税法(第七版)

《税法》自2001年8月出版以来,作为普通高等教育“十一五”*规划教材和
“十二五”职业教育*规划教材,获得了广大读者的认可和厚爱。

为进一步适应社会经济发展的新形势与要求,在经济新常态和供给侧改革背景下，我国继续实施积极财政政策,进行结构性减税改革,完善地方税收体系，如2016年5月起全面推开营业税改征增值税试点工作，消费税、关税、所得税和资源税等相关税种,以及税收征收管理和税务行政管理等法律制度也有新的调整与改革,因此《税法》(第六版)一书的部分内容已不适应新税法的要求,有必要重新修订至第七版。本次教材的修订,保持了2014年（第六版）教材的体系与结构,主要修订内容包括:

(1)根据全面推开营业税改征增值税试点等规定,对第2章增值税法的征税范围、纳税人、税率和税收优惠等基本法律，以及计税管理等内容进行了相应的修改，同时删去第3章营业税法的全部内容。

(2)根据有关消费税和关税*的法律制度,对第3章消费税法中的税目、税率、纳税环节、税收优惠和计税管理等内容进行了相应的修改；对第4章关税法中的税则与税率进行了相应修改。

(3)根据有关所得税*的法律制度,对第5章企业所得税法中的优惠政策和计税管理，第6章个人所得税法中的减免税项目和计税管理等内容作了一定的修改。

(4)根据资源税及其他小税种相关法律制度,修改了第7章资源税税法中的资源税的征税范围、税率、税收优惠和计税管理等内容，对第7章和第8章其他各税税法也进行了适当修改。

(5)根据税收征收管理和税务行政管理等法律制度，对第9章税收征收管理法和第10章税务行政管理法等相应内容进行了适当修改。

(6)本次修订过程中,还对全书的“学习目标”“案例导引”“知识窗”“案例窗”“课堂训练”“本章小结”
“复习思考”栏目内容,以及各税纳税申报表和相关表格资料作了适当的增删与修正,同时更新各税收入、增长及占全国税收比重的情况。

本书所引用的税收法律制度截止到2016年5月末,实际运用时以新规定为准。

为便于读者更好地学习和熟悉税法,进一步理解和掌握本教材的内容,我们又重新修订了《税法习题与解答》(第七版)一书。

第1 章税法基础理论/ 1

学习目标/ 1
案例导引/ 1
1.1 税收的概念/ 2
1.2 税法基础/ 5
1.3 税法要素/ 9
1.4 税收立法/ 15
1.5 税法体系/ 20
本章小结/ 24
关键概念/ 25
复习思考题/ 25
第2 章流转税税法——增值税法/ 26
学习目标/ 26
案例导引/ 26
2.1 增值税基础知识/ 27
2.2 增值税基本法律/ 32
2.3 增值税计税管理/ 45
2.4 增值税出口退税/ 67
本章小结/ 73
关键概念/ 74
复习思考题/ 74
第3 章流转税税法——消费税法/ 75
学习目标/ 75
案例导引/ 75
3.1 消费税基础知识/ 76
3.2 消费税基本法律/ 77
3.3 消费税计税管理/ 84
本章小结/ 97
关键概念/ 97
复习思考题/ 97
第4 章流转税税法——关税法和船舶吨税法/ 98
学习目标/ 98
案例导引/ 98
4.1 关税基础知识/ 99
4.2 关税基本法律/ 102
4.3 关税计税管理/ 106
4.4 船舶吨税法/ 112
本章小结/ 114
关键概念/ 115
复习思考题/ 115
第5 章所得税税法——企业所得税法/ 116
学习目标/ 116
案例导引/ 116
5.1 企业所得税基础知识/ 117
5.2 企业所得税基本法律/ 119
5.3 企业所得税计税管理/ 125
本章小结/ 142
关键概念/ 143
复习思考题/ 143
第6 章所得税税法——个人所得税法/ 144
学习目标/ 144
案例导引/ 144
6.1 个人所得税基础知识/ 145
6.2 个人所得税基本法律/ 147
6.3 个人所得税计税管理/ 154
本章小结/ 175
关键概念/ 176
复习思考题/ 176
第7 章资源税税法/ 177
学习目标/ 177
案例导引/ 177
7.1 资源税法/ 177
7.2 城镇土地使用税法/ 185
7.3 耕地占用税法/ 192
7.4 土地增值税法/ 196
本章小结/ 204
关键概念/ 205
复习思考题/ 205
第8 章其他各税税法/ 206
学习目标/ 206
案例导引/ 206
8.1 财产税税法/ 207
8.2 行为目的税税法/ 226
8.3 烟叶税法/ 243
8.4 非税征收制度/ 244
本章小结/ 249
关键概念/ 250
复习思考题/ 250
第9 章税收征收管理法/ 251
学习目标/ 251
案例导引/ 251
9.1 税务管理/ 252
9.2 税款征收/ 264
9.3 纳税评估/271
9.4 税务检查/ 274
9.5 违法处理/ 277
9.6 税务文书/ 284
本章小结/ 285
关键概念/ 286
复习思考题/ 286
第10 章税务行政管理法/ 287
学习目标/ 287
案例导引/ 287
10.1 税收管理体制/ 288
10.2 税务行政处罚/ 291
10.3 税务行政争讼/ 294
10.4 税务行政赔偿/ 307
本章小结/ 312
关键概念/ 312
复习思考题/ 313
主要参考文献/ 314