　纳税筹划认知
1.1　纳税筹划的内涵
1.2　纳税筹划的主要形式
1.3　纳税筹划与偷税(逃避缴纳税款)、逃避追缴欠税、抗税、骗税的界定
1.4　纳税筹划成本与收益的分析
1.5　纳税筹划目标的分析
1.6　纳税筹划方法的划分
1.7　纳税筹划步骤的梳理
技能训练
第2章　纳税筹划的风险及其防范
2.1　纳税筹划风险的内涵
2.2　纳税筹划风险类型的划分
2.3　纳税筹划风险产生的原因及防范
技能训练
第3章　增值税的纳税筹划
3.1　增值税纳税人的纳税筹划
3.2　增值税采购行为或进项税额的纳税筹划
3.3　增值税销售行为或销项税额的纳税筹划
3.4　增值税税率的纳税筹划
3.5　增值税税收优惠的纳税筹划
3.6　增值税纳税时机或方式的纳税筹划
3.7　全面营业税改征增值税的纳税筹划
3.8　增值税实务疑难解答
技能训练
实战演练
第4章　消费税的纳税筹划
4.1　消费税计税依据的纳税筹划
4.2　消费税税率的纳税筹划
4.3　消费税加工方式的纳税筹划
4.4　消费税税收优惠及其他方面的纳税筹划
4.5　消费税纳税时机或方式的纳税筹划
4.6　消费税实务疑难解答
技能训练
实战演练
第5章　企业所得税的纳税筹划
5.1　企业所得税纳税人的纳税筹划
5.2　企业所得税税率的纳税筹划
5.3　企业所得税扣除项目的纳税筹划
5.4　企业所得税销售行为的纳税筹划
5.5　企业所得税重组的纳税筹划
5.6　企业所得税优惠政策的纳税筹划
5.7　企业所得税纳税时机或方式的纳税筹划
5.8　企业所得税实务疑难解答
技能训练
实战演练
第6章　个人所得税的纳税筹划
6.1　个人所得税纳税人的纳税筹划
6.2　个人所得税计税依据或税率的纳税筹划
6.3　个人所得税应税项目转换的纳税筹划
6.4　个人所得税税收优惠及其他方面的纳税筹划
6.5　个人所得税实务疑难解答
技能训练
实战演练
第7章　其他税种的纳税筹划
7.1　关税的纳税筹划
7.2　城市维护建设税的纳税筹划
7.3　资源税的纳税筹划
7.4　土地增值税的纳税筹划
7.5　城镇土地使用税的纳税筹划
7.6　房产税的纳税筹划
7.7　车船税的纳税筹划
7.8　车辆购置税的纳税筹划
7.9　印花税的纳税筹划
7.10　契税的纳税筹划
7.11　其他税种实务疑难解答
技能训练
实战演练
第8章　跨国经营中的纳税筹划
8.1　变换投资主体所在国的纳税筹划
8.2　规避成为某国常设机构的纳税筹划
8.3　跨国关联企业购销业务转让定价的纳税筹划
8.4　在避税地成立销售公司的纳税筹划
8.5　境外投资利润分配的纳税筹划
技能训练
实战演练
第9章　纳税筹划的风险管理
9.1　纳税筹划风险管理的流程框架
9.2　纳税筹划风险管理的准备
9.3　纳税筹划风险管理的实施
9.4　纳税筹划风险管理的监控
9.5　我国企业纳税筹划风险管理存在的问题及改进措施
技能训练
实战演练
附录　资金时间价值系数表
参考文献

前　言
“纳税筹划”是应用型院校财经专业的一门专业核心课。“纳税筹划”服务于会计专业人才培养目标，培养具有一定的企业纳税筹划知识、岗位能力强的应用型人才。本课程坚持“理实一体，学做合一”，以纳税筹划能力的培养为主线，直接为培养学生掌握从事纳税筹划工作应具备的基本知识、基本技能和核算操作能力服务。
“纳税筹划”课程的前置课程为“税法”“税务会计”，读者也可以选用本教材作者在中国人民大学出版社出版的《税法》(第3版)和《税务会计》(第2版)教材。
《纳税筹划》(第3版)的内容包括纳税筹划认知、纳税筹划的风险及其防范、增值税的纳税筹划、消费税的纳税筹划、企业所得税的纳税筹划、个人所得税的纳税筹划、其他税种的纳税筹划、跨国经营中的纳税筹划、纳税筹划的风险管理等，共9章，涉及150多个有代表性的纳税筹划案例。为培养高端应用型纳税筹划人才，本教材从筹划案例、工作要求、税法依据、筹划思路、筹划过程、筹划结论、筹划点评”这7个方面对纳税筹划案例进行分析点评，突出了纳税筹划的实用性和应用性，让学生在学习纳税筹划理论知识的同时，提升纳税筹划的实践能力。
本教材在借鉴大量优秀的纳税筹划成果的基础上，结合作者对纳税筹划的理论与实践的认识而编写，具有以下特色：
1．案例经典、丰富，实用性和应用性强
本教材在介绍纳税筹划理论的基础上，更加注重纳税筹划的实用性和应用性，着重培养学生的应用能力。作者从多年归纳整理的300多个经典纳税筹划案例中选取了150多个有代表性的案例，其中有50个左右的案例为作者首次通过教材的形式对外公布。本次再版重点根据新个人所得税法新增或者更新了个人所得税的纳税筹划案例。通过对这150多个案例的精讲，让学生较快地把握纳税筹划的思想和精髓。
2．编写体例、形式和内容适合应用型人才培养特点
本教材强调“理实一体，学做合一”，更加突出实践性，力求实现情境化教学。教材编写形式和内容适合应用型人才培养特点。
每章开头设置“能力目标”，让学生首先明确本章的学习目标；在每章具体学习之前，设置“工作引例”，激发学生的学习兴趣；在纳税筹划案例的讲授过程中，从筹划案例、工作要求、税法依据、筹划思路、筹划过程、筹划结论、筹划点评这7个方面对案例进行分析点评，让学生体会案例学习的趣味，再次激发学生的学习兴趣；章后设置“技能训练”“实战演练”（为任课教师提供参考答案的电子版），让学生通过训练进一步理解和掌握所学知识。
3．按照新税法编写，体现的营改增和个人所得税等内容
本教材是在自2016年5月1日起全面推开营业税改征增值税试点的背景下，根据截稿之日（2019年1月1日）的税收政策编写的，在重印、修订或再版时，将根据税法及时修正和完善，同时在PPT等教学资源中体现。第3版根据“自2018年7月1日起，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%，10%”，以及“自2019年1月1日起正式施行新个人所得税法”等新税收政策进行了编写。其中，作者重点根据新个人所得税法、新个人所得税法实施条例、个人所得税专项附加扣除暂行办法等重新编写了第6章“个人所得税的纳税筹划”，这在同类教材里是一次创新，在一定程度上及时地满足了教学和实务工作的需要。
《纳税筹划》(第3版)由梁文涛、苏杉编著。在本教材出版过程中，得到了中国人民大学出版社的大力支持与帮助，在此表示特别的感谢；本教材在撰写过程中参考借鉴了大量本学科相关著作、教材与论文，在此向其作者表示由衷的感谢。由于作者水平所限，教材可能存在不当之处，竭诚欢迎广大读者批评指正。我的邮箱：[email protected]；本教材任课教师QQ群号：498267290（仅供任课教师加入，申请加入时，请说明单位和姓名）。任课教师可以通过上述联系方式索取PPT和“技能训练”“实战演练”参考答案的电子版。
本教材既可以作为应用型本科院校教材，也可以作为高职高专院校的教材，又可以作为各种财税培训机构的培训教材，还适合企业董事长、经理、财务主管、税务经理、会计人员、税务人员、税务律师、注册会计师、税务师、会计师、管理会计师、纳税筹划师等各类关心财税的人士阅读。